Problema fiscala
Entitatea dumneavoastra a devenit platitoare de TVA prin depasirea plafonului de scutire. La data inregistrarii in scopuri de TVA, avea in folosinta doua autoturisme, astfel:
* un autoturism achizitionat printr-un contract de leasing financiar finalizat anterior datei inregistrarii in scopuri de TVA;
* un autoturism achizitionat printr-un contract de leasing financiar aflat in derulare la data inregistrarii in scopuri de TVA.
In aceste situatii efectuam ajustarea dreptului de deducere pentru cele doua autoturisme aflate in folosinta in momentul trecerii la regimul normal de taxare? Cum si in ce
conditii efcetuam ajustarea?
1. Ce documente intocmim?
Daca am aplicat regimul special de scutire aveam obligatia sa tinem urmatoarele evidente:
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Examen Consultant Fiscal 2026
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
* jurnalul pentru vanzari, cu ajutorul caruia se evidentiaza livrarile de bunuri si prestarile de servicii care ar fi taxabile daca nu ar fi realizate de o mica intreprindere;
* jurnalul pentru cumparari, cu ajutorul caruia se tine evidenta bunurilor si serviciilor taxabile achizitionate.
Aceste jurnale sunt deosebit de importante in momentul in care decidem sa efectuam ajustarea bunurilor de capital aflate in folosinta la momentul inregistrarii in scopuri de
TVA.
2. Cand ne inregistram in scopuri de TVA?
In cazul in care realizam o activitate economica ce implica operatiuni taxabile si/sau scutite de TVA cu drept de deducere trebuie sa solicitam inregistrarea in scopuri de TVA la Fisc daca in cursul unui an calendaristic atingemsau depasimcifra de afaceri de 35.000 euro. Aceasta solicitare de inregistrare trebuie s-o efectuam in termen de 10
zile de la sfarsitul lunii in care am atins sau am depasit acest plafon.
Inregistrarea in scopuri de TVA se va considera valabila incepand cu prima zi a lunii urmatoare celei in care am solicitat inregistrarea. Astfel, in luna in care solicitam inregistrarea in scopuri de TVA, vom aplica regimul de scutire chiar daca anterior acestei luni entitatea a depasit sau a atins plafonul de 35.000 euro.
3. Ce facem dupa ce ne inregistram in scopuri de TVA?
3.1. Execitarea dreptului de deducere
Ulterior inregistrarii in scopuri de TVA, avem dreptul sa scadem din valoarea totala a taxei colectate, pentru o perioada fiscala, valoarea totala a taxei pentru care, in aceeasi
perioada, a luat nastere si poate fi exercitat dreptul de deducere.
In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare, ne putem exercita dreptul de deducere
prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar nu pentru maimult de 5 ani consecutivi, incepand
cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
Dupa 3 ani, exercitarea dreptului de deducere se efectueaza numai in baza unei autorizari de deducere din partea Fiscului, ca urmare a solicitarii noastre de deducere trimisa prin scrisoare recomandata insotita de facturi sau alte documente justificative
ale dreptului de deducere, in original.
Pentru exercitarea dreptului de deducere trebuie indeplinite urmatoarele cerinte:
a) bunurile respective urmeaza a fi utilizate pentru operatiuni care dau drept de deducere;
b) trebuie sa detinem o factura sau un alt document legal aprobat prin care sa justificam suma taxei pe valoarea adaugata aferente bunurilor achizitionate;
c) sa nu depasimperioada de 5 ani consecutivi ncepand cu data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
3.2. Ajustarea taxei deductibile
Important
Avem dreptul/obligatia la ajustarea taxei deductibile aferente:
a) bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate in momentul trecerii la regimul normal de taxare;
b) bunurilor de capital aflate inca in folosinta, in scopul desfasurarii activitatii economice inmomentul trecerii la regimul normal de taxa, cu conditia ca perioada de ajustare
a deducerii sa nu fi expirat.
Perioada de ajustare a deducerii este de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului care urmeaza celui in care a luat nastere dreptul de deducere.
