In analiza de mai jos, avem o societate care primeste facturi de achizitii servicii de la furnizori externi din afara comunitatii. Aceste facturi s-au inregistrat in contabilitate efectuand taxare inversa si au fost declarate in decontul de TVA la randul 7 fara a fi declarate in D390. Vom vedea daca pentru furnizorii externi din afara comunitatii este valabila regula ca ambii parteneri sa fie inregistrati in scopuri de TVA pentru a inregistra taxare inversa.
De asemenea, daca un furnizor extern si afara comunitatii nu este inregistrat in scopuri de TVA, vom vedea daca se poate aplica taxare inversa, precum si in ce fel se va inregistra in contabilitate aceasta factura si cum se va declara in decontul de TVA.
Potrivit prevederilor art. 278 alin (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
La pct. 15 alin (7) din Normele metotodologice de aplicare se arata ca serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Astfel, beneficiarul serviciilor respective , daca este inregistrat in scopuri de TVA , are obligatia platii TVA potrivit prevederilor art. 307 alin (2) efectuand plata prin mecanismul taxarii inverse potrivit prevederilor art.326 alin. (2) din Codul fiscal. Achizitiile de servicii se vor declara in Decontul de TVA la rd. 7 si 20, nu se declara in Declaratia 390, nefiind tranzactii cu parteneri din UE. In consecinta ati procedat corect.
Nu conteaza daca prestatorul serviciilor este inregistrat in scopuri de TVA, intrucat persoana obligata la plata este beneficiarul . In situatia in care beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA, acesta NU are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitiile de servicii prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene.
Inregistrari contabile:
628=401 si concomitent taxarea inversa prin articolul contabil 4426 = 4427
Examen Consultant Fiscal 2026
Manual de politici contabile - Stick USB
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Care sunt principalele obligatii declarative cu termene in luna mai 2016?Documentar fiscal: Impunerea veniturilor pe baza normelor de venitLucrari de constructii. Regimul TVA. Obligatia inregistrarii contractelor.Cheltuieli servicii transport actionar. Ce tratament contabil si fiscal aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?Ce declaratii fiscale se depun pana la 27 ianuarie 2014?Ultimele articole
Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITMEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITDeclaratii necesare in cazul depasirii plafonului de TVADeclaratia 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiArticole similare
Stabilirea locului prestarii serviciuluiAdministrare pagini web. Regim TVAVanzare teren si cladire. Care sunt implicatiile TVA?Taxarea inversa va mai fi valabila doar pana pe 30 iunie 2022. Produse pentru care se aplica masuraServicii de consultanta realizate de un neplatitor de TVA. Ce obligatii apar?Ultimele articole
Monografie contabila vanzarea unui imobil prin TAXARE INVERSA si novatie (schimbare de debitor)Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Decont precompletat e-TVA. Ordonanta 70/2024 ar putea fi AMANATA pana in 2025Avem solutia simpla pentru a va reduce la ZERO factura la energie electricaRO e-Factura: Facturile de avans se inregistreaza in sistem?Articole similare
Contributia la asigurari de sanatate. Cum calculam contributia pentru veniturile din arenda?Achizitii prestari de servicii. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Esential: 47 de studii de caz despre insolventa, lichidare si suspendarea activitatii!Carduri de fidelizare a clientilor. Cum le inregistrati in contabilitate?Finantare nerambursabila. Linie de credit. INREGISTRARI CONTABILE si TVAUltimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Inregistrari contabile achizitie de servicii extracomunitare. Taxare inversaCum se intocmeste factura in cazul prestarilor intracomunitare de serviciiAchizitie de bilete de avion. Factura cu mentiuneaMFP: Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice si taxarea inversa pentru unele livrariDin 1 ianuarie 2024 firmele pot acorda angajatilor, pe langa tichetele de masa sau cadou, un nou beneficiu extrasalarialUltimele articole
Case de marcat. Reguli esentiale si exceptii pentru firme in 2026Cum iti poti remunera legal ajutoarele din gospodariePachetul 2 de austeritate: Acceptarea platii cu cardul, OBLIGATORIE pentru toti comerciantiiREGES-ONLINE. Firmele de contabilitate NU au nevoie de CAEN 7830 pentru a fi PRESTATORIE-Factura, OBLIGATORIE din 1 ianuarie 2025 pentru relatia B2C. Ce trebuie sa stie firmeleArticole similare
Emitere factura cu sau fara TVA pentru servicii de intermedierePrestari servicii logistice intre o firma din UE si una din Romania. Obligatii fiscaleAchizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament fiscal se aplica?Stabilirea locului prestarii serviciuluiCum faceti corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare?Ultimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anCertificatul de amanare la plata TVA in vama. Documente obtinere certificat si reglementari cheieDeclaratia 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorGarantie SGR in 2025. Ce trebuie sa stiti despre raportarea in D300 si codificarea SAF-T[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML