Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Achizitii de electronice si electrocasnice. Tratament fiscal

04-Nov-2010
11618
Intrebare:

As dori sa aflu care este tratamentul fiscal al urmatoarelor achiziitii la o firma prestatoare de servicii
Laptop
Imprimanta
Frigider
Masina de spalat
Aparat foto

Va rog sa-mi spuneti care dintre aceste produse pot fi cumparate pe firma si care sunt conditiile care trebuie indeplinite pentru ca, daca sa zicem peste 6 luni trebuie sa inchidem firma, sa nu avem probleme cu ele si sa fim nevoiti sa fie vandute asociatilor.
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii

Ma gandesc in special la recuperarea TVA ( pe care sa nu fim nevoiti sa il mai refacturam) si sa mai micsoram profitul.

Daca s-ar cumpara o masina pe firma ar fi ceva avantaje? Pentru ca TVA-ul nu se mai deduce, iar cheltuielile nu mai sunt deductibile. In acest caz cand s-ar vinde trebuie sa adaug TVA?
Dar daca exista o masina deja amortizata integral de poate casa sau vinde asociatului (la ce pret)?

Pentru cresterea cheltuielilor se pot deconta facturile cu vacantele angajatilor ( care sunt intocmite pe numele firmei, aducand acestia si ordin de deplasare) sau ele sunt in orice varianta nedeductibile.
Dar daca aduc facturi de cazare din strainatate, ele trebuie sa fie declarate in 390 sau din start se adauga TVA ( fie aici , fie acolo).

Raspuns:

De regula, natura bunurilor achizionate este conditionata de tipul activitatii economice desfasurate de catre firma pe care o reprezentati indiferent de faptul ca acestea reprezinta mijloace fixe, obiecte de inventar sau materiale consumabile. De exemplu, un laptop, incadrat la mijoace fixe daca depaseste valoarea de 1.800 lei poate genera cheltuieli de exploatare prin amortizarea liniara a acestuia. Cheltuielile aferente sunt deductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece poate fi utilizat in orice situatie aferenta activitatii desfasurate: redactarea corespondentei, organizarea bugetului firmei, organizarea evidentei contabile si fiscale, etc. La randul ei, o imprimanta inregistrata la obiecte de inventar poate genera cheltuieli de exploatare, deductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil. In mod similar, frigiderul, in functie de valoarea acestuia, poate fi considerat un obiect de inventar cu caracter administrativ a carei valoare poate fi inregistrata pe cheltuieli la momentul achizitiei (603 = 303) sau un mijloc fix, amortizat treptat pe intreaga perioada de utilizare. Pentru aceste achizitii suma TVA inscrisa pe facturile fiecarui furnizor care livreaza aceste bunuri este deductibila deoarece se considera ca acestea sunt aferente realizarii de operatiuni taxabile.

Spre deosebire de bunurile enumerate mai sus, o masina de spalat sau un aparat foto genereaza cheltuieli de exploatare deductibile din punct de vedere fiscal numai daca sunt utilizate in scopul activitatii economice. Pentru aceste achizitii nu este deductibila suma TVA inscrisa pe factura furnizorului deoarece se considera ca acestea nu sunt aferente realizarii de operatiuni taxabile.
De exemplu, astfel de bunuri ( masina de spalat si aparatul foto) nu reprezinta cheltuieli deductibile in situatia in care obiectul de activitate al firmei este prestarea de servicii constand in ,,Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal,, cod CAEN 6920, dar pot genera cheltuieli deductibile daca obiectul de activitate al firmei este, de exemplu:
 Coafura si alte activitati de infrumusetare, cod CAEN 9602 in conditiile in care este necesara spalarea prosoapelor, cearceafurilor si a halatelor;
 Activitati fotografice cod CAEN 7420 in conditiile in care se impune efectuarea de fotografii.

Deci, in situatia in care bunurile si serviciile sunt cumparate in numele firmei, cheltuielile sunt deductibile la determinarea profitului impozabil iar suma TVA achitata furnizorilor este la randul ei deductibila numai daca bunurile sau serviciile cumparate sunt utilizate doar in scopul desfasurarii activitatii economice pentru care este autorizata sa functioneze. Astfel, in functie de cele prezentate, numai dvs. sunteti in masura sa decideti cum urmeaza sa procedati in ceea ce priveste achizitia acestor bunuri. Oricum, trebuie sa retineti faptul ca la vanzarea bunurilor astfel achizitionate se are in vedere valoarea de piata a acestora la momentul vanzarii. Altfel spus, daca un laptop se cumpara cu 2.200 lei in luna septembrie 2010, chiar daca nu este amortizat complet, acesta se poate vinde in luna martie 2011 cu suma de 1.000 lei, fara ca diferenta neamortizata sa fie considerata cheltuiala nedeductibila din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil pentru care sa aveti obligatia colectarii TVA.

La vanzarea unui bun, baza de impozitare a TVA este reprezentata de pretul de piata al acelui bun. Valoarea de piata este definita drept suma care ar fi platita de un client independent unui furnizor independent in acelasi moment si in acelasi loc, pentru acelasi bun sau serviciu ori pentru unul similar, in conditii de concurenta loiala.

Totusi, astfel de cheltuieli sunt considerate nedeductibile in cazul in care se constata ca au fost efectuate in favoarea asociatilor unei firme sau a persoanelor afiliate, moment in care pot fi considerate avantaje de natura dividendelor si supuse ca atare impozitarii.

