In analiza de mai jos, avem o societate care primeste facturi de achizitii servicii de la furnizori externi din afara comunitatii. Aceste facturi s-au inregistrat in contabilitate efectuand taxare inversa si au fost declarate in decontul de TVA la randul 7 fara a fi declarate in D390. Vom vedea daca pentru furnizorii externi din afara comunitatii este valabila regula ca ambii parteneri sa fie inregistrati in scopuri de TVA pentru a inregistra taxare inversa.
De asemenea, daca un furnizor extern si afara comunitatii nu este inregistrat in scopuri de TVA, vom vedea daca se poate aplica taxare inversa, precum si in ce fel se va inregistra in contabilitate aceasta factura si cum se va declara in decontul de TVA.
Potrivit prevederilor art. 278 alin (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
La pct. 15 alin (7) din Normele metotodologice de aplicare se arata ca serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Astfel, beneficiarul serviciilor respective , daca este inregistrat in scopuri de TVA , are obligatia platii TVA potrivit prevederilor art. 307 alin (2) efectuand plata prin mecanismul taxarii inverse potrivit prevederilor art.326 alin. (2) din Codul fiscal. Achizitiile de servicii se vor declara in Decontul de TVA la rd. 7 si 20, nu se declara in Declaratia 390, nefiind tranzactii cu parteneri din UE. In consecinta ati procedat corect.
Nu conteaza daca prestatorul serviciilor este inregistrat in scopuri de TVA, intrucat persoana obligata la plata este beneficiarul . In situatia in care beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA, acesta NU are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitiile de servicii prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene.
Inregistrari contabile:
628=401 si concomitent taxarea inversa prin articolul contabil 4426 = 4427
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Calendarul contabilului vesel 2026
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in septembrie 2012Ce declaratii se depun obligatoriu pana la 25 noiembrieCe declaratii mai sunt de depus pana la 26 septembrieCalendar fiscal ANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termen luna decembrie 2015Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaUltimele articole
Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITMEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITDeclaratii necesare in cazul depasirii plafonului de TVADeclaratia 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiArticole similare
30 septembrie e termenul-limita pentru Declaratia 394Cand e obligatorie inscrierea codului numeric personal pe facturi?Servicii de consultanta realizate de un neplatitor de TVA. Ce obligatii apar?Taxa pe valoarea adaugata - Capitolul XXIII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscalRevista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009Ultimele articole
Monografie contabila vanzarea unui imobil prin TAXARE INVERSA si novatie (schimbare de debitor)Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Decont precompletat e-TVA. Ordonanta 70/2024 ar putea fi AMANATA pana in 2025Avem solutia simpla pentru a va reduce la ZERO factura la energie electricaRO e-Factura: Facturile de avans se inregistreaza in sistem?Articole similare
Distribuire si plata dividende catre un singur asociat. Cum vom proceda?Imprumuturi din strainatate si deductibilitate dobanzi. Cum procedam privind contabilizarea si impozitarea?Mostre primite cu valoare zero. Valoare justa. Cum inregistram?Fonduri europene. Cum procedam in ce priveste TVA-ul si rambursarea la o societet neinregistrata in scopuri de TVA?Produse consumate in cadrul societatii. Deductibilitate cheltuieli. TVAUltimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Acordare discount. In ce conditii se va emite autofactura?Fiscul aduce noi modificari D300. Formularul va cuprinde si vanzarile intracomunitare de bunuri la distantaRevista Romana de TVA nr. 29, August 2009 - pagina 2Din 2024 angajatii vor putea primi, pe langa salariu, tichete de activitati casnice in valoare de 15 lei (Legea 111/2022)Servicii de promovare. Cum facturam, in ce priveste TVA-ul, factura catre firma straina?Ultimele articole
Case de marcat. Reguli esentiale si exceptii pentru firme in 2026Cum iti poti remunera legal ajutoarele din gospodariePachetul 2 de austeritate: Acceptarea platii cu cardul, OBLIGATORIE pentru toti comerciantiiREGES-ONLINE. Firmele de contabilitate NU au nevoie de CAEN 7830 pentru a fi PRESTATORIE-Factura, OBLIGATORIE din 1 ianuarie 2025 pentru relatia B2C. Ce trebuie sa stie firmeleArticole similare
Clienti incerti. Tratament fiscal si contabilCalcul cifra de afaceri. Ce aspecte se au in vedere?Cadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Regimul special pentru bunurile second-hand aplicat la vanzarea autoturismelor pe teritoriul RomanieiLivrari intracomunitare de bunuri. Cum procedam in ce priveste codul de TVA?Ultimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anCertificatul de amanare la plata TVA in vama. Documente obtinere certificat si reglementari cheieDeclaratia 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorGarantie SGR in 2025. Ce trebuie sa stiti despre raportarea in D300 si codificarea SAF-T[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML