Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Impunerea veniturilor salariatilor detasati in alte state
In cazul salariatilor detasati, veniturile sunt impozabile in Romania daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- detasarea este dispusa intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri
- veniturile sunt platite de catre sau in numele unui angajator rezident in Romania sau care are sediu permanent in Romania;
- salariatul este prezent in statul in care desfasoara activitate pentru o perioada mai mica decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv.
In situatia in care, desi initial, se stabileste ca salariatul va fi prezent in statul in care se desfasoara activitatea pentru o perioada mai mare decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv, intervine incetarea activitatii in strainatate inainte de perioada prevazuta in conventie se va proceda in felul urmator:
1. daca dupa incetarea activitatii in strainatate se mentine relatia de munca dintre angajat si angajator, atunci impozitul retroactiv va fi calculat si retinut de catre angajator. Impozitul se va retine din veniturile din salarii realizate in tara, intr-o perioada cel mult egala cu perioada de munca in strainatate. In acest caz, salariatul nu este obligat sa completeze formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate"
2. daca dupa incetarea activitatii in strainatate nu se mentine relatia de munca dintre angajat si angajator, atunci impozitul retroactiv va fi calculat si impus de catre organul fiscal competent, pe baza formularului 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate" depus de catre salariat.
Daca detasarea se efectueaza intr-un stat cu care Romania nu a incheiat conventie pentru evitarea dublei impuneri veniturile sunt impozabile in Romania. In acest caz, salariatul nu va completa formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate"
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Emitere factura comision intermediere Firma de intermediere financiara incaseaza comisioane atat de la personele creditate, cat si de la deponenti. Pentru aceste comisioane firma este obligata sa emita facturi?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Veniturile platite salariatului detasat sunt impozabile in statul strain daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- salariatul a fost detasat intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri;
- veniturile sunt platite de catre sau in numele unui angajator rezident in Romania sau care are sediu permanent in Romania;
- salariatul este prezent in statul in care desfasoara activitate pentru o perioada mai mare decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv.
Daca de la inceputul activitatii se stabileste ca salariatul va fi prezent in statul respectiv pentru o perioada mai mare decat cea stabilita in conventia pentru evitarea dublei impuneri, atunci angajatorul rezident in Romania sau care are sediul permanent in Romania si care efectueaza plata salariilor nu are obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe venitul din salarii intrucat impozitul se va plati in statul strain.
Daca salariatul care desfasoara activitate intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri a stat in statul respectiv pentru o perioada mai mica decat cea precizata in conventie si angajatorul rezident sau cu sediul permanent in Romania i-a calculat si retinut impozit dar apoi salariatul isi prelungeste perioada de sedere in statul strain - peste perioada prevazuta in conventie - atunci dreptul de impozitare revine statului strain. In acest caz:
- statul strain calculeaza salariatului impozit pentru veniturile realizate de la inceputul activitatii;
- angajatorul rezident sau care are sediul permanent in Romania nu mai calculeaza, retine, vireaza impozit pe venitul din salarii, dupa expirarea perioadei prevazute in conventie;
- salariatul depune formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate" in baza caruia organul fiscal competent regularizeaza impozitul si restituie salariatului impozitul retinut in tara.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura curs scutita de TVA de la un furnizor spaniol
Intrebare: Pentru un curs prestat in Spania de catre un Furnizor din Spania s-au emis 2 facturi: una cu taxa de curs si alta pentru cazare. Furnizorul din Spania este neplatitor de TVA Pe ambele facturi este mentionata sintagma 'This invoice is exempt of VAT (ArtAculo 20 Uno 9o de la Ley 37/1992 de 28 de Diciembre del Impuesto sobre el Valor AA±adido)' Codul fiscal inscris pe factura nu se regaseste in VIES. Furnizorul nu are cod valid pentru tranzactii intracomunitare. Cum ar trebui sa tratam aceste 2...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperarea pierderii fiscale in perioada de inactivitate si dupa reactivarea societatii
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit se afla in urmatoarea situatie: Anul 2024 > pierdere contabila si fiscala 50.000 lei > societate activa fiscal. Anul 2025 > pierdere contabila in an 100.000 lei, din care 40.000 lei pana in 09/2025, iar diferenta de 60.000 lei aferenta T4/2025 > societatea este declarata inactiva fiscal in 10/2025. In anul 2026, in luna 04/2026, societatea se reactiveaza fiscal, insa in T1/2026 este in continuare inactiva fiscal. Intrebarile ar fi urmatoarele: Pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Depunere contestatie la ANAF
Intrebare: Va rog sa ne comunicati cum se pot transmite contestatia unei Decizii de impunere aferente unei inspectii fiscale ANAF si documentele justificative prin SPV: - mai precis, ne-ar ajuta procedura tehnica: ce sectiune/subsectiune se alege din cadrul SPV? - exista un format al fisierului si o dimensiune maxima? Ce se intampla daca este depasita dimensiunea maxima?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Arenda achitata partial in natura si in bani. Calculul impozitului pe venit, CASS si monografia contabila
Intrebare: Societate cu sediul in Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, desfasoara activitati agricole. Se da arenda in bani si in natura. In cazul unei persoane fizice care are contract de arenda cu societatea in cauza, aceasta are suprafete mari arendate, 75 hectare, astfel incat veniturile care i se cuvin depasesc 6, 12 si 24 de salarii minime. Avand in vedere ca o parte din arenda i se da in cereale, spre exemplu, acesta vrea 50 tone grau, iar in contract are specificat ca va primi arenda...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Preturi intre parti afiliate
Intrebare: Tranzactia de vanzare/revanzare a produselor achizitionate de o societate catre o alta societate cu acelasi administrator, fiind considerate societati afiliate, are reglementari diferite? Tranzactia de revanzare a marfurilor respecta principiul valorii de piata, conform art. 11 alin. (4) din Codul fiscal, dar se impune un procent fix (minim sau maxim) pentru adaosul comercial? Pretul de vanzare dintre cele doua firme ce reglementari trebuie sa respecte? Care sunt reglementarile privind preturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