Cumpararea unui autoturism pe firma ar fi avantajoasa doar pentru impozitul pe profit deoarece s-ar diminua profitul impozabil prin inregistrarea cheltuielilor de amortizare. Daca pentru un autoturism se limiteaza dreptul de deducere a TVA, la momentul vanzarii nu mai trebuie colectata TVA, operatiunea fiind considerata scutita fara drept de deducere a TVA in baza prevederilor articolului 141 alineatul 2 ,,Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa,, litera g),,.....livrarile de bunuri a caror achizitie a facut obiectul excluderii dreptului de deducere, conform art. 145 alin. (5) lit. b) si art. 145^1.,,

Daca masina este achizitionata inainte de mai 2009, este de preferat vanzarea acesteia catre asociat la valoarea de piata, in locul casarii acesteia prin REMAT ca firma specializata.

Referitor la valoarea vacantelor efectuate de catre angajati, chiar daca sunt prezentate ordine de deplasare, acestea nu pot fi inregistrate pe cheltuieli de exploatare in situatia in care nu se poate justifica faptul ca au fost efectuate in scopul realizarii de venituri specifice obiectului de activitate. De exemplu, contravaloarea unei vacante in Bulgaria nu poate fi considerata deductibila daca firma dvs. nu realizeaza afaceri cu un partener stabilit in Bulgaria. Va recomand sa evitati decontarea unor astfel de cheltuieli deoarece pot fi considerate avantaje in natura care se taxeaza la persoana fizica cu impozit pe venit si contributii la asigurari sociale.

Valoarea facturilor de cazare din strainatate nu reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii, motiv pentru care operatiunea nu se impoziteaza in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 si nu se raporteaza prin declaratia cod 390. Pentru serviciile de cazare, locul prestarii se considera locul unde este situat hotelul respectiv, in Grecia, in Italia, etc. De aceea, operatiunea se considera neimpozabila in Romania si se raporteaza prin decontul de TVA la randul 24 denumit ,,Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile,,.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Achizitii de electronice si electrocasnice. Tratament fiscal":
Rating:

Nota: 4.5 din 5 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Guvernul va schimba impozitarea PFA si plata CAS! Vine si cu nou proiect pentru Codul penal
    • Guvernul continua programul de aplicare a unor masuri care vizeaza taxele si impozitele din Romania. Daca unele taxe se reduc (precum conditia unui capital minim social de 200 lei la infiintarea unei firme, reducerea impozitului pe venit de la 16% la 10%), exista si masuri care impoziteaza suplimentar veniturile bugetare. Cititi si ATENTIE! ANAF ar putea trimite decizii de incasare contributii din ultimii 4 ani! Ar urma astfel sa se elimine impozitul pe dividende, dar sa se reduca si cota...» citeste mai departe aici

  • ATENTIE! ANAF ar putea trimite decizii de incasare contributii din ultimii 4 ani
    • In urma unor intalniri cu premierul Grindeanu si oficiali ANAF, Agentia Nationala de Administrare Fiscala a anuntat mai multe masuri care vizeaza, pe de o parte, o mai buna relatie intre autoritatile fiscale si contribuabil si, pe de alta parte, cresterea colectarilor de taxe la bugetul de stat. In perioada urmatoare, ANAF ar putea incepe sa trimita decizii de plata pentru asigurarile de sanatate neachitate in ultimii patru ani tot din lipsa de eficienta in comunicare intre mai multe institutii...» citeste mai departe aici

  • Cum se impoziteaza in 2017 bunurile sau serviciile acordate gratuit asociatilor
    • Pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele generate de plati pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la pretul de piata pentru aceste bunuri sau servicii, sunt cheltuieli nedeductibile la determinarea rezultatului fiscal. Printre altele, sunt considerate cheltuieli facute in favoarea actionarilor sau asociatilor: - bunurile, marfurile si serviciile acordate actionarilor sau...» citeste mai departe aici

  • Anulare repartizare profit si impozit dividende. Procedura explicata in detaliu
    • Procedura de mai jos, de natura juridica si de guvernanta corporativa, este explicata in detaliu prin cele de mai jos, cu privire la anularea repartizarii profitului: Avem astfel urmatoarele date date: "In anul 2015 o societate a repartizat la dividende suma de 75.000 lei din profitul anului 2014. Dividendele nu au fost ridicate si nu s-a declarat si platit impozitul pana la 25 ianuarie 2016. In anul 2016 societatea repartizeaza din nou la dividende suma de 130.000 lei din profitul anului 2015...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 20-16 martie 2017
    • Va tinem la curent cu noutatile publicate de ANAF, prin Directia Generala de Servicii pentru Contribuabili. Noile acte normative sunt incluse perioada 20-16 martie 2017. 1. Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 22/2017 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.43/2013 privind unele masuri pentru dezvoltarea si sustinerea fermelor de familie si facilitarea accesului la finantare al fermierilor, pentru completarea art. 51 din Legea nr.329/2009 privind reorganizarea...» citeste mai departe aici

  • Editorial: Nu pretul e problema consultantilor fiscali care raman fara clienti
    • Traim in contextul unei economii influentate major de contextul international. Ne place sau nu, trebuie sa privim si catre vecini, dar si peste ocean. Sunt lucruri pe care trebuie sa le avem in vedere atunci cand ne stabilim inclusiv obiectivele financiare pentru anul in curs. In mare, asta cere de la noi sa fim mai prevazatori, mai chibzuiti cand vorbim de bugete si de cheltuieli. Dar ce influenta are actualul context socio-economic asupra clientilor? In mod similar, si pe acestia ii face sa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.