In vederea ajustarii taxei deductibile aferente bunurilor de capital, avem obligatia sa tinem un registru al bunurilor de capital, in care sa evidentiem pentru fiecare bun de
capital urmatoarele informatii:
a) data achizitiei, fabricarii, finalizarii construirii sau transformarii/modernizarii;
b) valoarea (baza de impozitare) a bunului de capital;
c) taxa deductibila aferenta bunului de capital;
d) taxa dedusa;
e) ajustarile efectuate.
Articol adaugat la 27 octombrie 2009
Articol preluat din Newsletterul Taxe si Impozite Actual nr. 34/ septembrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa
fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate
intelectuala.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Componenta cifrei de afaceri prezentata in raportarea contabila semestrialaReglementarile Contabile IFRS, modificate de aparitia OMFP 2206/2020. Au fost introduse 4 conturi noiStudiu de caz: Prelungirea termenului unui contract de leasing si regimul TVACodul fiscal 2011 - Titlul II (partea a VI-a)Eliminati obstacolele din Raportarile Financiare! GHID practic pentru implementarea si continuarea aplicarii IFRSUltimele articole
Este OFICIAL! A fost prelungit termenul de depunere pentru Raportarile Contabile la 30 iunie 2020 (Ordinul 2206/2020)Ordinul 2148/2020: Noi prevederi in cazul livrarilor intracomunitare si transportului international. Scutiri de TVAInstructiunile de aplicare a scutirii de TVA pentru exporturi, modificate de Ordinul 2148/2020. Tabel comparativIntocmirea raportarilor contabile - Nou termen limita de depunere pentru operatorii economici (Proiect de Ordin MFP)Aprobarea sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2020 si modificarea unor prevederi contabile. NOUTATI!Articole similare
Miercuri, 25 octombrie, termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna DECEMBRIE 2023Conditii privind obligativitatea depunerii raportului R405Romania s-a alaturat declaratiei initiate de 5 tari pentru schimbul de informatii privind companiile din dosarele PanamaVeniturile la buget au urcat in 2010 din accize si TVA; cele din impozite si contributii au scazutUltimele articole
Am intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se trateaza factura reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!Inregistrarea in OSS pentru vanzari intracomunitare: ce inseamna, obligatii si declaratii de depusDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiFurnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiOptimizarea fiscala a unui grup de firme prin infiintarea unui holding: Ghid practic pentru antreprenoriArticole similare
Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Documentele pentru decontarea cheltuielilor rezultate din cedarea folosintei autovehiculului societatiiCompletare si depunere D107 pentru sponsorizarea altor entitatiImpozit redevente nerezidentiOperatiunea de factoring: Deducere cheltuieliUltimele articole
Scutirea de impozit pentru profitul reinvestit: exemplu de calculFurnizori inactivi fiscal: ce riscuri iti asumi daca cumperi de la eiRecuperare pierdere fiscala. Calcul impozit pe profitTrecere de la profit la micro 2026. Conditii si raspunsuri la intrebari frecventeUnde se plateste impozitul pe salarii pentru punctele de lucru. Legislatie si studii de caz practiceArticole similare
Consilierul premierului Romaniei, despre OUG 114: Vor ramane toate prevederileAchizitii intracomunitare de serviciiEditorial: Care este legatura dintre ?Miorita? si criza romaneascaNoutati de ultima ora! Registrul de Evidenta Fiscala este OBLIGATORIU pentru toata lumeaDeclaratia 207 in 2022. Pana cand trebuie depusa si cine are obligatia completarii formularuluiUltimele articole
Am intrebat chatbot-ul AI si un expert fiscal cum se trateaza factura reparatii CASCO. Vezi analiza comparativa a raspunsurilor!Prima zi de concediu medical pentru boli profesionale se plateste?Scutirea de impozit pentru profitul reinvestit: exemplu de calculLichidare societate sau fuziune prin absorbtie: ce varianta este mai avantajoasa pentru o firma fara activitate, dar cu activeInregistrarea in OSS pentru vanzari intracomunitare: ce inseamna, obligatii si declaratii de depus
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML