
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul salariatilor detasati, veniturile sunt impozabile in Romania daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
In situatia in care, desi initial, se stabileste ca salariatul va fi prezent in statul in care se desfasoara activitatea pentru o perioada mai mare decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv, intervine incetarea activitatii in strainatate inainte de perioada prevazuta in conventie se va proceda in felul urmator:
1. daca dupa incetarea activitatii in strainatate se mentine relatia de munca dintre angajat si angajator, atunci impozitul retroactiv va fi calculat si retinut de catre angajator. Impozitul se va retine din veniturile din salarii realizate in tara, intr-o perioada cel mult egala cu perioada de munca in strainatate. In acest caz, salariatul nu este obligat sa completeze formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate"
2. daca dupa incetarea activitatii in strainatate nu se mentine relatia de munca dintre angajat si angajator, atunci impozitul retroactiv va fi calculat si impus de catre organul fiscal competent, pe baza formularului 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate" depus de catre salariat.
Daca detasarea se efectueaza intr-un stat cu care Romania nu a incheiat conventie pentru evitarea dublei impuneri veniturile sunt impozabile in Romania. In acest caz, salariatul nu va completa formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate"
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Veniturile platite salariatului detasat sunt impozabile in statul strain daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- salariatul a fost detasat intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri;
- veniturile sunt platite de catre sau in numele unui angajator rezident in Romania sau care are sediu permanent in Romania;
- salariatul este prezent in statul in care desfasoara activitate pentru o perioada mai mare decat numarul de zile prevazut in conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si statul respectiv.
Daca de la inceputul activitatii se stabileste ca salariatul va fi prezent in statul respectiv pentru o perioada mai mare decat cea stabilita in conventia pentru evitarea dublei impuneri, atunci angajatorul rezident in Romania sau care are sediul permanent in Romania si care efectueaza plata salariilor nu are obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe venitul din salarii intrucat impozitul se va plati in statul strain.
Daca salariatul care desfasoara activitate intr-un stat cu care Romania are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri a stat in statul respectiv pentru o perioada mai mica decat cea precizata in conventie si angajatorul rezident sau cu sediul permanent in Romania i-a calculat si retinut impozit dar apoi salariatul isi prelungeste perioada de sedere in statul strain - peste perioada prevazuta in conventie - atunci dreptul de impozitare revine statului strain. In acest caz:
- statul strain calculeaza salariatului impozit pentru veniturile realizate de la inceputul activitatii;
- angajatorul rezident sau care are sediul permanent in Romania nu mai calculeaza, retine, vireaza impozit pe venitul din salarii, dupa expirarea perioadei prevazute in conventie;
- salariatul depune formularul 201 “Declaratie privind veniturile realizate in strainatate" in baza caruia organul fiscal competent regularizeaza impozitul si restituie salariatului impozitul retinut in tara.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Zoom fiscal: IMPUNEREA VENITURILOR din alte surse in anul 2016Studiu de caz: Contributii sociale aferente indemnizatiei administratoruluiCe tratament fiscal aplicam impozitelor platite in strainatate?Principalele modificari ale Codului Fiscal cu privire la impozitul pe venit si la contributiile sociale (Partea I)Sustinerea examenului de consultant fiscal noiembrie 2022. Mod de desfasurare, tematica, bibliografie si documente necesare pentru inscriereUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Daca firmele trec la impozitul de 3% mai este necesara depunerea D700?Conditii microintreprindere 2024. Cum se va aplica cota de 3%Firmele NU pot ramane la statutul de microintreprindere din 2023 daca au doar angajati cu CIM part-timeCamera Consultantilor Fiscali a stabilit data inscrierilor la examenul din 20 noiembrie 2020. Informatii utile pentru candidatiANAF dezvolta un nou serviciu pentru contribuabili: Serviciul de Programari on-lineArticole similare
Drepturi salariale pentru angajatii detasati. Implicatii fiscaleDocumentul portabil A1. In ce conditii se poate obtine?Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 20-16 martie 2017Cum poate obtine o firma documentele portabile A1?Articole similare
Drepturi salariale pentru angajatii detasati. Implicatii fiscaleCesiunea de parti sociale. Ce obligatii apar in cazul de creditare a societatii?Impunere impozit pe venit obtinut de nerezidenti din comisioane. Cum procedam?Impozitarea veniturilor realizate de nerezidenti din lichidarea unei societatiMajorarea capitalului social. Cum tratam impozitul pe veniturile nerezidentilor?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare: Obligatiile la impozitul pe nerezidenti si TVAImpozitarea persoanelor fizice nerezidente. Ce regim fiscal se aplica?Amenajare sediu si taxare inversa. Cum facem monografia contabila?Studiu de caz: Cesiune parti sociale. Cum se impoziteaza veniturile nerezidentilor si care sunt declaratiile obligatorii?Impozitarea veniturilor din transferul titlurilor de participare. Cum procedam?Articole similare
Modificarea si completarea unor acte normative in domeniul strainilorIn atentia firmelor: Diurna sofer si stabilirea locului de muncaProcedurile privind DETASAREA salariatilor in cadrul prestarii de servicii transnationale, puse in acord cu reglementarile europene in domeniuAngajatorii intra in linie dreapta spre noua versiune Revisal. Amenzile sunt usturatoare pentru cine nu se conformeazaCheltuielile de transport si indemnizatia de deplasare in strainatateUltimele articole
ITM desfasoara controale asupra firmelor de transport. Aspecte pe care le verifica inspectoriiOrdinul 874/2023. Cum se face reincadrarea fiscala a sumelor acordate sub forma indemnizatiei de delegare, detasare, etc.Din 2023, scutirile de taxe din Constructii, Agricultura si Alimentatie vor fi aplicate doar contractelor de munca, nu si raporturilor similare (zilieri, ucenici)Din 1 august ar putea creste salariile pentru anumite sectoare bugetare (Proiect Min. Muncii)ANAF poate incepe recalificarea diurnelor doar dupa constatarile ITM. Procedura, pusa in dezbatere publicaSfaturi de la experti
Declaratia 406 intreprindere individuala
Intrebare: Intreprindere Individuala, codul CAEN 4782, cu o cifra de afaceri de aproximativ 35-40.000 RON. Are obligatia de a depune declaratia D406? Daca da, care este frecventa de depunere?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Retragere asociat. Plata despagubire retragere
Intrebare: O societate cu doi asociati, dintre care unul doreste sa se retraga, a stabilit prin acordul partilor plata unei sume de 100.000 euro. Societatea nu doreste diminuarea capitalului social. Cum se inregistreaza suma platita catre...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
e-Transport 2025. Cand ti se pot CONFISCA bunurile in proportie de 100%
Cheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legal
Foaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de combustibil cu foaia de parcurs
Distribuire dividende interimare. In ce conditii poti aplica si in 2025 cota de 8%
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA