Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei

02-Mar-2021
5264

Legislatia privind achizitiile de servicii din afara tarii a suferit modificari importante!


Vorbim aici, de exemplu, despre:
-limitarile introduse de Legea nr. 296/2020 privind deductibilitatea cheltuielilor in cazul achizitiilor efectuate dupa 1 ianuarie 2021 din anumite tari
-modificarile aduse de O.M.F.P. nr. 2.148/2020 instructiunilor de aplicare a scutirilor de TVA
-efectele asupra TVA ale retragerii Marii Britanii din UE, incepand cu 1 ianuarie 2021

Sunt reglementari care complica si mai mult un domeniu si asa foarte complex, acela al TVA-ului achizitiilor de servicii din afara Romaniei, unde este nevoie de o interpretare foarte atenta a prevederilor legislative, a tuturor prevederilor legislative, pentru ca cel mai adesea tratamentul corect al TVA rezulta doar in urma corelarii a mai multor articole. Mereu ramane un risc de a incadra gresit un serviciu.



Iata de ce am apelat la ajutorul expertului Irina Dumitrescu.

Pe stick-ul Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil 2021 dansa explica impecabil mecanismul platii TVA pentru servicii achizitionate din tari UE sau non-UE, rezultatul fiind o lucrare ampla, dar in acelasi timp usor de parcurs. Informatia este excelent structurata, cu multe exemple, astfel incat stiti exact ce aveti de facut.TVA-ul, asa cum nu v-a mai fost explicat pana acum!

Irina Dumitrescu, expert fiscal, autor:

„Pe baza intrebarilor pe care le primesc de la contribuabili, este clar ca TVA-ul in cazul tranzactiilor intracomunitare are inca multe necunoscute. Ca urmare, am cautat sa ordonez aceste intrebari chiar in succesiunea in care ar trebui puse de catre fiecare contabil, ca un instrument de lucru, atunci cand analizeaza o speta referitoare la TVA, in general, si la spete tranfrontaliere, in special.

Lucrarea ofera explicatii referitoare la pasii ce trebuie parcursi pentru a stabili locul si cine plateste TVA in operatiunile intra si extra comunitare, precum si exemple pentru a reflecta concret diverse tipuri de operatiuni transfrontaliere. Sunt foarte multe spete de operatiuni realizate atat de operatori inregistrati in scop de TVA, cat si de catre operatori neinregistrati in scop de TVA.”

O modificare importanta adusa de Legea nr. 296/2020!

Incepand cu 1 ianuarie 2021, prin Legea nr. 296/2020, la art. 25 alin. (4) lit. f)1 din Codul fiscal s-au introdus in categoria cheltuielilor nedeductibile cheltuielile efectuate ca urmare a unor tranzactii cu o persoana situata intr-un stat care, la data inregistrarii cheltuielilor, este inclus in anexa I si/sau anexa II din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale.

Intra aici si tari precum Turcia, Maroc, Australia, tari in care numeroase societati din Romania au parteneri de afaceri.

Asadar, daca o societate care este platitoare de impozit pe profit achizitioneaza servicii de la o persoana situata intr-un stat care la data inregistrarii cheltuielilor este inclus in aceste liste, cheltuielile nu sunt deductibile, chiar daca cheltuiala este efectuata in scopul obtinerii de venituri impozabile si justificata corespunzator.

Marile probleme cu care se confrunta contabilii la achizitia de servicii din tari UE sau non-UE!

Ce spune expertul Irina Dumitrescu?

„Dintre problemele pe care le-am intalnit frecvent in activitatea mea de consultanta enumar:

1) Multi considera ca se plateste TVA in Romania doar pentru serviciile achizitionate din UE, nu si pentru cele din afara UE.

2) Multi nu stiu ca si pentru servicii care merg pe exceptiile de la regula trebuie sa faca taxare inversa, desi nu se declara in Declaratia 390.

3) Multi intreaba cum trateaza din punctul de vedere al TVA un serviciu achizitionat din afara Romaniei, dar nici nu viseaza ca acest serviciu poate genera si obligatii privind nerezidentii – cum ar fi inregistrarea contractului prin formularul 017 si retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor – daca nu primeste un certificat de rezidenta fiscala.

4) Multi intreaba cum trateaza din punctul de vedere al TVA un serviciu achizitionat din afara Romaniei, dar nici nu viseaza ca acest serviciu poate genera si obligatii privind nerezidentii – cum ar fi inregistrarea contractului prin formularul 017 si retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor – daca nu primeste un certificat de rezidenta fiscala.

