
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul salariatilor detasati, veniturile sunt impozabile in Romania daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
In situatia in care, desi initial, se stabileste ca salariatul va fi prezent in statul in care se desfasoara activitatea pentru o perioada mai mare decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv, intervine incetarea activitatii in strainatate inainte de perioada prevazuta in conventie se va proceda in felul urmator:
1. daca dupa incetarea activitatii in strainatate se mentine relatia de munca dintre angajat si angajator, atunci impozitul retroactiv va fi calculat si retinut de catre angajator. Impozitul se va retine din veniturile din salarii realizate in tara, intr-o perioada cel mult egala cu perioada de munca in strainatate. In acest caz, salariatul nu este obligat sa completeze formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate"
2. daca dupa incetarea activitatii in strainatate nu se mentine relatia de munca dintre angajat si angajator, atunci impozitul retroactiv va fi calculat si impus de catre organul fiscal competent, pe baza formularului 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate" depus de catre salariat.
Daca detasarea se efectueaza intr-un stat cu care Romania nu a incheiat conventie pentru evitarea dublei impuneri veniturile sunt impozabile in Romania. In acest caz, salariatul nu va completa formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate"
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Veniturile platite salariatului detasat sunt impozabile in statul strain daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- salariatul a fost detasat intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri;
- veniturile sunt platite de catre sau in numele unui angajator rezident in Romania sau care are sediu permanent in Romania;
- salariatul este prezent in statul in care desfasoara activitate pentru o perioada mai mare decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv.
Daca de la inceputul activitatii se stabileste ca salariatul va fi prezent in statul respectiv pentru o perioada mai mare decat cea stabilita in conventia pentru evitarea dublei impuneri, atunci angajatorul rezident in Romania sau care are sediul permanent in Romania si care efectueaza plata salariilor nu are obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe venitul din salarii intrucat impozitul se va plati in statul strain.
Daca salariatul care desfasoara activitate intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri a stat in statul respectiv pentru o perioada mai mica decat cea precizata in conventie si angajatorul rezident sau cu sediul permanent in Romania i-a calculat si retinut impozit dar apoi salariatul isi prelungeste perioada de sedere in statul strain - peste perioada prevazuta in conventie - atunci dreptul de impozitare revine statului strain. In acest caz:
- statul strain calculeaza salariatului impozit pentru veniturile realizate de la inceputul activitatii;
- angajatorul rezident sau care are sediul permanent in Romania nu mai calculeaza, retine, vireaza impozit pe venitul din salarii, dupa expirarea perioadei prevazute in conventie;
- salariatul depune formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate" in baza caruia organul fiscal competent regularizeaza impozitul si restituie salariatului impozitul retinut in tara.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Studiu de caz: Contributii sociale aferente indemnizatiei administratoruluiMetodologia pentru normele de venit utilizate la IMPUNEREA VENITURILOR obtinute din agriculturaFactura de comision din Germania. Cum gestionam TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Titlul III, Capitolul III pct. 67 - 132Baza pentru aplicarea impozitului final: contract de agent. Cum calculam CASS?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Daca firmele trec la impozitul de 3% mai este necesara depunerea D700?Conditii microintreprindere 2024. Cum se va aplica cota de 3%Firmele NU pot ramane la statutul de microintreprindere din 2023 daca au doar angajati cu CIM part-timeCamera Consultantilor Fiscali a stabilit data inscrierilor la examenul din 20 noiembrie 2020. Informatii utile pentru candidatiSustinerea examenului de consultant fiscal noiembrie 2022. Mod de desfasurare, tematica, bibliografie si documente necesare pentru inscriereArticole similare
Cum poate obtine o firma documentele portabile A1?Drepturi salariale pentru angajatii detasati. Implicatii fiscaleDocumentul portabil A1. In ce conditii se poate obtine?Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 20-16 martie 2017Articole similare
Studiu de caz: Cesiune parti sociale. Cum se impoziteaza veniturile nerezidentilor si care sunt declaratiile obligatorii?Impozitarea persoanelor fizice nerezidente. Ce regim fiscal se aplica?Cesiunea de parti sociale. Ce obligatii apar in cazul de creditare a societatii?Amenajare sediu si taxare inversa. Cum facem monografia contabila?Prezentarea certificatului de rezidenta fiscala. Cum aplicam CONVENTIA PENTRU EVITAREA DUBLEI IMPUNERI?Ultimele articole
Impozitarea veniturilor realizate de nerezidenti din lichidarea unei societatiDrepturi salariale pentru angajatii detasati. Implicatii fiscaleAchizitii intracomunitare: Obligatiile la impozitul pe nerezidenti si TVAImpunere impozit pe venit obtinut de nerezidenti din comisioane. Cum procedam?Impozitarea veniturilor din transferul titlurilor de participare. Cum procedam?Articole similare
La 26 mai se depune Declaratia 201 privind veniturile realizate din strainatateReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYIn atentia firmelor: Diurna sofer si stabilirea locului de muncaBuletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 16-22 ianuariePFA: Deductibilitatea cheltuielilor privind deplasarileUltimele articole
ITM desfasoara controale asupra firmelor de transport. Aspecte pe care le verifica inspectoriiOrdinul 874/2023. Cum se face reincadrarea fiscala a sumelor acordate sub forma indemnizatiei de delegare, detasare, etc.Din 2023, scutirile de taxe din Constructii, Agricultura si Alimentatie vor fi aplicate doar contractelor de munca, nu si raporturilor similare (zilieri, ucenici)Din 1 august ar putea creste salariile pentru anumite sectoare bugetare (Proiect Min. Muncii)ANAF poate incepe recalificarea diurnelor doar dupa constatarile ITM. Procedura, pusa in dezbatere publicaSfaturi de la experti
Data inregistrarii diferentelor rezultate in urma inventarierii
Intrebare: Societatea noastra a efectuat inventarierea anuala in data de 03.01.2025. Listele de inventariere au fost predate cu intarziere la contabilitate, dupa data de 27.01.2025. Inregistrarea valorii marfii lipsa o putem face in luna...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intarziere declarare modificare perioada fiscala
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in anul 2024 a depasit plafonul pentru TVA trimestrial in cursul anului 2024. Pana pe 15 ianuarie 2025, trebuia sa depuna formularul D700 pentru a trece la TVA lunar. Societatea nu a depus...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare
Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA