Amortizare active achizitionate in 2012, venituri din 2013
Dezbatem mai jos cazul unei persoane juridice infiintate in luna august 2012, cu mentiunea ca in aceeasi luna a achizitionat mai multe active fixe, toate in scopul desfasurarii activitatii. Din cauza lipsei disponibilitatilor, societatea va achizitiona marfa abia in luna ianuarie 2013, firma nerealizand astfel venituri in 2012. Vom stabili astfel in ce masura se poate inregistra amortizarea activelor cumparate, stabilind totodata si daca aceste cheltuieli sunt deductibile, avand in vedere ca nu se va realiza venit in anul 2012.
Solutia consultantului:
Dupa cum se cunoaste, o cheltuiala poate fi dedusa la calculul impozitului pe profit daca este efectuata in scopul realizarii de venituri impozabile, conform art. 21 alin. (1) din Codul fiscal. Observam ca legiuitorul nu a conditionat realizarea unui profit sau venit, in anul in care s-a efectuat cheltuiala, dar obliga identificarea unui scop de realizare a unui venit impozabil.
Astfel, in opinia noastra, daca toate aceste active sunt achizitionate pentru a desfasura activitatea societatea, atunci cheltuielile in legatura cu aceste active sunt deductibile, chiar daca in anul achizitiei nu s-au realizat venituri impozabile.
Amortizarea este o suma deductibila la calculul impozitului pe profit daca este inregistrata conform art. 24 din Codul fiscal. Acest lucru presupune ca durata de amortizare fiscala sa fie adoptata conform HG 2139/2004 privind catalogul mijloacelor fixe, iar metodele de amortizare sa fie corespunzatoare clasei de active permise la amortizare, conform Codului fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acord plati. Cesiune parti sociale Am rugamintea, daca puteti sa ma ajuti cu niste formulari/clause pentru Spa in care sa spunem: * Pentru eliminarea oricarui dubiue, plata datoriilor nu are legatura cu pretul nu e...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
De exemplu, pentru cladiri se poate utiliza numai metoda liniara. Pentru autoturisme se pot utiliza metodele liniara, degresiva si pe numarul de km parcursi. Observam ca la amortizarea autoturismelor nu se poate utiliza metoda de amortizare accelerata, la calculul amortizarii fiscale. Pentru echipamente tehnologice, mobilier, birotica, se pot utiliza metodele liniara, accelerata, degresiva.
Astfel, daca mijloacele fixe sunt in functiune si nu li s-a suspendat utilizarea, iar amortizarea este calculata conform metodelor si procedurilor descrise mai sus, in acest caz consideram ca amortizarea este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit.
In consecinta, aceste cheltuieli se vor reflecta intr-o pierdere fiscala, identificata prin declaratia anuala de impozit pe profit 101 si se pot deduce in urmatorii 7 ani la calculul impozitului pe profit, conform art. 26 alin. (5) din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Corectie d101 an 2025
Intrebare: In anul 2025, luna mai, am achizitionat din Bulgaria o remorca de imprastiat gunoiul de la ferma de pasari, platita integral din sursele societatii, pe care am inregistrat-o in contabilitate la clasa 2.1.21.6. Nu stiu daca am facut bine si daca acest cod de clasa se incadreaza la calculul profitului reinvestit. Este un utilaj nou cu o valoare de 228.955 lei. Daca am depus bilantul si formularul 101 pe anul 2025, mai pot oare sa fac anul acesta corectie cu valoarea profitului reinvestit? Care ar...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie bilete de avion de la o agentie de turism din Finlanda
Intrebare: Societatea platitoare de TVA a achizitionat bilet de avion pentru o calatorie pe teritoriul Romaniei, prin platforma booking.com, primind factura de la un furnizor din Finlanda, OY SRG Finland. Pe factura furnizorului este trecut cod de TVA din Finlanda si, pe langa pretul biletului, mai exista un rand cu ?impozite EE ACE?, cu o valoare de cca 75% din valoarea biletului; ?EE ACE? nu credem ca poate fi TVA. Dupa valoarea facturii apare scris ?Invoice for Business 2 Business via API?. Intelegem ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratii unice
Intrebare: Persoana fizica, creator de continut pe retele sociale, primeste pentru video-urile create/postate pe Facebook sume de pana la 10?15.000 lei/an. Din 2023 a inceput sa ii fie monetizat continutul, insa nu a depus nicio declaratie de venit in Romania. Ce trebuie sa faca pentru a aduce la zi situatia din punct de vedere al declararii si impozitarii veniturilor astfel obtinute? Este suficienta depunerea retroactiva a Declaratiei unice ca persoana fizica, pe CNP, sau este necesara/obligatorie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Corectie erori contabile de iregistrare doar pe conturi sintetice
Intrebare: In cazul unei societati preluate recent, am constatat urmatoarele greseli si as avea nevoie de ajutor pentru remedierea lor in 2026, daca este posibil. Din anul 2023 pana in 2025, incasarile de la clienti, respectiv platile la furnizori, au fost facute prin note contabile la un anumit interval de timp (ex.: 5121 = 4111 cu 1000), fara a fi inregistrate pe clienti sau furnizori analitic. La balanta din decembrie 2025 am suma de 590.000 lei la 4111, iar valoarea reala ar fi in jur de 110.000 lei....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistare voucher Emag
Intrebare: O societate vinde produse prin platforma eMAG Romania si Bulgaria. eMAG ofera clientilor nostri pe aceasta platforma vouchere de reducere, iar acestia aleg sa le utilizeze pentru plata facturilor noastre. De la eMAG primim desfasurator de incasari (banca + vouchere). Pentru a inchide clientul, noi emitem factura cu minus cu contravaloarea voucherului (TVA 0%). Contravaloarea acestor vouchere o recuperam de la eMAG, ei emitand autofactura pentru aceste vouchere (TVA 0%). Va rog sa ma ajutati cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Autoturism achitat integral si nelivrat de furnizor
Intrebare: In decembrie 2024 a venit un client si a cumparat un autoturism. I-am facturat, a achitat si am demarat procedura de scoatere din evidenta, programare la RAR, politie, primarie, urmand ca ulterior clientul sa vina sa isi inmatriculeze autoturismul si sa il ridice. Nu s-a mai prezentat, nu a mai raspuns la telefon. I-am trimis o adresa cu confirmare de primire, la care nu am primit confirmare, dar nici adresa nu s-a intors. Cum procedez in acest caz cu stocul? Autoturismul nu este predat, nu este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
