Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Achizitie intracomunitara vehicule noi. Cum procedam privind Declaratia 390?
13-Iun-2014
4818
Se va avea in vedere cazul unei firme - persoana juridica romana platitoarea de TVA - care achizitioneaza in luna mai doua autotutilitare de la o persoana juridica din Germania comunica un cod valid de TVA.
Factura emisa de furnizor este cu TVA de 19%, urmand ca dupa inmatricularea celor doua autoutilitare in Romania furnizorul sa ramburseze TVA-ul, aceasta fiind politica firmei. Vom vedea cum se fac inregistrarile contabile aferente, precum si declararea in Declaratia 390.
Din intrebarea formulata rezulta ca furnizorul intracomunitar nu a considerat operatiunea o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA, motiv pentru care a aplicat regimul normal de taxare prin colectarea TVA la valoarea autoutilitarelor vandute.
Cu toate acestea, este recomandabil sa considerati operatiunea ca o achizitie intracomunitara de bunuri pentru care furnizorul a colectat TVA la livrare deoarece nu a regasit un cod valid TVA al cumparatorului din Romania. Astfel, cumparatorul din Romania trebuie sa aplice regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 la intreaga valoare inscrisa in factura furnizorului, valoare formata din baza de impozitare si TVA. Valoarea in lei se determina prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii de catre vanzator.
De exemplu, valoarea facturii emise de furnizor este de 38.000 euro (19.000 euro/autoutilitara), inclusiv TVA, din care:
Completare Am inteles, poate vinde autoturismul si trebuie sa colecteze tva de 21% pe D311. Daca vanzarea efectiva va fi in iunie, pana la ce data trebuie depusa D311? Cumparatorul fiind...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
Plata dobanzi imprumut UK Pentru un imprumut intercompany intre o firma din grup din Marea Britanie (creditor) si o alta firma din Romania (imprumutat) se doreste capitalizarea dobanzii si imprumutului mai...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
Microintreprindere. SAF-T, D406 ACTIVE Societatea, microintreprindere de la infiintare din 2019, trebuie sa depuna SAF-T ACTIVE pentru anul 2025 pana la termenul de depunere a situatiilor financiare...citeste mai mult
portalcodulfiscal.ro/tratamentul-contabil-si-fiscal-al-recuperarii-unui-prejudiciu-prin-transfer-de-imobil-si-compensare-75270.htm?utm_source=fiscalitatea&utm_medium=link_noutati&utm_campaign=crosslinks" target="_blank" style="color: #3a7e44;">citeste mai mult
- baza de impozitare: 31.932,78 euro (15.966,39 euro/autoutilitara); - TVA: 6.067,22 euro (3.033,61 euro/autoutilitara).
Valoarea in lei asupra careia se aplica regimul de taxare inversa este de 169.860 lei (38.000 euro x 4,47 lei), suma TVA datorata fiind de 40.766 lei (169.860 lei x 24%) inregistrata prin formula contabila 4426 = 4427. Valoarea operatiunii (baza de impozitare 169.860 lei si TVA 40.766 lei) se evidentiaza in jurnalele pentru TVA si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18, cu report la randul 5.1 si 18.1. Prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES se raporteaza cu simbolul A suma de 169.860 lei.
Din punct de vedere contabil, va recomand urmatoarele inregistrari contabile pentru fiecare autoutilitara in situatia in care suma TVA este restituita fara intocmirea facturii prin care furnizorul ajusteaza baza de impozitare a TVA:
receptia autoutilitarelor, inclusiv TVA, facturata de furnizor:
2133 = 404 169.860 lei
"Mijloace de transport" "Furnizori de imobilizari"
Valoarea utilitarei se recupereaza prin amortizare.
