Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Amortizare fiscala vs. amortizare contabila. Cum facem monografia contabila?

11-Nov-2016
3411

In randurile de mai jos, cazul nostru face referire la o societate care doreste sa amortizeze un echipament informatic in valoare de 1.000 de lei (cod clasificare 2.2.9) pe o perioada de 6 ani. Metoda de amortizare utilizata este cea liniara. Perioada de amortizare conform HG1239/2004 este cuprinsa intre 2 si 4 ani. Echipamentul este utilizat in scopul derularii activitatii societatii.

1. Cheltuiala cu amortizarea aferenta anilor 5 si 6 in suma de 333 lei este deductibila fiscal tinand cont ca in HG 2139 se precizeaza faptul ca "durata normala de functionare (cea din Catalog) reprezinta durata de utilizare in care se recupereaza dpdv fiscal valoarea de intare pe calea amortizarii "?

2. In primii 4 ani vor inregistra in D101 urmatoarele sume:
a. 167 lei (1.000 lei/6 ani) - Rand 14 - precum amortizare fiscala si
b. 250 lei (1.000 lei/4 ani) - Rand 31

In anii 5 si 6 vom inregistra in D 101 urmatoarele sume:
a. 167 lei (1.000 lei/6 ani) - Rand 14 - precum amortizare fiscala si


b. 0 de ron (1.000 lei/4 ani) - Rand 31?

Iata raspunsul specialistului:

Dvs. aveti dreptul sa deduceti fiscal in primii 4 ani cate 1000 lei/4 ani = 250 lei/an
Contabil, puteti inregistra suma dorita de dvs. : 1000/6 ani = 167 lei/an.
Practic veti inregistra in contabilitate in fiecare an :
6811 = 281 167 lei

Dar in Registrul de evidenta fiscala veti trece la cheltuieli deductibile cu amortizarea 250 de lei in primii ani iar in anii 5 si 6 cheltuieli nedeductibile de 167 lei/an.
In D101 anii 1-4 situatia se reflecta astfel :
- La randul 14 amortizarea fiscala de 250 lei/an
- La randul 31 amortizarea contabila de 167 lei/an

In D101 anii 5-6 situatia se reflecta astfel:

- la randul 14: nimic
-la randul 31: 167 de lei cheltuiala nedeductibila
(La randul 31 se trec cheltuielile care se deduc dpv fiscal ia la randul 14 se trec cheltuielile nedeductibile.)

Ca o alternativa

- Dat fiind ca bunul are o valoare mai mica decat valoarea pentru mijloacele fixe dvs. aveti dreptul sa deduceti fiscal in momentul punerii in functiune intreaga sa valoare (randul 31 in D101) urmand ca in anii urmatori sa inregistrati amortizarea contabila, dar sa nu o deduceti (randul 14). Vedeti art. 28, alin. (21).“31.

In aplicarea art. 28 alin. (21) din Codul fiscal, optiunea se efectueaza la data intrarii imobilizarii corporale in patrimoniul contribuabilului si determina efecte din punct de vedere al calculului rezultatului fiscal, in functie de abordarea pentru care s-a optat, fie la data punerii in functiune prin deducerea intregii valori fiscale de la data intrarii in patrimoniu, fie incepand cu luna urmatoare celei in care imobilizarea corporala este pusa in functiune, prin efectuarea de deduceri de amortizare fiscala, potrivit dispozitiilor art. 28 din Codul fiscal."

 

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Amortizare fiscala vs. amortizare contabila. Cum facem monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • AMEF: Retur marfa. Obligativitatea utilizarii bonurilor de retur
    • In general, anumite magazine utilizeaza tipizate bonuri de retur pentru schimbul de produse sau pentru returul produselor. In aceasta situatie, unul dintre specialistii nostri ne va explica daca este obligatorie utilizarea bonurilor de retur si care este cadrul legislativ care reglementeaza acest lucru. Un operator economic a apelat la sfatul specialistului, marturisind ca in cazul in care utilizarea acestor documente nu este impusa de lege, doreste sa renunte la intocmirea lor pentru a...» citeste mai departe aici

  • Presedintele CNIPMMR: Niciodata salariul minim nu s-a marit cu 2 luni inainte de finalul anului
    • Pentru ca Guvernul nu mai are bani, transferul responsabilitatii si al costurilor este trecut in contul mediului privat, printr-o decizie nemaintalnita: aceea de marire a salariului minim la final de an, sustine presedintele Consiliului National pentru Intreprinderi Private Mici si Mijlocii din Romania (CNIPMMR), Florin Jianu. Intr-o declaratie oferita Agerpres, presedintele CNIPMMR a vorbit despre intentia Guvernului de a majora salariul minim inainte de inceputul anului viitor....» citeste mai departe aici

  • Ministrul Finantelor propune reducerea termenului de prescriptie a datoriilor fiscale la 2 ani!
    • Ministrul de Finante ia in calcul posibilitatea reducerii perioadei de prescriptie a datoriilor fiscale, Eugen Teodorovici anuntand ca va face o propunere astfel incat termenul sa scada de la 5 ani, la 2 ani. "ANAF avea multe alte lucruri de facut pana sa ajunga la acest tip de actiune. Ieri (vineri, n.r.) vorbeam cu vicepresedintele de la ANAF, care a pastorit aceasta situatie si care era convins de faptul ca este o masura foarte buna. Atunci mi-a venit si ideea de a propune o modificare...» citeste mai departe aici

  • Ministrul Finantelor, despre posibila inghetare a salariilor: Este o varianta trimisa Comisiei Europene
    • Ministrul Finantelor a anuntat ca documentul prezentat de senatorul PNL, Florin Citu, privind o posibila inghetare a salariilor bugetare, este unul public trimis Comisiei Europene, si reprezinta un document de lucru. "Este un document trimis Comisiei Europene. Domnul senator n-a facut altceva decat sa preia un document public si sa-l puna pe pagina proprie de Facebook. Este un document de lucru, sa spunem asa, o posibila varianta trimisa Comisiei Europene, pentru ca acesta este modul in care...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016