Anulare cod de TVA si restituire avans. Cum emitem factura de stornare avans?
In randurile de mai jos, discutam despre o societate comerciala platitoare de TVA care a incasat un avans de la un alt platitor de TVA pentru care a emis factura de avans in taxare inversa, deoarece avansul era pentru bunuri supuse masurilor de simplificare.
Intre timp, platitorului avansului i s-a anulat codul de TVA, iar livrarea nu va mai avea loc, fiind restituit avansul platit. Stabilim cum se va emite factura de stornare a avansului avand in vedere ca platitorul avansului nu mai are cod de TVA pentru a se emite stornare in taxare inversa.
In situatia prezentata are loc ajustarea bazei de impozitare a TVA in conformitate cu prevederile art. 287 "Ajustarea bazei de impozitare" lit. a) "Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
a) in cazul desfiintarii totale sau partiale a contractului pentru livrarea de bunuri sau prestarea de servicii, inainte de efectuarea acestora, dar pentru care au fost emise facturi in avans; "
In cazul ajustarii bazei de impozitare a TVA, se aplica aceiasi cota de TVA si acelasi regim de taxare aplicat operatiunii initiale, aspect reglementat in mod expres prin art. 282 “ Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii " alin. (9) “In cazul evenimentelor mentionate la art. 287, taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente."
Astfel, la stornarea facturii de avans care se restituie cumparatorului, furnizorul trebuie sa aplice acelasi regim de taxare inversa utilizat initial, la facturarea avansului incasat, fara a tine cont de faptul ca, intre timp, codul de TVA al cumparatorului a fost anulat, din oficiu, de catre organul fiscal competent. Valoarea facturii emise se evidentiaza, cu semnul minus, in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna in care are loc stornarea si se raporteaza, cu semnul minus, atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 13 "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)", cat si prin declaratia informativa cod 394.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Diverse situatii RO e-Transport Multumesc pentru clarificari, dar mai adaug cateva aspecte, si anume: -la bunuri reparate reexpediate, valoarea statistica ar trebui sa fie valoarea de vanzare sau valoarea de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cofetarie, pungi ecotaxa Pentru pungile pe care le vindem in cofetaria noastra trebuie retinuta si declarata ecotaxa? Avem pungi biodegradabile fara personalizare, dar avem si pungi care sunt personalizate...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stabilire penalitati de intarziere Am primit de la un furnizor o factura de penalitati pentru ca am anulat un eveniment. Problema este ca suma penalitatilor a fost calculata la valoarea totala a facturii, deci la...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