aplicarea regimului de taxare inversa: 40.766 lei
4426 = 4427
plata facturii, inclusiv TVA:
404 = 5124 170.200 lei "Furnizori de imobilizari" "Conturi la banci in valuta"
si eventualele diferente de curs valutar
665 = 404 340 lei "Cheltuieli din diferente "Furnizori de imobilizari" de curs valutar"
incasarea sumei TVA restituite (6.067,22 euro x 4,85 lei/euro = 29.426 lei) conform contractului incheiat, fara stornarea facturii initiale sau emiterea unei facturi prin aplicarea regimului de scutire:
= 768 29.426 lei
"Conturi la banci in valuta" "Alte venituri financiare"
In aceasta situatie, operatiunea nu se mai inregistreaza in evidenta fiscala si nu se mai raporteaza prin decontul de TVA si declaratia recapitulativa VIES deoarece baza de impozitare a TVA nu a fost modificata. Daca restituirea TVA se efectueaza prin emiterea de catre furnizor a unei facturi prin care furnizorul corecteaza regimul TVA aplicat initial, va recomand efectuarea urmatoarelor inregistrari contabile:
receptia unei autoutilitare la valoarea exclusiv TVA (31.932,78 euro x 4,47 lei /euro si 6.067,22 euro x 4,47 lei/euro = 27.120):
% = 404 169.860 lei 2133 142.740 lei "Mijloace de transport" "Furnizori de 473 imobilizari" 27.120 lei "Decontari din operatii in curs de clarificare"
aplicarea regimului de taxare inversa (169.860 lei x 24% = 40.766 lei):
4426 = 4427 40.766 lei
plata facturii, exclusiv TVA:
404 = 5124 142.740 lei "Furnizori de imobilizari" "Conturi la banci in valuta"
primirea facturii de corectie prin aplicarea regimului de scutire de la plata TVA prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data facturii initiale:
404 = 473 27.120 lei "Furnizori de imobilizari" "Decontari din operatii in curs de clarificare"
corectarea regimului de taxare inversa, cu semnul minus (27.120 lei x 24% = 6.508 lei)
4426 = 4427 6.508 lei
Operatiunea astfel efectuata se raporteaza cu semnul minus la randul 6 " Regularizari privind achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa) si randul 21 prin decontul de TVA cod 300 completat pentru luna in care are loc corectia. De asemenea, corectarea regimului de taxare de catre vanzator se raporteaza, cu semnul minus si in declaratia recapitulativa cod 390 VIES aferenta lunii in care furnizorul efectueaza corectia, de exemplu in iunie 2014 pentru livrarea efectuata in mai 2014.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Detin o aplicatie de cashback locala prin care colaboram cu diversi comercianti. Conform contractului semnat cu fiecare comerciant, exista un pachet/comision total de 10% aplicat tranzactiilor generate prin aplicatie, impartit astfel: a) 5% reprezinta cashback-ul acordat clientului final pentru fiecare tranzactie; b) 2% reprezinta recompensa oferita unui utilizator care invita alt utilizator in aplicatie (sistem de referral); c) 3% reprezinta costul aplicatiei si serviciilor noastre de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O persoana fizica a castigat un consurs de design si fronurile pentru mobila creeate de ea o sa fie comisionate. Contractul este cu societatea detinuta de persoana fizica. Se doreste ridicarea sumele pe un contract de drept de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societate din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza un camion din Germania in valoare de 45.000 euro cu leasing. Este obligata societatea sa obtina codul UIT? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate are doi asociati cu participatii de 99% si 1%. La distribuirea dividendelor, repartizarea trebuie facuta obligatoriu proportional cu cota de participare la capitalul social la fiecare hotarare de distribuire sau se... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate importa bunuri din Turcia si, pe langa TVA din vama, transfera in contul de garantii sume pentru TVA aferent importurilor viitoare. Care este regimul fiscal al acestui TVA platita in contul de garantie? Este deductibil... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In urma punctajului facut cu un furnizor am identificat o factura lipsa in evidenta contabila a mea. Furnizorul mi-a transmis-o (este vorba de o factura de avans bunuri). Problema este ca aceasta factura este din anul 2023, cand... