Achizitii intracomunitare de servicii
Intrebare:
Firma noastra are un nou director, cetatean ceh, care vine in romania doar 8 zile pe luna, motiv pentru care nu are contract de munca, nu este angajatul nostru; el este angajatul unei alte firme din acelasi grup (Tebodin Cehia) cu care Tebodin Romania a facut un contract de servicii de management. Lunar primim o factura de servicii in euro in valoare de 4000 euro de la Tebodin Cehia, firma inregistrata in UE, care ne-a dat si cod valid de TVA. Va rugam sa ne spuneti cum inregistram aceasta factura, din punct de vedere al TVA-ului, daca facem taxare inversa si declaratie VIES.
Raspuns: Pentru aceste servicii se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal conform caruia locul de prestare al serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde beneficiarul respectiv are stabilit sediul activitatii sale economice sau locul unde se afla sediul fix sau domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Astfel, serviciul la care faceti referire este neimpozabil in Cehia, dar impozabil in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa in baza formulei contabile
4426 = 4427.
Aceste servicii se declara prin decontul de TVA reglementat prin OMFP 77 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", publicat in Monitorul Oficial 67 din 29 ianuarie 2010, la urmatoarele randuri:
? corespunzator rulajului creditor al contului 4427:
- la randul 7 denumit ,,Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa),,;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- la randul 7.1 denumit ,,Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa),,
- la randul 7.1.1 denumit ,,Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care efectueaza prestarea de servicii ,,
? corespunzator rulajului debitor al contului 4426:
- la randul 19, 19.1 si 19.1.1.
Aceste prestari se incadreaza la servicii intracomunitare si se raporteaza lunar cu simbolul S ,, achizitii intracomunitare de servicii,, prin declaratia recapitulativa cod 390 al carui termen de depunere este cel mai tarziu pana in data de 15 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat. De exemplu, pentru luna ianuarie 2010, termenul declaratiei cod 390 va fi data de 15 februarie 2010.
Instructiunile de completare si depunere a formularului cod 390 este reglementat prin OMFP 76 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/prestarile intracomunitare", publicat prin Monitorul Oficial 67 din 29 ianuarie 2010.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
