Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Achizitii de electronice si electrocasnice. Tratament fiscal

04-Nov-2010
12086
Intrebare:

As dori sa aflu care este tratamentul fiscal al urmatoarelor achiziitii la o firma prestatoare de servicii
Laptop
Imprimanta
Frigider
Masina de spalat
Aparat foto

Va rog sa-mi spuneti care dintre aceste produse pot fi cumparate pe firma si care sunt conditiile care trebuie indeplinite pentru ca, daca sa zicem peste 6 luni trebuie sa inchidem firma, sa nu avem probleme cu ele si sa fim nevoiti sa fie vandute asociatilor.
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii

Ma gandesc in special la recuperarea TVA ( pe care sa nu fim nevoiti sa il mai refacturam) si sa mai micsoram profitul.

Daca s-ar cumpara o masina pe firma ar fi ceva avantaje? Pentru ca TVA-ul nu se mai deduce, iar cheltuielile nu mai sunt deductibile. In acest caz cand s-ar vinde trebuie sa adaug TVA?
Dar daca exista o masina deja amortizata integral de poate casa sau vinde asociatului (la ce pret)?

Pentru cresterea cheltuielilor se pot deconta facturile cu vacantele angajatilor ( care sunt intocmite pe numele firmei, aducand acestia si ordin de deplasare) sau ele sunt in orice varianta nedeductibile.
Dar daca aduc facturi de cazare din strainatate, ele trebuie sa fie declarate in 390 sau din start se adauga TVA ( fie aici , fie acolo).

Raspuns:

De regula, natura bunurilor achizionate este conditionata de tipul activitatii economice desfasurate de catre firma pe care o reprezentati indiferent de faptul ca acestea reprezinta mijloace fixe, obiecte de inventar sau materiale consumabile. De exemplu, un laptop, incadrat la mijoace fixe daca depaseste valoarea de 1.800 lei poate genera cheltuieli de exploatare prin amortizarea liniara a acestuia. Cheltuielile aferente sunt deductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece poate fi utilizat in orice situatie aferenta activitatii desfasurate: redactarea corespondentei, organizarea bugetului firmei, organizarea evidentei contabile si fiscale, etc. La randul ei, o imprimanta inregistrata la obiecte de inventar poate genera cheltuieli de exploatare, deductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil. In mod similar, frigiderul, in functie de valoarea acestuia, poate fi considerat un obiect de inventar cu caracter administrativ a carei valoare poate fi inregistrata pe cheltuieli la momentul achizitiei (603 = 303) sau un mijloc fix, amortizat treptat pe intreaga perioada de utilizare. Pentru aceste achizitii suma TVA inscrisa pe facturile fiecarui furnizor care livreaza aceste bunuri este deductibila deoarece se considera ca acestea sunt aferente realizarii de operatiuni taxabile.

Spre deosebire de bunurile enumerate mai sus, o masina de spalat sau un aparat foto genereaza cheltuieli de exploatare deductibile din punct de vedere fiscal numai daca sunt utilizate in scopul activitatii economice. Pentru aceste achizitii nu este deductibila suma TVA inscrisa pe factura furnizorului deoarece se considera ca acestea nu sunt aferente realizarii de operatiuni taxabile.
De exemplu, astfel de bunuri ( masina de spalat si aparatul foto) nu reprezinta cheltuieli deductibile in situatia in care obiectul de activitate al firmei este prestarea de servicii constand in ,,Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal,, cod CAEN 6920, dar pot genera cheltuieli deductibile daca obiectul de activitate al firmei este, de exemplu:
 Coafura si alte activitati de infrumusetare, cod CAEN 9602 in conditiile in care este necesara spalarea prosoapelor, cearceafurilor si a halatelor;
 Activitati fotografice cod CAEN 7420 in conditiile in care se impune efectuarea de fotografii.

Deci, in situatia in care bunurile si serviciile sunt cumparate in numele firmei, cheltuielile sunt deductibile la determinarea profitului impozabil iar suma TVA achitata furnizorilor este la randul ei deductibila numai daca bunurile sau serviciile cumparate sunt utilizate doar in scopul desfasurarii activitatii economice pentru care este autorizata sa functioneze. Astfel, in functie de cele prezentate, numai dvs. sunteti in masura sa decideti cum urmeaza sa procedati in ceea ce priveste achizitia acestor bunuri. Oricum, trebuie sa retineti faptul ca la vanzarea bunurilor astfel achizitionate se are in vedere valoarea de piata a acestora la momentul vanzarii. Altfel spus, daca un laptop se cumpara cu 2.200 lei in luna septembrie 2010, chiar daca nu este amortizat complet, acesta se poate vinde in luna martie 2011 cu suma de 1.000 lei, fara ca diferenta neamortizata sa fie considerata cheltuiala nedeductibila din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil pentru care sa aveti obligatia colectarii TVA.

La vanzarea unui bun, baza de impozitare a TVA este reprezentata de pretul de piata al acelui bun. Valoarea de piata este definita drept suma care ar fi platita de un client independent unui furnizor independent in acelasi moment si in acelasi loc, pentru acelasi bun sau serviciu ori pentru unul similar, in conditii de concurenta loiala.

Totusi, astfel de cheltuieli sunt considerate nedeductibile in cazul in care se constata ca au fost efectuate in favoarea asociatilor unei firme sau a persoanelor afiliate, moment in care pot fi considerate avantaje de natura dividendelor si supuse ca atare impozitarii.

