Achizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?

16-Iul-2014

31517

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In analiza de azi, pornim de la o societate comerciala neplatitoare de TVA in Romania cu obiect de activitate pensiune. Societatea are incheiat un contract cu o firma care face rezervari online. Firma emite facturi catre societatea din Romania.

Facturile sunt fara TVA, dar pe facturi este mentionat ca "TVA-ul este supus regimului de taxare inversa ".

Vom oferi raspuns urmatoarelor intrebari:

1. Firma din Romania trebuie sa se inregistreze numai pentru aceste prestari de servicii intracomunitare ca platitor de TVA?

2. In cazul unui raspuns afirmativ, care e procedura? Vor exista doua coduri de inregistrare (un cod cu TVA pentru prestari servicii intracomunitare primite din comunitate si unul fara TVA pentru servicii primare si prestate in Romania)?

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Conversie imprumut afiliati nerezidenti in actiuni Compania are un imprumut de la o parte afiliata nerezidenta scadent in perioada urmatoare. Care sunt obligatiile fiscale pe care le are compania daca vrea sa converteasca in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura cu garantie bidon apa O persoana juridica achizitioneaza apa plata si furnizorul factureaza "garantie bidon retunabil". Sa imi spuneti va rog, cum se inregistreaza aceasta garantie. Trebuie pe 2678 sau...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dividende platite in numerar in transe: ce a decis, de fapt, Tribunalul Giurgiu citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare servicii legate de imobile catre un partener din Serbia Am primit raspunsul la intrebare si multumesc. O nelamurire am si as dori sa ma ajutati: codul fiscal la art 278, 4 a), si normele metodologice aferente, precizeaza anumite...citeste mai mult

3. Ce declaratii se depun in cazul de mai sus?

4. Care vor fi inregistrarile contabile?

Mentionam ca aveti obligatia sa va inscrieti in Registrul Operatorilor Intracomunitari inainte de derularea oricarei operatiuni intracomunitare, conform art. 158^2 din Codul fiscal. Pentru aceasta trebuie mai intai sa obtineti un cod valid de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Pentru operatiunile derulate pe teritoriul Romaniei veti ramane in continuare neplatitor de TVA.

Veti avea intradevar 2 coduri de inregistrare : unul cu tva pentru prestarii servicii intracomunitare primite din comunitate si unul fara tva pentru servicii primate si prestate in Romania.

Veti proceda astfel:

- solicitati inscrierea in scopuri de TVA conform art. 153^1, alin. (1), litera c) completand declaratia 091" Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA / Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare (OPANAF 7/2010)".

- dupa obtinerea numarului de TVA pentru operatiuni intracomunitare, depuneti formularul 095" Cerere de inregistrare in / radiere din / Registrul operatorilor intracomunitari (OPANAF 1180/2012)"(impreuna cu o copie dupa nr. de TVA intracomunitar, cazierele judiciare ale asociatilor, timbre fiscale, si ce alte documente (imputernicire, copie CI, etc.) mai solicita administratia financiara la care sunteti arondati).

Obtinerea numarului valid de TVA intracomunitar si inscrierea in ROI trebuie sa se realizeze inainte de realizarea oricarei operatiuni intracomunitare (in cazul dvs. achizitie de servicii).

Veti transmite numarul valid de TVA pentru operatiuni intracomunitare partenerilor dvs. din Olanda (si tuturor celorlati parteneri din spatiul comunitar cu care veti derula opertatiuni intracomunitare).

Furnizorii dvs. din spatiul comunitar trebuie de asemenea sa va comunice codul lor valid de TVA. Veti depune pana pe 25 ale lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei declaratia recapitulativa 390VIES" Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (OPANAF 3162/2011)", mentionand operatiunea la codul S - achizitie intracomunitara de servicii.

Veti depune de asemenea la aceeasi data Decontul special de TVA 301, mentionand operatiunea la sectiunea Sectiunea 4.1 "Achiziții de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata.

TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal

"La primirea facturii de servicii de la furnizorul din Olanda veti inregistra:

628 = 401 cu suma facturata

Daca ati fi fost platitor de TVA si pe teritoriul Romaniei ati fi inregistrat taxarea inversa 4426 = 4427 cu suma facturata * 24%.
Dat fiind ca nu sunteti platitor de TVA , nu puteti face aceasta inregistrare , asa ca veti mentiona in decontul special de TVA la "Baza de impozitare" suma facturata si la "TVA datorat" calculati 24% la suma facturata. Acest TVA il veti achita pana pe 25 ale lunii urmatoare celei in care a devenit exigibila TVA (data emiterii facturii).

Operatiunea se va inregistra : 635 = 4423

Si plata : 4423 = 5311/5121.

Cereti partenerului din Olanda sa va refaca facturile emise inainte de inscrierea in ROI si sa treaca pe factura TVA din Olanda, TVA pe care il veti da pe cheltuieli ca de pe orice alta factura.