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: As avea 2 intrebari despre asociatiile nonprofit. 1. Avem o asociatie nonprofit (A) care a obtinut o suma din sponsorizari de la o societate comerciala pentru infiintarea unei scoli private. Ulterior, realizeaza ca nu are... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O PFA cu codul CAEN 0113, la norma de venit pentru activitati agricole. Nedumerirea mea este urmatoarea: declar in mod normal tipul de venit ?venituri agricole la norma?, rezultand valoarea impozabila (suprafata cultivata x norma... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea a constituit alte rezerve din profitul reinvestit la 31.12.2017, in suma de 88.808,53 lei. Poate utiliza aceasta suma pentru reducerea pierderilor inregistrate in ultimii ani? In ce conditii? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate a facut o distribuire de dividende in anul 2024, in valoare de 50.000 lei, dividende din care au fost incasati 10.000 lei in numerar, iar restul a ramas neachitat, urmand a se achita prin transfer bancar in viitor.... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Constituirea fondului de rulment este reglementata prin prevederile Legii nr. 196/2018 privind infiintarea, organizarea si functionarea asociatiilor de proprietari si administrarea condominiilor. Fondul de rulment trebuie gestionat transparent, sumele aferente fiind depozitate in contul asociatiei si utilizate exclusiv pentru cheltuieli curente ale proprietatii comune. In acest articol vom clarifica daca fondul de rulment este obligatoriu si vom oferi mai multe detalii despre reglementarile...» citeste mai departe aici
Sistemul RO e-Factura, lansat initial ca instrument de combatere a evaziunii fiscale si de digitalizare a relatiei dintre contribuabili si administratia fiscala, a generat in ultimele luni o dezbatere publica intensa. Extinderea obligatorie la persoanele fizice - scriitori, jurnalisti, artisti, traducatori, agricultori - a starnit proteste, petitii cu mii de semnaturi si reactii publice din cele mai inalte niveluri ale statului. Pe 18 mai 2026, Comisia de Buget-Finante a Camerei Deputatilor a...» citeste mai departe aici
Fiscalitatea cabinetelor medicale este, fara indoiala, unul dintre cele mai complexe si mai putin documentate domenii din contabilitatea romaneasca. Un cabinet medical are reguli proprii de TVA, regimuri speciale de amortizare, particularitati legate de POS, angajari, consultatii online, chirii, investitii in echipamente si o legislatie care se schimba constant, adesea fara clarificari suficiente. Daca ai printre clienti CMI-uri, clinici, medici care activeaza ca PFA sau PFI, stii deja ca o...» citeste mai departe aici
Marti, 2 iunie 2026, a fost publicat in Monitorul Oficial noul model al declaratiei 112 privind contributiile sociale, impozitul pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate. Modificarile reflecta schimbari legislative importante introduse prin doua ordonante de urgenta adoptate in ultimul an si care produc efecte directe asupra modului in care angajatorii calculeaza si raporteaza obligatiile salariale. Vom analiza in acest articol ce trebuie sa stie angajatorii despre noua versiune,...» citeste mai departe aici
Preturile de transfer au devenit una dintre principalele zone de interes pentru inspectorii fiscali. Datele publicate recent de ANAF arata ca verificarile desfasurate in perioada iunie 2025 – mai 2026 au vizat tranzactii intra-grup in valoare de peste 199 miliarde lei, iar rezultatele confirma o intensificare semnificativa a controalelor in aceasta zona. In urma verificarilor efectuate la 152 de contribuabili, autoritatea fiscala a stabilit obligatii fiscale suplimentare de aproximativ 655...» citeste mai departe aici
Primirea unei adrese de poprire de la un executor judecatoresc este, pentru multi angajatori, o situatie cu care nu se confrunta frecvent si, de multe ori, genereaza confuzie. Cat se retine? Din ce baza se calculeaza? Cum se inregistreaza in contabilitate? Ce se intampla daca suma totala din adresa de poprire este mai mare decat ce se poate retine lunar? In acest articol vom analiza cum se procedeaza in cazul popririlor pe salariu, inclusiv cum se calculeaza, care este limita maxima care se...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