Altii considera ca daca au un certificat de rezidenta fiscala si aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri care spun ca serviciul nu este impozabil in Romania nu mai au obligatia de a inregistra contractul pe baza formularului 017.

5) Probleme se ridica si cu privire la declaratia care se depune pentru achizitiile de servicii – 390 sau 394. Obligatia de declarare in 390 se cunoaste, in genereal, insa operatiunile ce se declara in 394 sunt de multe ori necunoscute.”

Pe stick-ul Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil 2021 toate aceste probleme sunt solutionate in mod profesionist, cu mentionarea clara a prevederilor legale care se aplica, cu explicatii si comentarii care ajuta la intelegerea deplina a subiectului.

Retineti!

1) In Romania se plateste TVA si pentru serviciile din afara Uniunii Europene.
2) Pentru servicii care merg pe exceptiile de la regula trebuie sa faca taxare inversa, desi nu se declara in D390.
3) Exista frecvente erori privind achizionarea de servicii din afara Romaniei.
4) Probleme mari apar in practica in ceea ce priveste:
obligatiile privind nerezidentii atunci cand se fac achizitii din afara tarii sau din afara UE
taxarea inversa la achizitionarea serviciilor operatiunile ce se declara in D394.Ultimii ani au adus o serie de modificari legislative in materie de TVA, cu impact direct asupra achizitiilor de produse si servicii din tari apartinand sau nu spatiului comunitar. Si, cum era de asteptat, aceste modificari au creat si creeaza in continuare mari neclaritati in randul contribuabililor:

„In cazul meu, facturez cu TVA sau fara?”
„Ce declaratii trebuie sa completez?”
„Trebuie sa aplic taxarea inversa?”
„Cum evit dubla impunere?” etc.

Stick-ul Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil 2021 are marele avantaj ca abunda in studii de caz rupte din realitate, cu solutii care se pot aplica perfect situatiilor cu care va confruntati si care, per ansamblu, va ajuta sa va formati o imagine corecta asupra modului cum trebuie gestionate tranzactiile cu parteneri intracomunitari sau extracomunitari.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Masuri fiscale iunie 2025: Cresteri de taxe, controale extinse si taieri bugetare anuntate de viitorul Guvern

    • Un nou pachet de masuri fiscale si reforme bugetare se pregateste sa redefineasca echilibrul economic al Romaniei. Potrivit unui draft al Programului de Guvernare, publicat de profit.ro, viitorul Executiv intentioneaza sa implementeze un set extins de politici care sa sporeasca veniturile statului si sa reduca deficitul bugetar. Planul include majorari de taxe si accize, largirea bazei de impozitare si o ofensiva clara impotriva evaziunii fiscale, sustinuta de digitalizare, controale riguroase...» citeste mai departe aici

  • D101 in 2025. Termen limita + completarea D101 pentru pierderi fiscale si sponsorizari

    • Multi contribuabili se intreaba daca si in acest an data de 25 iunie 2025 este termenul limita pentru depunerea Declaratiei D101 privind impozitul pe profit aferent anului 2024. De asemenea, firmele pot transmite in acest an si Formularul 177, pentru redirectionarea unei parti din impozitul pe profit catre sponsorizari. In acest articol gasesti raspunsuri la aceste intrebari legate de completarea corecta a D101, mai ales in cazurile in care ai pierderi fiscale reportate. Iti...» citeste mai departe aici

  • Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei

    • In contextul legislatiei fiscale actuale, utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale (case de marcat) este obligatorie pentru majoritatea operatorilor economici care incaseaza contravaloarea bunurilor si serviciilor direct de la populatie. Totusi, odata cu diversificarea modului in care sunt prestate aceste servicii, au aparut si solutii moderne precum casele de marcat portabile, esentiale mai ales pentru activitatile desfasurate in afara sediului fix, cum ar fi serviciile de asistenta...» citeste mai departe aici

  • [Declaratia unica rectificativa] Termene de depunere, reglementari cheie si studii de caz

    • Declaratia Unica rectificativa reprezinta instrumentul prin care contribuabilii persoane fizice pot corecta eventualele erori aparute in formularul initial, fie ca este vorba de venituri, contributii sociale sau alte obligatii declarate. In acest articol va oferim o prezentare clara a termenelor de depunere, a reglementarilor-cheie prevazute de legislatia fiscala, precum si studii de caz relevante care ilustreaza modul corect de completare si transmitere a declaratiei rectificative.» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016