Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei

02-Mar-2021
4107

Legislatia privind achizitiile de servicii din afara tarii a suferit modificari importante!


Vorbim aici, de exemplu, despre:
-limitarile introduse de Legea nr. 296/2020 privind deductibilitatea cheltuielilor in cazul achizitiilor efectuate dupa 1 ianuarie 2021 din anumite tari
-modificarile aduse de O.M.F.P. nr. 2.148/2020 instructiunilor de aplicare a scutirilor de TVA
-efectele asupra TVA ale retragerii Marii Britanii din UE, incepand cu 1 ianuarie 2021

Sunt reglementari care complica si mai mult un domeniu si asa foarte complex, acela al TVA-ului achizitiilor de servicii din afara Romaniei, unde este nevoie de o interpretare foarte atenta a prevederilor legislative, a tuturor prevederilor legislative, pentru ca cel mai adesea tratamentul corect al TVA rezulta doar in urma corelarii a mai multor articole. Mereu ramane un risc de a incadra gresit un serviciu.



Iata de ce am apelat la ajutorul expertului Irina Dumitrescu.

Pe stick-ul Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil 2021 dansa explica impecabil mecanismul platii TVA pentru servicii achizitionate din tari UE sau non-UE, rezultatul fiind o lucrare ampla, dar in acelasi timp usor de parcurs. Informatia este excelent structurata, cu multe exemple, astfel incat stiti exact ce aveti de facut.TVA-ul, asa cum nu v-a mai fost explicat pana acum!

Irina Dumitrescu, expert fiscal, autor:

„Pe baza intrebarilor pe care le primesc de la contribuabili, este clar ca TVA-ul in cazul tranzactiilor intracomunitare are inca multe necunoscute. Ca urmare, am cautat sa ordonez aceste intrebari chiar in succesiunea in care ar trebui puse de catre fiecare contabil, ca un instrument de lucru, atunci cand analizeaza o speta referitoare la TVA, in general, si la spete tranfrontaliere, in special.

Lucrarea ofera explicatii referitoare la pasii ce trebuie parcursi pentru a stabili locul si cine plateste TVA in operatiunile intra si extra comunitare, precum si exemple pentru a reflecta concret diverse tipuri de operatiuni transfrontaliere. Sunt foarte multe spete de operatiuni realizate atat de operatori inregistrati in scop de TVA, cat si de catre operatori neinregistrati in scop de TVA.”

O modificare importanta adusa de Legea nr. 296/2020!

Incepand cu 1 ianuarie 2021, prin Legea nr. 296/2020, la art. 25 alin. (4) lit. f)1 din Codul fiscal s-au introdus in categoria cheltuielilor nedeductibile cheltuielile efectuate ca urmare a unor tranzactii cu o persoana situata intr-un stat care, la data inregistrarii cheltuielilor, este inclus in anexa I si/sau anexa II din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale.

Intra aici si tari precum Turcia, Maroc, Australia, tari in care numeroase societati din Romania au parteneri de afaceri.

Asadar, daca o societate care este platitoare de impozit pe profit achizitioneaza servicii de la o persoana situata intr-un stat care la data inregistrarii cheltuielilor este inclus in aceste liste, cheltuielile nu sunt deductibile, chiar daca cheltuiala este efectuata in scopul obtinerii de venituri impozabile si justificata corespunzator.

Marile probleme cu care se confrunta contabilii la achizitia de servicii din tari UE sau non-UE!

Ce spune expertul Irina Dumitrescu?

„Dintre problemele pe care le-am intalnit frecvent in activitatea mea de consultanta enumar:

1) Multi considera ca se plateste TVA in Romania doar pentru serviciile achizitionate din UE, nu si pentru cele din afara UE.

2) Multi nu stiu ca si pentru servicii care merg pe exceptiile de la regula trebuie sa faca taxare inversa, desi nu se declara in Declaratia 390.

3) Multi intreaba cum trateaza din punctul de vedere al TVA un serviciu achizitionat din afara Romaniei, dar nici nu viseaza ca acest serviciu poate genera si obligatii privind nerezidentii – cum ar fi inregistrarea contractului prin formularul 017 si retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor – daca nu primeste un certificat de rezidenta fiscala.

4) Multi intreaba cum trateaza din punctul de vedere al TVA un serviciu achizitionat din afara Romaniei, dar nici nu viseaza ca acest serviciu poate genera si obligatii privind nerezidentii – cum ar fi inregistrarea contractului prin formularul 017 si retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor – daca nu primeste un certificat de rezidenta fiscala.

Altii considera ca daca au un certificat de rezidenta fiscala si aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri care spun ca serviciul nu este impozabil in Romania nu mai au obligatia de a inregistra contractul pe baza formularului 017.

5) Probleme se ridica si cu privire la declaratia care se depune pentru achizitiile de servicii – 390 sau 394. Obligatia de declarare in 390 se cunoaste, in genereal, insa operatiunile ce se declara in 394 sunt de multe ori necunoscute.”