Cumpararea unui autoturism pe firma ar fi avantajoasa doar pentru impozitul pe profit deoarece s-ar diminua profitul impozabil prin inregistrarea cheltuielilor de amortizare. Daca pentru un autoturism se limiteaza dreptul de deducere a TVA, la momentul vanzarii nu mai trebuie colectata TVA, operatiunea fiind considerata scutita fara drept de deducere a TVA in baza prevederilor articolului 141 alineatul 2 ,,Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa,, litera g),,.....livrarile de bunuri a caror achizitie a facut obiectul excluderii dreptului de deducere, conform art. 145 alin. (5) lit. b) si art. 145^1.,,

Daca masina este achizitionata inainte de mai 2009, este de preferat vanzarea acesteia catre asociat la valoarea de piata, in locul casarii acesteia prin REMAT ca firma specializata.

Referitor la valoarea vacantelor efectuate de catre angajati, chiar daca sunt prezentate ordine de deplasare, acestea nu pot fi inregistrate pe cheltuieli de exploatare in situatia in care nu se poate justifica faptul ca au fost efectuate in scopul realizarii de venituri specifice obiectului de activitate. De exemplu, contravaloarea unei vacante in Bulgaria nu poate fi considerata deductibila daca firma dvs. nu realizeaza afaceri cu un partener stabilit in Bulgaria. Va recomand sa evitati decontarea unor astfel de cheltuieli deoarece pot fi considerate avantaje in natura care se taxeaza la persoana fizica cu impozit pe venit si contributii la asigurari sociale.

Valoarea facturilor de cazare din strainatate nu reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii, motiv pentru care operatiunea nu se impoziteaza in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 si nu se raporteaza prin declaratia cod 390. Pentru serviciile de cazare, locul prestarii se considera locul unde este situat hotelul respectiv, in Grecia, in Italia, etc. De aceea, operatiunea se considera neimpozabila in Romania si se raporteaza prin decontul de TVA la randul 24 denumit ,,Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile,,.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Achizitii de electronice si electrocasnice. Tratament fiscal":
Rating:

Nota: 4.25 din 6 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Plafonul de scutire de TVA se va majora de la 220.000 pana la 300.000 de lei
    • Plafonul de la care firmele trebuie sa se inregistreze in prezent in scopuri de taxa pe valoarea adaugata (TVA) urmeaza sa fie majorat pana la 300.000 lei, de la 220.000 lei cat este in prezent, in urma unui proiect adoptat in Senat. Propunerea legislativa pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal va obliga astfel firmele infiintate inainte de 1 ianuarie 2017 sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA daca depasesc plafonul 220.000 de lei in perioada cuprinsa...» citeste mai departe aici

  • Noul Ghid ANAF privind limita deducerilor unor cheltuieli incluse la calculul rezultatului fiscal
    • ANAF a publicat noul ghid care prezinta Limitele de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscal [articolul 25 alineatul (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si punctul 15 din Hotararea Guvernului 1/2016, ambele cu modific?rile si complet?rile ulterioare]. Litera a) Cheltuieli de protocol in limita de 2%; Baza de calcul la care se aplica cota de 2% este profitul contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile...» citeste mai departe aici

  • Lagarde, FMI, considera ca evaziunea fiscala si corupta sunt marile provocari ale economiei
    • Christine Lagarde, directorul general al Fondului Monetar International, a declarat recent ca evaziunea fiscala, coruptia si finantarea terorismului, precum si excluziunea financiara sunt marile provocari ale economiei globale. Declaratiile au fost facute in cadrul reuniunii Grupului de Actiune Financiara impotriva spalarii banilor, care se desfasoara joi si vineri in orasul spaniol Valencia, Lagarde a cerut "intensificarea luptei impotriva coruptiei si evaziunii fiscale", informeaza Agerpres....» citeste mai departe aici

  • Termen amanat pentru mai multe declaratii fiscale din iunie
    • Deoarece data de 25 iunie este o zi nelucratoare, se prelungeste pana pe 26 iunie a.c. termenul pentru mai multe declaratii fiscale, dupa cum urmeaza: - Notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare, formular 097. - Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, cu termen lunar pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii mai 2017, formular 100.; - Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta...» citeste mai departe aici

  • Achizitie teren cu o constructie in baza unui contract de dare in plata. Cum facturam si ce regim TVA se aplica?
    • Prin analiza urmatoare supunem atentiei dumneavoastra cazul in care s-a achizitionat in mai 2017 un teren cu o constructie de la un client in baza unui contract de dare in plata. Clientul factureaza terenul cu TVA inclusa 19% in valoare de 270.000 lei. Stabilim daca se pot receptiona terenul si constructia in baza acestui contract de dare in plata, care este tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul si daca se aplica taxarea inversa in acest caz. In ceea ce priveste procedura denumita "Dare...» citeste mai departe aici

  • Grup fiscal unic. Care e tratamentul fiscal in prezent?
    • In randurile de mai jos, avem situatia in care, la data de 01.02.2015, s-a constituit un grup fiscal unic din punct de vedere TVA intre doua societati prin Decizie privind aprobarea implementarii grupului fiscal emisa de ANAF. Stabilim astfel daca exista termen de valabilitatea pentru acest grup fiscal. Grupul fiscal unic este reglementat la art. 269 alin. (9) din Codul fiscal si pct. 5 din Normele metodologice. Astfel, grupul de persoane impozabile stabilite in Romania, independente din punct...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.