Acordarea de bonusuri la prestarile de servicii
Societatea noastra presteaza servicii de service auto si ar dori, pentru stimularea vanzarilor, sa acorde anumite bonusuri clientilor sub forma unor bonuri valorice in limita a 5 % din valoarea reparatiilor efectuate.
Aceste bonuri valorice vor fi folosite pentru reparatiile ulterioare (factura va fi emisa in conditii normale dar clientul plateste mai putin cu valoarea bonului sau bonurilor valorice acumulate).
Pot exista situatii in care clientul nu mai plateste nimic, acoperind valoarea intregii facturi cu bonuri valorice (este cazul firmelor care au mai multe masini si pot cumula mai multe bonuri valorice, bonuri ce nu sunt nominale si ca urmare pot fi folosite de catre oricine). Intrebarea mea este urmatoarea:
Unde incadrez aceste bonuri valorice?
In ce masura sunt deductibile cheltuielile efectuate pentru stingerea facturilor (partea din factura pentru care clientul prezinta bonul valoric) si ce conditii trebuie sa indeplinesc pentru a putea acorda aceste bonuri valorice.
De asemenea cum justific partea neachitata din factura si trecuta pe cheltuiala, este suficient sa capsez bonul valoric prezentat de client la factura respectiva?
Mentionez ca aceste bonuri sunt inseriate , tiparite de noi sau de o firma specializata.
Ref: acordarea de bonusuri la prestarile de servicii
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratii fisa platitor Cum interpretez aceste doua inregistrari din fisa ANAF la impozitul pe profit: 107 Rec./INTERNT-10/09.03.26 25/06/2025 25/06/2025 D 6548 108 DEC./943149696-/24.07.25 25/07/2025...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate dobanda Cu privire la deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile la calculul de impozit pe profit, am rugamintea sa imi confirmati daca procedez corect. Cheltuielile cu dobanzile sunt...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Relevanta fiscala factura Va rog sa imi raspundeti de genul; conform legii nr x art x text lege, relevanta fiscala cea mai mare o au .................................citeste mai mult
Recunoasterea cheltuielilor de natura ?bonusurilor? acordate clientilor fideli trebuie sa se incadreze in definitia profitului impozabil potrivit caruia, cheltuielile sunt deductibile daca sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile sau sunt reglementate de acte normative in vigoare.
In vederea stabilirii bazei impozabile, Titlul II al Codului fiscal, imparte cheltuielile in trei grupe: - deductibile - cu deductibilitate limitata - nedeductibile Cheltuielile realizate cu promovarea produselor si/sau serviciilor pe piata existenta sau pe piete noi, se incadreaza, potrivit dispozitiilor art. 21, alin. (2), lit. i) in grupa cheltuielilor deductibile la calculul profitului impozabil.
Modul in care aceasta operatiune de acordare a bonusurilor se realizeaza, trebuie sa fie cat mai transparent si sa respecte legislatia contabila si fiscala.
Aceasta presupune urmatoarele:
- sa existe o hotarare a administratiei prin care se hotaraste utilizarea bonurilor de valoare, procentul acordat, conditiile in care se acorda (la numar de reparatii, de ex.) si limita maxima la care se poate ajunge,
- bonusul sa nu reprezinte contravaloarea prestarii unor servicii care nu au respectat calitatea,
- bonusul sa se acorde tuturor celor care apeleaza la serviciile societatii, iar in cazul in care se stabileste o limita de valoare sau conditii preferentiale acestea sa se regaseasca in hotararea consiliului de administratie,
- pe factura intocmita clientului sa se treaca suma aferenta procentului prin care se diminueaza valoarea (discountul).
In felul acesta societatea d-voastra se va inregistra cu cheltuieli care reprezinta bonusul acordat, iar clientul cu un venit egal cu acest bonus.
Chiar daca aceste tichete de valoare nu sunt nominative, pe factura trebuie sa se evidentieze suma care a fost scazuta.
- bonurile de valoare trebuie emise de o societate specializata, iar evidenta lor nu trebuie sa dea nastere la suspiciuni si reincadrarea operatiunii de catre organele fiscale, conform prevederilor art. 11 din Codul fiscal,
- valoarea acestor reduceri nu trebuie sa fie sub costul serviciilor prestate de societatea d-voastra deoarece operatiunea in timp ar conduce la realizarea de pierdere din activitate.
De ex., daca presupunem ca intr-o perioada de timp ar apela la serviciile d-voastra numai clientii fideli si facturile ar fi acoperite din bonurile acordate care ar mai fi scopul economic al activitatii societatii? Totodata, mentionam ca nu este de neglijat nici regimul TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati, fara obligatii fiscale restante la ANAF sau furnizori, cu asociat unic, doreste sa faca intr-un singur pas dizolvarea si radierea simultana, fara numirea unui lichidator, in conformitate cu art. 235 din Legea 31/1991. In decizia asociatului unic nr. 1 din data de 15.10.2026 se prevede urmatoarele:
- Activul ramas in urma dizolvarii trece in proprietatea asociatului unic.
- Asociatul aproba situatia financiara de lichidare si raportul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Spatiu privat utilizat in regim mixt. Deductibilitate cheltuieli
Intrebare: In situatia in care un spatiu privat este utilizat in regim mixt (de luni pana vineri pentru activitate economica si sambata-duminica este folosit de membrii familiei), cum se pot deduce cheltuielile de amenajare spatiu (cote procentuale, etc.) si cele de utilitati avand in vedere modul de utilizare al spatiului? Contractul de comodat este suficient pentru utilizarea spatiului pentru activitate economica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Asociat in doua firme. Regula o singura microintreprindere
Intrebare: O persoana fizica X este asociat unic in societatea A si detine 33% din partile sociale in societatea B. Ambele societati sunt pe profit in 2026. Societatea A a trecut la impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2026, depasind plafonul de cifra de afaceri cumulata. Persoana fizica X, care detine in societatea B 33% din capitalul social, doreste sa diminueze partile sociale la 20%, in ideea de a trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru societatea A, unde este asociat unic....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei
Intrebare: Firma are un angajat rezident in Elvetia (deci non-EU), care lucreaza de acolo. Nu avem punct de lucru in aceasta tara. Am cumparat un laptop pe numele firmei, de la un magazin din Elvetia, iar acesta trebuie sa ramana fizic la salariat. Intrebarile mele: Putem inregistra monitorul ca bun al firmei, aflat in Elvetia, fara formalitati vamale in Romania? Ce documente ne trebuie, afara de factura?
Se datoreaza ceva in Romania (taxa vamala, TVA)?
Daca salariatul il aduce in tara 2-3 zile si il ia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe veniturile nerezidentilor. Servicii software.
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit are incheiate doua contracte de achizitie prestari servicii dezvoltare software cu doua persoane fizice (freelance contractors) din doua tari diferite nonUE, una cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri iar alta cu care nu are.
Serviciile prestate sunt exclusiv de dezvoltare software (nu consultanta sau transfer de knowhow) si au fost prestate de la distanta in tarile respective, persoanele prestatoare nu au desfasurat activitate in Romania si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cheltuieli in avans
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate o factura de abonament cu acces la servicii online, achizitionat pentru o perioada de 24 luni, la care se adauga un bonus de 12 luni (un total de acces de 36 luni)? Valoarea facturii pe doi ani este de 1000 lei, iar bonusul nu este evidentiat pe factura.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
