Atentie la Reevaluarea contului 418
Intrebare: Va rugam sa ne precizati cum sa procedam la reevaluarea unor creante incerte la un client extern (facturi in valuta), cunoscand si faptul ca acest client este declarat in procedura de
insolventa.
Aceste creante in contabilitate sunt evidentiate in contul 4118"Clienti incerti sau in litigiu" atat in valuta cat si in lei exprimat la cursul valabil la finele lunii in care s-a trecut la incerti. Totodata mentionam ca pentru aceste sume in lei s-au constituit provizioane.
Avand in vedere prevederile art.186 si 189 aliniatul 1 si 2 din OMFP 3055/2009 trebuie sa procedam la reevaluarea contului 4118 lunar sau se pot mentine la valoarea din data inregistrarii acestora?
Raspuns: Asa cum ati mentionat si Dvs. va trebui sa procedati la reevaluarea soldului contului 4118 pentru clientul in valuta, la sfarsitul fiecarei luni, la cursul comunicat de BNR in ultima zi bancara din luna.
Din punct de vedere fiscal, Pct 53 din normele metodologice de aplicare a art 22 din codul fiscal prevede:
„53. Creantele asupra clientilor reprezinta sumele datorate de clientii interni si externi pentru produse, semifabricate, materiale, marfuri etc. vandute, lucrari executate si servicii prestate, pe baza de facturi, inregistrate dupa 1 ianuarie 2004 si neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadentei.
Diminuarea sau anularea provizioanelor se efectueaza prin trecerea acestora pe venituri in cazul incasarii creantei, proportional cu valoarea incasata sau inregistrarea acesteia pe cheltuieli.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In cazul creantelor in valuta, provizionul este deductibil la nivelul valorii influentate cu diferentele de curs favorabile sau nefavorabile ce apar cu ocazia evaluarii acestora. Valoarea provizioanelor pentru creantele asupra clientilor este luata in considerare la determinarea profitului impozabil in trimestrul in care sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 22 din Codul fiscal si nu poate depasi valoarea acestora, inregistrata in contabilitate in anul fiscal curent sau in anii anteriori. Procentele prevazute la art. 22 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal , aplicate asupra creantelor inregistrate incepand cu anii fiscali 2004, 2005 si, respectiv, 2006, nu se recalculeaza.
Cheltuielile reprezentand pierderile din creantele incerte sau in litigiu neincasate, inregistrate cu ocazia scoaterii din evidenta a acestora, sunt deductibile pentru partea acoperita de provizionul constituit potrivit art. 22 din Codul fiscal .”
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Incasare avans LIC si export
Intrebare: Titlu: Factura de avans si transport la livrare intracomunitara de bunuri - incadrare, rand D300 si cod D390 Suntem o societate platitoare de TVA (lunar) care vinde bunuri (piese de schimb) atat la intern, cat si catre clienti din UE si din afara UE. Practica noastra este sa emitem factura de avans pentru toate avansurile incasate, indiferent de client, si am dori sa o pastram, mai ales ca la export factura de avans este obligatorie (art. 319 alin. 16 Cod fiscal). Am urmatoarea situatie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Am rugamintea sa-mi spuneti daca in urma operatiunilor de lichidare, redate mai jos, asociatul unic are de platit vreun impozit din lichidare. Daca da, cum se procedeaza? Cine trebuie sa retina impozitul, societatea?
SRL-ul se lichideaza voluntar prin decizia asociatului unic (lichidare si dizolvare), iar operatiunile de lichidare pentru a aduce balanta pe zero, sunt urmatoarele:
1012 = 456 200 lei
1061 = 456 40 lei
1171 = 456 1251,26 lei
456 = 5311 924,88 lei
456 = 5121 66,36 lei
456 = 4411 500...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditie salariat impozit micro. Suspendare CIM
Intrebare: O microintreprindere are la 31.10.2026 un singur salariat, care doreste sa intre in concediu fara plata in luna noiembrie 2026, din data de 2 pana in data de 27, adica 26 de zile. In luna februarie, acelasi salariat a avut 5 zile calendaristice de concediu medical. In aceste conditii societatea mai poate ramane microintreprindere? Cand are obligatia sa treaca in categoria societatilor platitoare de impozit pe profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Factura avans. Livrare intracomunitara
Intrebare: Avem emisa o factura de avans pentru o livrare intracomunitara a unui autoturism. Factura de avans se va storna in luna urmatoare si se va emite factura finala. Ambii parteneri sunt purtatori de TVA. La data finala a tranzactiei, avem si CMR care dovedeste ca a ajuns in Franta. Ce regim TVA urmeaza factura de avans? Pe ce randuri trebuie sa apara in D300 si in D390?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
