
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Intrebare:
Firma noastra are un nou director, cetatean ceh, care vine in romania doar 8 zile pe luna, motiv pentru care nu are contract de munca, nu este angajatul nostru; el este angajatul unei alte firme din acelasi grup (Tebodin Cehia) cu care Tebodin Romania a facut un contract de servicii de management. Lunar primim o factura de servicii in euro in valoare de 4000 euro de la Tebodin Cehia, firma inregistrata in UE, care ne-a dat si cod valid de TVA. Va rugam sa ne spuneti cum inregistram aceasta factura, din punct de vedere al TVA-ului, daca facem taxare inversa si declaratie VIES.
Raspuns: Pentru aceste servicii se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal conform caruia locul de prestare al serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde beneficiarul respectiv are stabilit sediul activitatii sale economice sau locul unde se afla sediul fix sau domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Astfel, serviciul la care faceti referire este neimpozabil in Cehia, dar impozabil in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa in baza formulei contabile
4426 = 4427.
Aceste servicii se declara prin decontul de TVA reglementat prin OMFP 77 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", publicat in Monitorul Oficial 67 din 29 ianuarie 2010, la urmatoarele randuri: Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor Examen consultant fiscal 2023
? corespunzator rulajului creditor al contului 4427:
- la randul 7 denumit ,,Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa),,;
- la randul 7.1 denumit ,,Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa),,
- la randul 7.1.1 denumit ,,Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care efectueaza prestarea de servicii ,,
? corespunzator rulajului debitor al contului 4426:
- la randul 19, 19.1 si 19.1.1.
Aceste prestari se incadreaza la servicii intracomunitare si se raporteaza lunar cu simbolul S ,, achizitii intracomunitare de servicii,, prin declaratia recapitulativa cod 390 al carui termen de depunere este cel mai tarziu pana in data de 15 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat. De exemplu, pentru luna ianuarie 2010, termenul declaratiei cod 390 va fi data de 15 februarie 2010.
Instructiunile de completare si depunere a formularului cod 390 este reglementat prin OMFP 76 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/prestarile intracomunitare", publicat prin Monitorul Oficial 67 din 29 ianuarie 2010.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOUTATILE din CODUL FISCAL aduse de Legea 296/2023 – lista completa + data intrarii in vigoare –
Articole similare
Tot ce trebuie sa stii despre achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand. Exemple concrete si baza legalaAlerta Fiscala privind impozitarea veniturilor din jocuri de noroc si premiiDeclaratii fiscale cu termen limita de depunere la 25 noiembrieNoutati din legislatia fiscala cu aplicabilitate incepand cu ianuarie 2017Cum tratam fiscal operatiunile asimilate unei ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri?Ultimele articole
Facturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?D301 in 2023. Cine are obligatia depunerii formularului?ACHIZITII INTRACOMUNITARE. 3 studii de caz utile oricarui contabilD301: Ce persoane au OBLIGATIA de a depune Decontul special de TVA?SRL in 2023: Societatea va trece la plata TVA trimestial daca NU este depasit plafonul de 100.000 euro?Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri cu acordarea ulterioara a unui discontProcedura de completare. Declaratia 390Regimul TVA in cazul unui import prin furnizor intermediarTratament fiscal pentru venituri efectuate de o persoana fizica strainaAchizitie intracomunitara | Cum procedam cand avem un cod invalid de TVA al furnizorului?Articole similare
Comisioane incasate de societate in BulgariaServicii de transport pe parcurs extern. In ce consta tratamentul fiscal?Servicii asupra bunurilor imobile prestate in Romania de nerezidenti. Care va fi regimul fiscal?Cum se intocmeste factura in cazul prestarilor intracomunitare de serviciiDeclarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?Ultimele articole
Facturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Achizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilD394 in 2023: Importurile NU se declara in formularTermenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiSfaturi de la experti
Vanzari prin GLOVO. Inregistrari contabile
Intrebare: O societate cu obiect de activitate fast food livreaza prin Glovo. Primeste o factura de la Glovo pe care este trecut comision Glovo 200 lei, valoare produse livrate 1.000 lei (comenzile prin Glovo), valoare comenzi incasate cash...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale. Sanctiuni contraventionale
Intrebare: Recent, saptamana trecuta mai exact, am depus doua declaratii rectificative, D710, pentru lunile iunie si septembrie 2023 pentru o firma platitoare de impozit venituri microintreprindere. 1. As dori sa stiu daca va fi aplicata...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<