Analiza zilei: Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2017

07-Apr-2017

5207

Expertul contabil Irina Dumitrescu a intocmit o noua analiza, de data aceasta privind regimul fiscal aplicat cheltuielilor de protocol in 2017. Astfel, intrucat se apropie Sarbatorile Pascale, precizeaza econ. Irina Dumitrescu, vom vedea in continuare care este regimul fiscal al cheltuielilor efectuate cu diverse cadouri si tratatii acordate partenerilor de afaceri.

Pentru persoanele juridice platitoare de impozit pe profit cheltuielile de protocol sunt deductibile si in 2017 in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. In cadrul cheltuielilor de protocol deductibile limitat se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.

Pentru persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente impuse in sistem real, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% din baza de calcul care se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol.

Cu privire la TVA, in ceea ce proveste cadourile acordate partenerilor de afaceri, nu constituie livrare de bunuri iar persoanele impozabile nu are obligatia de a colecta TVA pentru bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Activ net negativ. Situatii financiare 2025 Avem urmatoarea situatie: - in Bilantul anului 2025 Activul net contabil este negativ; - avem imprumut de la asociat inregistrat in contul 4551; - in 2026 prin Hotararea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acordare bunuri cu titlu gratuit in cadrul unei campanii de promovare Suntem o companie producatoare din industria alimentara. Avem in vedere acordarea unor produse promotionale/giveaway-uri catre: - forta de vanzari a distribuitorilor, in cadrul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Patreon. Prestare servicii pe cale electronica SRL cu cod special de TVA, care desfasoara activitati de arta digitala realizata la comanda pentru clienti din SUA si UE. In prezent, incaseaza contravaloarea lucrarilor prin...citeste mai mult

Continuarea aici.