ANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna martie 2019

Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a publicat astazi calendarul obligatiilor fiscale pe luna martie 2019. Primul termen de depunere a unor declaratii este joi, 7 martie 2019.

Cele mai aglomerate zile, din punct de vedere al formularelorcare trebuie depuse, sunt vineri, 15 martie, si luni, 25 martie 2019. Ultimul termen va fi vineri, pe 29 martie 2019.

Asadar, conform calendarului obligatiilor fiscale pus la dispozitie de ANAF, primul termen fiscal din luna martie 2019 este:

7 martie, Joi

• Depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania - Formularul 092.

Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 322 OPANAF 1165/2009.

Mai jos aveti calendarul fiscal al lunii martie 2019 care continua cu:

11 martie, Luni

• Depunerea declaratiilor:

- 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 sau

- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz
- 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 sau
- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz
- 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 sau
- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.

Sunt vizate persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

Baza legala: Legea 227/2015 art.310 alin.(7) OPANAF 3725/2017.

• Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori - Formularul 087.

Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legala: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d), OPANAF nr.3698/2016.

Vineri, 15 martie

• Depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Declaratia unica.

Sunt vizate 
- persoanele fizice care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi din Romania sau/si din strainatate, care datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii;
- persoanele fizice care nu realizeaza venituri si care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate.
Declaratia se depune de catre persoanele fizice pentru:
- declararea veniturilor realizate din Romania sau/si din strainatate in anul 2018;
- declararea impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza din Romania in anul 2019;
- declararea venitului estimat pentru incadrarea ca platitor de contributii sociale si, dupa caz, a declararii contributiilor sociale datorate in anul fiscal 2019.

Baza legala: Legea 227/2015 art.120,1201, art.122, art.123, art. 130 alin. (4) si art. 107 alin. (2), art. 151, art. 174, art.180 OPANAF nr.49/2019 .

• Depunerea Cererii privind destinatia sumei reprezentand 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii si din pensii - Formular 230.

Sunt vizate persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor si/sau venituri din pensii din Romania, in urmatoarele situatii, dupa caz:

a) dispun asupra destinatiei sumei reprezentand 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii si asimilate salariilor si/sau veniturile din pensii, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult; sau
b) dispun asupra destinatiei sumei reprezentand 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii si asimilate salariilor si/sau veniturile din pensii, pentru acordarea de burse private, conform legii; sau
c) dispun asupra destinatiei sumei reprezentand 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii si asimilate salariilor si/sau veniturile din pensii, pentru sustinerea entitatilor nonprofit si a unitatilor de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditati cu cel putin un serviciu social licentiat, in conditiile legii.

Formularul se depune si de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si/sau pensii din strainatate, impozabile in Romania, conform legii. 

Baza legala: Legea 227/2015 art. 79, art. 102 OPANAF nr. 50/2019. 

• Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. 

Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin. (8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1).

• Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.354 alin.(8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1).

• Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice).

Baza legala: Legea 227/2015 art.394 si art.398, HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1).

• Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice).

Baza legala: Legea 227/2015 art.397, HG 1/2016 titlul VIII pct.85.

• Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati in acest caz destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art.375 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2).

• Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare.

Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11).

• Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati pentru depozitare.

Baza legala: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11).

• Depunerea Situatiei centralizatoare privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat.

Baza legala: Legea 227/2015 art.383 alin.(3), HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3).

• Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii.

Baza legala:Legea 227/2015 art.424 alin.(5), HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2).

25 martie, Luni

• Plata taxei anuale aferente autorizatiei de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul urmator

Sunt vizati organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activitatii cazinourilor si jocurile tip slot-machine.

Baza legala: OUG 77/2009 art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i), B.

• Plata taxelor aferente licentelor de organizare a jocurilor de noroc, precum si taxele anuale aferente autorizatiilor de exploatare a jocurilor de noroc, pentru jocuri loto si pariuri mutuale - pentru anul in curs.

Este vizata Compania Nationala "Loteria Romana" S.A. 

Baza legala: OUG 77/2009 art.14 alin.(2) lit.c).

• Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta.

Sunt Vizati platitorii urmatoarelor venituri:
- din salarii;
- din drepturi de proprietate intelectuala;
- din premii si jocuri de noroc;
- obtinute de nerezidenti;
- din alte surse. 

Baza legala: Legea 227/2015 art.72 alin.(5), art. 78, art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6). 

• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 - lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
- alte termene - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual;
- in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic;
- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.- Baza legala: OPANAF 587/2016
In toate cazurile sunt vizate organizatiile nonprofit si contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura.

Baza legala: Legea 227/2015 art.41 alin.(5) lit.a), OPANAF 3386/2016.

• Declararea si plata impozitului pe profit pe anul precedent - Formularul 101. 

Sunt vizate organizatiile nonprofit si contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice si a cartofului, pomicultura si viticultura.

Baza legala: Legea 227/2015 art.41 alin.(5) lit.b), OPANAF 3386/2016.

• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta - Formularul 112.

Sunt vizate persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.

Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(1), OMFP 1209/2018.

• Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224. 

Sunt vizate persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor, potrivit prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si ale acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si plstii contributiilor sociale obligatorii.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017.

• Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300. 

Sunt vizate Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, alta data- dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).

Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 591/2017.

• Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301. 

Sunt vizate persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Baza legala: Legea 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016.

• Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307. 

Sunt vizate persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) si g) din Legea nr.227/2015.

Baza legala: OPANAF 793/2016.

• Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311.

Sunt vizate persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

Baza legala: OPANAF 188/2018

• Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES. 

Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015 Legea 227/2015 art. 325.

Baza legala: OPANAF 591/2016.

• Depunerea notificarii pentru incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare - Formularul 097. 

Sunt vizate:
Persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;
Persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare. 

Baza legala: OPANAF 1503/2016 .

Vineri, 29 martie

• Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Sunt vizati beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii).

Baza legala: Legea 227/2015 art. 395, HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5).

Sursa: ANAF