Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitii servicii de consultanta din stat UE. Cum inregistram si declaram in D300 si D390?

16-Iun-2014
10262
Pentru o factura de prestari servicii de consultanta de la o firma dintr-un alt stat UE, nu se include si TVA pe factura. Firma straina nu are cod valid de TVA intracomunitar. Partenerul strain mentioneaza ca este in curs procesul de obtinere a codului de TVA. Vom vedea, in aceasta situatia, cum va inregistra in contabilitate si cum va declara firma romana in D300 si D390 aceasta factura.

La elaborarea solutiei pornim de la considerentul ca societatea dvs este inscrisa in Registrul operatorilor intracomunitari.

Din punct de vedere contabil aceasta cheltuiala se inregistreaza in evidenta contabila dupa natura acesteia utilizand planul de conturi, adoptat prin OMFP 3055/2009 privind contabilitate: 628 " Cheltuieli cu servicii prestate de terti" = 401" Furnizori" cu valoarea serviciului de consultanta.

Din punct de vedere fiscal trebuie realizate urmatoarele activitati:

- se efectueaza plata TVA, prin taxare inversa, inregistrare contabila " 4426 TVA deductibila" = "4427 TVA colectata" cu valoarea TVA conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal; Trebuie sa analizati scopul achizitiei astfel incat sa puteti sa va exercitati dreptul de deducere asupra sumei din debitul contului " 4426 TVA deductibila" ;


- valoarea facturii si a TVA se inregistreaza in decontul de TVA atat ca TVA deductibila cat si ca TVA colectata, avand in vedere precizarea cu analiza deductibilitatii TVA ;

- achizitia intracomunitara de servicii se declara in mod obligatoriu si in declaratia 390. Facem precizarea ca din punct de vedere tehnic, cand se efectueaza achizitii de la furnizori din Comunitatea Europeana, ce nu comunica un cod valabil de TVA, nu se va completa campul aferent codului operatorului intracomunitar. Declaratia se poate depune fara aceasta informatie.

Va recomandam sa aveti in vedere si prevederile de la art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, ce stabilesc ca serviciile de consultanta sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania.

In principiu sunt posibile urmatoarele aspecte:

a) in lipsa certificatului de rezidenta fiscala, factura se impoziteaza cu 16% prin stopaj la sursa la data platii catre furnizor, iar impozitul se achita la bugetul de stat;

b) daca exista la data platii facturii, certificatul de rezidenta fiscala al furnizorului din Italia, impozitarea se efectueaza in cel mai favorabil mod intre cel din legislatia interna si conventia de evitare a dublei impuneri semnata intre Romania si Italia.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie

    • In Romania, companiile au posibilitatea de a ajuta persoanele fizice care se confrunta cu probleme de sanatate, insa acest sprijin trebuie acordat in conformitate cu anumite cerinte legale specifice. Pentru ca procesul sa se desfasoare corect si transparent, atat companiile care ofera ajutorul, cat si beneficiarii acestuia trebuie sa inteleaga cu claritate distinctia fundamentala intre sponsorizare si donatie, deoarece fiecare forma de sprijin implica obligatii fiscale si juridice diferite. In...» citeste mai departe aici

  • E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati

    • Conform profit.ro, Guvernul a aprobat astazi o ordonanta de urgenta prin care termenul pentru obligativitatea utilizarii sistemului e-Factura de catre micii producatori agricoli este amanat pana la 1 octombrie 2025. Aceeasi amanare se aplica si institutelor sau centrelor culturale ale altor state, care activeaza in Romania pe baza unor acorduri interguvernamentale.» citeste mai departe aici

  • SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal

    • De la intrarea in vigoare a raportarii SAF-T, firmele trebuie sa fie tot mai atente la codurile fiscale aplicate in fisierul D406. Una dintre situatiile frecvente este cea in care se emite o factura pentru o vânzare deja incasata cu bon fiscal. In acest articol iti aratam ce cod SAF-T trebuie sa folosesti, cum se face inregistrarea contabila corecta si care sunt cerintele ANAF in acest caz. Informatiile sunt utile mai ales pentru contribuabilii platitori de TVA care vând cu amanuntul...» citeste mai departe aici

  • Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei

    • In contextul legislatiei fiscale actuale, utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale (case de marcat) este obligatorie pentru majoritatea operatorilor economici care incaseaza contravaloarea bunurilor si serviciilor direct de la populatie. Totusi, odata cu diversificarea modului in care sunt prestate aceste servicii, au aparut si solutii moderne precum casele de marcat portabile, esentiale mai ales pentru activitatile desfasurate in afara sediului fix, cum ar fi serviciile de asistenta...» citeste mai departe aici

  • Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar

    • In practica, firmele se confrunta frecvent cu situatii in care anumite obiecte de inventar se deterioreaza iremediabil si nu mai pot fi utilizate in activitatea economica. In lipsa predarii catre o unitate specializata pentru casare, este important ca scoaterea acestora din gestiune sa fie realizata corect din punct de vedere contabil si fiscal. In acest articol explicam care sunt pasii necesari: de la documentele obligatorii (inventariere, proces-verbal, decizia de scoatere), pana la...» citeste mai departe aici

  • Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?

    • Distribuirea profitului sub forma de dividende este o practica obisnuita in cadrul societatilor comerciale. Totusi, in spatele acestui proces aparent simplu, se afla o serie de obligatii fiscale importante. Impozitul pe dividende, momentul retinerii, declararii si platii acestuia, precum si modificarile legislative intervenite, trebuie tratate cu atentie pentru a evita erori sau sanctiuni. In acest articol, prezentam un studiu de caz concret care clarifica modul de aplicare corecta a regulilor...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016