In randurile de mai jos, cazul nostru face referire la o societate care doreste sa amortizeze un echipament informatic in valoare de 1.000 de lei (cod clasificare 2.2.9) pe o perioada de 6 ani. Metoda de amortizare utilizata este cea liniara. Perioada de amortizare conform HG1239/2004 este cuprinsa intre 2 si 4 ani. Echipamentul este utilizat in scopul derularii activitatii societatii.
1. Cheltuiala cu amortizarea aferenta anilor 5 si 6 in suma de 333 lei este deductibila fiscal tinand cont ca in HG 2139 se precizeaza faptul ca "durata normala de functionare (cea din Catalog) reprezinta durata de utilizare in care se recupereaza dpdv fiscal valoarea de intare pe calea amortizarii "?
2. In primii 4 ani vor inregistra in D101 urmatoarele sume:
a. 167 lei (1.000 lei/6 ani) - Rand 14 - precum amortizare fiscala si
b. 250 lei (1.000 lei/4 ani) - Rand 31
In anii 5 si 6 vom inregistra in D 101 urmatoarele sume:
a. 167 lei (1.000 lei/6 ani) - Rand 14 - precum amortizare fiscala si
b. 0 de ron (1.000 lei/4 ani) - Rand 31?
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Iata raspunsul specialistului:
Dvs. aveti dreptul sa deduceti fiscal in primii 4 ani cate 1000 lei/4 ani = 250 lei/an
Contabil, puteti inregistra suma dorita de dvs. : 1000/6 ani = 167 lei/an.
Practic veti inregistra in contabilitate in fiecare an :
6811 = 281 167 lei
Dar in Registrul de evidenta fiscala veti trece la cheltuieli deductibile cu amortizarea 250 de lei in primii ani iar in anii 5 si 6 cheltuieli nedeductibile de 167 lei/an.
In D101 anii 1-4 situatia se reflecta astfel :
- La randul 14 amortizarea fiscala de 250 lei/an
- La randul 31 amortizarea contabila de 167 lei/an
In D101 anii 5-6 situatia se reflecta astfel:
- la randul 14: nimic
-la randul 31: 167 de lei cheltuiala nedeductibila
(La randul 31 se trec cheltuielile care se deduc dpv fiscal ia la randul 14 se trec cheltuielile nedeductibile.)
Ca o alternativa
- Dat fiind ca bunul are o valoare mai mica decat valoarea pentru mijloacele fixe dvs. aveti dreptul sa deduceti fiscal in momentul punerii in functiune intreaga sa valoare (randul 31 in D101) urmand ca in anii urmatori sa inregistrati amortizarea contabila, dar sa nu o deduceti (randul 14). Vedeti art. 28, alin. (21).“31.
In aplicarea art. 28 alin. (21) din Codul fiscal, optiunea se efectueaza la data intrarii imobilizarii corporale in patrimoniul contribuabilului si determina efecte din punct de vedere al calculului rezultatului fiscal, in functie de abordarea pentru care s-a optat, fie la data punerii in functiune prin deducerea intregii valori fiscale de la data intrarii in patrimoniu, fie incepand cu luna urmatoare celei in care imobilizarea corporala este pusa in functiune, prin efectuarea de deduceri de amortizare fiscala, potrivit dispozitiilor art. 28 din Codul fiscal."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Schimbare metoda de amortizare. Aspecte fiscal-contabileSchimbarea unei piese la un mijloc fix | AMORTIZARE CONTABILA si fiscalaValoare fiscala cladire. Norma metodologicaMijloc fix neutilizat. Tratament fiscal in cazul vanzarii luiAmortizare fiscala diferita de amortizarea contabila - Deductibilitate. Completare D 101Ultimele articole
Declaratia 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaSuspendare calcul amortizare mijloace fixe. Care sunt conditiile?Studiu de caz privind amortizarea in Declaratia 101Inregistrarea in contabilitate si tratamentul fiscal al ajustarilor pentru depreciereAmortizare calculata proportional cu suprafata utilizataArticole similare
Suspendarea activitatii unei firme, fara regim derogatoriu. Aspecte fiscaleCedare folosinta autoturism in baza unui contract de comodat. Cum tratam cheltuiala cu amortizarea?Declaratia 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaEchipament in conservare. Cum calculam amortizarea fiscala?OMFP 3055: Politicile si procedurile contabile sunt obligatorii?Ultimele articole
Amortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Reguli privind limitarea deductibilitatii dobanzii si a altor costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economicRegim fiscal-contabil pentru sumele decontate conform OUG 30/2020 si pentru amortizarea in perioada de inchidere/suspendare a activitatiiPlafon deductibil. Costurile excedentare ale indatorariiDesfiintare punct de lucru. Aspecte fiscaleArticole similare
Lipsa marfa microintreprindere. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Sold cont 4582. Cum procedam la inchidere sold?Amenajare imobil. Care vor fi inregistrarile contabile?Client in faliment. Rezolvarea propusa de specialist!Contabilitatea Institutiilor Publice, print sau pe tableta in 2014?Ultimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Procedura privind veniturile (despagubiri) primite prin sentinta judecatoreascaObligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabileExcursie cu scopul impulsionarii dealerilor de a promova mai bine produsele societatiiREGISTRUL DE EVIDENTA FISCALA NU trebuie completat de microintreprinderi. Categorii care au aceasta obligatieImpozitul pe profit: Tabel comparativ modificari Codul fiscal HG 84 din 2013Ultimele articole
REGISTRUL DE EVIDENTA FISCALA. EXEMPLU de completare pentru PFA-uriImpozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicREGISTRUL DE EVIDENTA FISCALA. Trebuie tinut obligatoriu si in format FIZIC de catre firme?Registrul de evidenta PFA. Cine are obligatia intocmirii si pana cand trebuie completat documentul[MODEL] Registru de evidenta fiscala si raspunsuri de la specialistiArticole similare
[MONOGRAFIE] Asociere in participatiune si reglementari cheieVanzare imobil. Cum intocmim monografia contabila?Colete online. MONOGRAFIE CONTABILA pentru taxa de 25 lei introdusa la coletele de pe Temu, Shein, TrendyolAcoperirea pierderilor reportate si repartizare de dividende. MONOGRAFIE CONTABILAD112. MONOGRAFIE CONTABILA utila pentru corectarea unei D112 eronateUltimele articole
MONOGRAFIE CONTABILA vanzarea unui imobil prin taxare inversa si novatie (schimbare de debitor)Franciza: Tratament contabil, monografie si studiu de cazAjutorul de minimis: Tratament fiscal-contabil + MonografieLeasing financiar in euro. Ce curs valutar se aplica + MONOGRAFIE CONTABILA utilaBonificatia de 3% prin Ordinul 540/2025. MONOGRAFIE CONTABILA utila + noutati
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML