menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitii servicii de consultanta din stat UE. Cum inregistram si declaram in D300 si D390?

16-Iun-2014
10262
Pentru o factura de prestari servicii de consultanta de la o firma dintr-un alt stat UE, nu se include si TVA pe factura. Firma straina nu are cod valid de TVA intracomunitar. Partenerul strain mentioneaza ca este in curs procesul de obtinere a codului de TVA. Vom vedea, in aceasta situatia, cum va inregistra in contabilitate si cum va declara firma romana in D300 si D390 aceasta factura.

La elaborarea solutiei pornim de la considerentul ca societatea dvs este inscrisa in Registrul operatorilor intracomunitari.

Din punct de vedere contabil aceasta cheltuiala se inregistreaza in evidenta contabila dupa natura acesteia utilizand planul de conturi, adoptat prin OMFP 3055/2009 privind contabilitate: 628 " Cheltuieli cu servicii prestate de terti" = 401" Furnizori" cu valoarea serviciului de consultanta.

Din punct de vedere fiscal trebuie realizate urmatoarele activitati:

- se efectueaza plata TVA, prin taxare inversa, inregistrare contabila " 4426 TVA deductibila" = "4427 TVA colectata" cu valoarea TVA conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal; Trebuie sa analizati scopul achizitiei astfel incat sa puteti sa va exercitati dreptul de deducere asupra sumei din debitul contului " 4426 TVA deductibila" ;
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii
Manual de politici contabile - Stick USB

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii


- valoarea facturii si a TVA se inregistreaza in decontul de TVA atat ca TVA deductibila cat si ca TVA colectata, avand in vedere precizarea cu analiza deductibilitatii TVA ;

- achizitia intracomunitara de servicii se declara in mod obligatoriu si in declaratia 390. Facem precizarea ca din punct de vedere tehnic, cand se efectueaza achizitii de la furnizori din Comunitatea Europeana, ce nu comunica un cod valabil de TVA, nu se va completa campul aferent codului operatorului intracomunitar. Declaratia se poate depune fara aceasta informatie.

Va recomandam sa aveti in vedere si prevederile de la art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, ce stabilesc ca serviciile de consultanta sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania.

In principiu sunt posibile urmatoarele aspecte:

a) in lipsa certificatului de rezidenta fiscala, factura se impoziteaza cu 16% prin stopaj la sursa la data platii catre furnizor, iar impozitul se achita la bugetul de stat;

b) daca exista la data platii facturii, certificatul de rezidenta fiscala al furnizorului din Italia, impozitarea se efectueaza in cel mai favorabil mod intre cel din legislatia interna si conventia de evitare a dublei impuneri semnata intre Romania si Italia.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici


Articole similare

Tendinte: Evolutia activitatii economice in perioada octombrie - decembrie 2014Inregistrarea in Decontul de TVA a serviciilor unor FURNIZORI externiInregistrare reducere comercialaNoi termene pentru transmiterea informatiilor catre Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii BanilorFirmele pot acorda din 2023 un nou beneficiu extrasalarial angajatilor. 8 tipuri de venituri se vor incadra in plafonul de 33%

Ultimele articole

Ce greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataLimita plati numerar persoane fizice. Sumele de peste 10.000 ron pot fi incasate integral?Notificarea ONPCSB: Ce entitati sunt OBLIGATE sa o depuna in 15 zile si cum arata aceastaGhid complet pentru gestionarea eficienta a banilor in afacerea taE-Factura. 3 pasi pe care sa ii urmati daca facturile NU apar in SPV
Mai multe articole despre furnizori

Articole similare

Split TVA. Reducere pentru companiile care aleg sa implementeze benevol sistemulA fost anuntata data oficiala pentru sustinerea examenului de consultant fiscalANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023ANAF explica evolutia incasarilor din acest anOUG privind modificarea Legii contabilitatii

Ultimele articole

Distribuire dividende interimare. In ce conditii poti aplica si in 2025 cota de 8%Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026IMPOZITul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru IMPOZITul din arendaCedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si IMPOZITul pe venitScoatere din evidenta creante neincasate. MONOGRAFIE contabila
Mai multe articole despre impozit

Articole similare

Vanzarea aurului la casele de amanetCorectare FACTURA inregistrata eronat in anii anteriori. Tratament contabil si fiscalAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Care sunt obligatiile fiscale pentru cumparator?Atentie! Fiscul ar putea sa nu deduca TVA daca partenerii de afaceri au dosar penalCompletarea plajei de facturi din declaratia 394

Ultimele articole

SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalE-FACTURA: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitatiCe greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataE-FACTURA in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la experti
Mai multe articole despre factura

Articole similare

Atentie! 7 septembrie e termenul-limita pentru formularul 092Marfa primita pe baza de aviz. Cum intocmim factura cu discount si NIR?HG 701 din 1996 privind intrarea, iesirea din tara si tranzitul marfurilor purtatoare de accizeE-Transport: Amenzile pentru nerespectarea legislatiei vor putea fi date si de politistiVanzari la distanta. Dupa inregistrarea in OSS facturile se completeaza cu TVA din tara clientului?

Ultimele articole

SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCAchizitiile INTRACOMUNITARe efectuate de neplatitorii de TVA.Reglementari fiscale si contabileBilant contabil: Cum raportati cifra de afaceri in F20 pentru livrari interne si externee-Transport in 2025: Codul UIT este obligatoriu la livrari INTRACOMUNITARe. Exemplu practicOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUIT
Mai multe articole despre intracomunitar




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie

    • In Romania, companiile au posibilitatea de a ajuta persoanele fizice care se confrunta cu probleme de sanatate, insa acest sprijin trebuie acordat in conformitate cu anumite cerinte legale specifice. Pentru ca procesul sa se desfasoare corect si transparent, atat companiile care ofera ajutorul, cat si beneficiarii acestuia trebuie sa inteleaga cu claritate distinctia fundamentala intre sponsorizare si donatie, deoarece fiecare forma de sprijin implica obligatii fiscale si juridice diferite. In...» citeste mai departe aici

  • E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati

    • Conform profit.ro, Guvernul a aprobat astazi o ordonanta de urgenta prin care termenul pentru obligativitatea utilizarii sistemului e-Factura de catre micii producatori agricoli este amanat pana la 1 octombrie 2025. Aceeasi amanare se aplica si institutelor sau centrelor culturale ale altor state, care activeaza in Romania pe baza unor acorduri interguvernamentale.» citeste mai departe aici

  • SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal

    • De la intrarea in vigoare a raportarii SAF-T, firmele trebuie sa fie tot mai atente la codurile fiscale aplicate in fisierul D406. Una dintre situatiile frecvente este cea in care se emite o factura pentru o vânzare deja incasata cu bon fiscal. In acest articol iti aratam ce cod SAF-T trebuie sa folosesti, cum se face inregistrarea contabila corecta si care sunt cerintele ANAF in acest caz. Informatiile sunt utile mai ales pentru contribuabilii platitori de TVA care vând cu amanuntul...» citeste mai departe aici

  • Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei

    • In contextul legislatiei fiscale actuale, utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale (case de marcat) este obligatorie pentru majoritatea operatorilor economici care incaseaza contravaloarea bunurilor si serviciilor direct de la populatie. Totusi, odata cu diversificarea modului in care sunt prestate aceste servicii, au aparut si solutii moderne precum casele de marcat portabile, esentiale mai ales pentru activitatile desfasurate in afara sediului fix, cum ar fi serviciile de asistenta...» citeste mai departe aici

  • Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar

    • In practica, firmele se confrunta frecvent cu situatii in care anumite obiecte de inventar se deterioreaza iremediabil si nu mai pot fi utilizate in activitatea economica. In lipsa predarii catre o unitate specializata pentru casare, este important ca scoaterea acestora din gestiune sa fie realizata corect din punct de vedere contabil si fiscal. In acest articol explicam care sunt pasii necesari: de la documentele obligatorii (inventariere, proces-verbal, decizia de scoatere), pana la...» citeste mai departe aici

  • Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?

    • Distribuirea profitului sub forma de dividende este o practica obisnuita in cadrul societatilor comerciale. Totusi, in spatele acestui proces aparent simplu, se afla o serie de obligatii fiscale importante. Impozitul pe dividende, momentul retinerii, declararii si platii acestuia, precum si modificarile legislative intervenite, trebuie tratate cu atentie pentru a evita erori sau sanctiuni. In acest articol, prezentam un studiu de caz concret care clarifica modul de aplicare corecta a regulilor...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.