Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Baza de impozitare pentru veniturile din investitii

23-Aug-2018
233

La capitolul venituri din investitii fac parte mai multe tipuri de venituri, pentru care impozitul se calculeaza diferit. Asadar, vom vedea in cele ce urmeaza ce venituri se iau in calcul si cum se calculeaza impozitul.

In categoria veniturilor din investitii se cuprind urmatoarele venituri obtinute de
persoanele fizice:
a) din dividende. Dividendul reprezinta o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o
persoana juridica unui participant, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica [art.7 pct.11 din Codul fiscal]. Pentru veniturile din dividende se aplica urmatoarele reguli:
- cota de impunere este de 5%, impozitul fiind final;
- obligatia calcularii si retinerii revine persoanelor juridice odata cu efecturea platii dividendelor;

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari


Rezolvati rapid si perfect legal orice problema generata de noile reglementari ce modifica in Codul fiscal 4 argumente solide pentru a va abona la Consilier – Taxe si Impozite pentru Contabili 1 Evitati garantat orice greseala fiscala din contabilitate 2 Va rezolvati rapid toate problemele de fiscalitate 3 Salvati sume importante din...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

- declararea (formular 100) si virarea impozitului este pana la data de 25 a lunii urmatoare efectuarii platii.

Pentru dividendele distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor/asociatilor pana la sfarsitul anului in care au fost aprobate situatiile financiare anuale, impozitul se plateste pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator.

b) din dobanzi. Dobanda reprezinta orice suma ce trebuie platita sau primita pentru utilizarea banilor, indiferent daca trebuie sa fie platita sau primita in cadrul unei datorii, in legatura cu un depozit sau in conformitate cu un contract de leasing financiar, vanzare cu plata in rate sau orice vanzare cu plata amanata [ art.7 pct.12 din Codul fiscal]. Veniturile din aceasta categorie sunt dobanzile obtinute din: obligatiuni, din conturi curente, depozite la vedere, la termen, cele aferente imprumuturilor acordate, alte venituri din detinerea de creante.

Pentru veniturile din dobanzi se aplica urmatoarele reguli:
- cota de impunere este de 10%, impozitul fiind final;
- obligatia calcularii si retinerii revine persoanelor juridice odata cu efecturea platii dobanzilor;
- declararea (formular 100) si virarea impozitului este pana la data de 25 a lunii urmatoare efectuarii platii.

Atat pentru veniturile din dividende, cat si pentru cele din dobanzi, platitorul de venit are obligatia declararii la organul fiscal a venitului brut si a impozitului retinut pe fiecare beneficiar prin formularul 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa” cu mentiunea ca pana la aprobarea OUG nr.18/2018 termenul de depunere era pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv din anul curent pentru anul precedent, iar dupa aprobarea OUG nr.18/2018 acest teremen s-a redus cu o luna, respectiv termenul este data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat.

c) din lichidarea unei persoane juridice. Venitul impozabil realizat din lichidarea unei persoane juridice reprezinta excedentul distributiilor in bani sau in natura peste aportul la capitalul social al persoanei fizice beneficiare. [ art.94 al.(11) din Codul fiscal].

Impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului impozabil, impozitul fiind final. Obligatia retinerii si calcularii impozitului revine reprezentantului legal al persoanei juridice. Impozitul astfel calculat si retinut se plateste pana la data depunerii situatiei financiare finale, intocmita de lichidatori, la oficiul registrului comertului. Venitul obtinut si impozitul retinut sunt supuse declararii in formularul 205

"Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa”.

d) castigurile din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, incusiv instrumente financiare derivate. Titlu de valoare reprezinta orice titlu de participare si orice instrumente financiare calificate astfel prin legislatia in materie din statul in care au fost emise. [art.7 pct.41 din Codul fiscal]. Prin titlu de participare se intelege orice actiune sau parte sociala intruna din tipurile de societati comerciale (SA, SNC, SCS, SCA, SRL) sau intro alta persoana juridica ori la un fond deschis de investitii [ art.7 pct.40 din Codul fiscal].

Castigul/pierderea in cazul operatiunilor privind excluderea/retragerea persoanelor fizice asociati/actionari se determina ca diferenta intre valoarea reprezentand drepturile cuvenite asociatului/actionarului cu luarea in calcul a datoriilor societatii si valoare fiscala a titlurilor de valoare transferate.

Castigul/pierderea din operatiuni cu instrumentele financiare derivate reprezinta diferenta pozitiva/negativa dintre veniturile realizate din pozitiile inchise incepand din prima zi de tranzactionare a anului fiscal si pana in ultima zi de tranzactionare a acestuia (inclusiv) si cheltuielile aferente acestor pozitii, evidentiate in cont, pentru fiecare tip de contract si scadenta, indiferent daca acesta a ajuns sau nu la scadenta [art. 95 al.(1) din Codul fiscal].

e) castiguri din transferul aurului financiar, definit potrivit legii. Aurul financiar sau asa numitul aur de investitii este definit la art. 313 din Codul fiscal si cuprinde:
- aurul sub forma de lingouri sau plachete acceptate/cotate pe pietele de metale pretioase, avand puritatea minima de 995 la mie, reprezentate sau nu prin hartii de valoare, cu exceptia lingourilor sau plachetelor cu greutatea de cel mult 1g;
- monedele de aur care indeplinesc conditiile stipulate expres in Codul fiscal cu privire la titlu, data confectionarii, folosirea ca moneda de schimb, pretul de vanzare.

Castigul/pierderea din operatiuni cu aur financiar reprezinta diferenta pozitiva/negativa dintre pretul de vanzare si valoarea fiscala, care include si costurile aferente tranzactiei.

Pentru castigurile realizate intr-un an fiscal, pe care le-am mentionat la literele e) si f), inainte de OUG nr.18/2018 obligatiile declarative se faceau de catre contribuabil prin depunerea
la organul fiscal a formularului 200 “Declaratie privind venitul realizat”, iar dupa aprobarea OUG 18/2018 raportarea se va face prin declaratia unica.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Baza de impozitare pentru veniturile din investitii":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Ajutor de la stat pentru crearea de noi locuri de munca, din partea MFP
    • Ministerul Finantelor Publice (MFP) anunta ca vor fi alocate 614 milioane de lei, bugetul pe 2018, pentru crearea de noi locuri de munca. Aceste finantari vor merge catre investiile mari din sectoarele de activitate de varf si 10 septembrie, anunta reprezentanti Ministerului, luni, intr-un comunciat de presa. “Au fost depuse 32 de cereri pentru investitii in valoare totala de 3,8 mld lei, care ar urma sa creeze 5.242 de locuri de munca si pentru care ajutorul de stat solicitat se...» citeste mai departe aici

  • Romania, tara in care frauda cu TVA este la cele mai ridicate cote din UE
    • Comisia Europeana a publicat vineri raportul “VAT Gap”, in care cifrele arata ca Romania este statul din Uniunea Europeana cu cel mai ridicat nivel al fraudei cu TVA. Raportul prezinta situatia sistemului fiscal actual si al colectarii taxei TVA la nivelul Uniunii. Potrivit raportului, Romania pierde in fiecare an venituri de 27,55 miliarde lei, adica aproximativ 6 miliarde de euro, consecinta a necolectarii Taxei pe Valoare Adaugata (TVA). Asta inseamna, mai exact, o frauda cu TVA...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016