Pe stick-ul Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil 2021 toate aceste probleme sunt solutionate in mod profesionist, cu mentionarea clara a prevederilor legale care se aplica, cu explicatii si comentarii care ajuta la intelegerea deplina a subiectului.

Retineti!

1) In Romania se plateste TVA si pentru serviciile din afara Uniunii Europene.
2) Pentru servicii care merg pe exceptiile de la regula trebuie sa faca taxare inversa, desi nu se declara in D390.
3) Exista frecvente erori privind achizionarea de servicii din afara Romaniei.
4) Probleme mari apar in practica in ceea ce priveste:
obligatiile privind nerezidentii atunci cand se fac achizitii din afara tarii sau din afara UE
taxarea inversa la achizitionarea serviciilor operatiunile ce se declara in D394.Ultimii ani au adus o serie de modificari legislative in materie de TVA, cu impact direct asupra achizitiilor de produse si servicii din tari apartinand sau nu spatiului comunitar. Si, cum era de asteptat, aceste modificari au creat si creeaza in continuare mari neclaritati in randul contribuabililor:

„In cazul meu, facturez cu TVA sau fara?”
„Ce declaratii trebuie sa completez?”
„Trebuie sa aplic taxarea inversa?”
„Cum evit dubla impunere?” etc.

Stick-ul Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil 2021 are marele avantaj ca abunda in studii de caz rupte din realitate, cu solutii care se pot aplica perfect situatiilor cu care va confruntati si care, per ansamblu, va ajuta sa va formati o imagine corecta asupra modului cum trebuie gestionate tranzactiile cu parteneri intracomunitari sau extracomunitari.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei":
Rating:

Nota: 4.9 din 5 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • PFA cu venituri sub 36.000 lei. Care este baza de calcul CASS pentru 2022?

    • Un PFA, cod CAEN 0149 - Cresterea altor animale, realizeaza venituri in cursul unui an sub 36.000 lei. Doreste sa fie asigurat la sanatate. Intrebare: care este baza de calcul pentru asigurari de sanatate aferente anului 2022? Multumesc. PFA si baza de calcul CASS – raspunsul specialistului: Pentru anul 2022 , baza de calcul este de 30.600 lei (2550*12), astfel: Potrivit art. 170 alin. (1) si alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, "Persoanele fizice care realizeaza venituri prevazute la...» citeste mai departe aici

  • Nedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de lei

    • Termenul de depunere a D101 este data de 26 iunie 2023. Contribuabilii trebuie sa stie ca dacaa nu se incadreaza la timp vor fi santionati cu amenda de 5.000 lei, conform legislatiei in vigoare. Impozit pe profit 2023 Ordinul ANAF nr. 310/2023 a adus reguli noi privind declararea impozitului pe profitul anului 2022. Practic, acest act normativ a modificat formularul si regulile de completare pentru D101, dar a introdus totodata Declaratia 101 consolidata, pentru firmele care fac parte dintr-un...» citeste mai departe aici

  • MONOGRAFIE contabila necesara firmelor care au achizitionat masini in leasing

    • Societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza in leasing pe 3 ani o masina. Va rog daca se poate o monografie contabila. Multumesc. Monografie contabila leasing financiar – raspunsul specialistului: Potrivit punctului 321 alin. (1) al OMFP 1802/2014, in cazul datoriilor de leasing financiar in valuta, acestea se inregistreaza la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data acordarii finantarii. In situatia in care data...» citeste mai departe aici

  • Miercuri, 31 mai 2023, termen limita pentru depunerea formularului 398 Declaratie speciala de TVA

    • Conform legislatiei în vigoare, miercuri, 31 mai 2023, termen limita pentru depunerea formularului 398 Declaratie speciala de TVA. Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita reaminteste contribuabililor, persoane impozabile care sunt inregistrate in Romania pentru utilizarea regimului special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte, prevazut la art. 3152 din Codul fiscal, ca trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, declaratia...» citeste mai departe aici

  • Ordinul 1447/2023: 3 modificari importante privind documentele financiar-contabile

    • Prin Ordinul 1447/2023 au fost aduse 3 modificari importante in ceea ce priveste documentele financiar-contabile. Administratia Judeteana a Finantelor Publice Vrancea aduce la cunostinta contribuabililor ca Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.634/2015 privind documentele financiare a fost modificat si completat cu urmatoarele prevederi: Reconstituirea documentelor financiar contabile este obligatorie pentru toate documentele pierdute, sustrase sau distruse care se afla in termenul de...» citeste mai departe aici

  • Proiect ANAF: Procedura privind regularizarea diferentei de impozit pe profit/pe veniturile micro care a fost redirectionata in plus

    • ANAF a pus recent in dezbatere publica un Proiect de Ordin privind regularizarea diferentei de impozit pe profit/pe veniturile micro care a fost redirectionata in plus. Este vorba, mai exact, de Proiectul de ordin privind determinarea si regularizarea diferentei de impozit pe profit/impozit pe veniturile microintreprinderilor care a fost redirectionata in plus fata de sumele care pot fi redirectionate, potrivit legii, precum si pentru modificarea si completarea Ordinului nr.587/2016 pentru...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2023 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016