Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cadouri pentru angajati. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?
In randurile urmatoare, ca subiect avem o societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA care acorda cadouri angajatilor cu ocazia Craciunului sub forma unui bun a carui valoare individuala este 200 lei + TVA. Vom vedea care sunt inregistrarile contabile aferente pentru cheltuiala sociala de 150 lei si pentru diferenta de 50 lei, precum si care este tratamentul TVA.
Iata raspunsul specialistului:
In primul rand, trebuie retinut faptul ca plafonul de 150 lei/salariat este inclusiv TVA. In al doilea rand, trebuie sa aveti in vedere faptul ca pentru achizitiile de cadouri, in calitate de persoana impozabila, angajatorul nu are drept de deducere a sumei TVA deductibile inscrise in facturile furnizorilor din Romania, inregistrati in regim normal, in scopuri de TVA deoarece nu se respecta conditia de la art. 297 alin. (4) de la lit. a) la lit. e) conform careia "Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni: a) operatiuni taxabile; b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania; c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 294, 295 si 296;…………."
TVA la depasirea plafonului Pentru a nu emite factura fara tva si ulterior sa o storneze cand se elibereaza codul, ar fi o varianta sa se inregistreze cu tva prin optiune inainte de livrare? De asemenea, va...citeste mai mult
Vanzare cladire modernizata In anul 2022 societatea a achizitionat un imobil (casa) de la o persoana fizica in valoare de 465000 lei. S-au facut modernizari in anul 2025 in valoare de 40462 lei (cont 231)....citeste mai mult
Lichidare societate O societate trebuie lichidata si inchisa. Aceasta are inca in conturi stocuri si utilaje invechite. Deoarece stocurile nu pot fi vandute, compania doreste sa le inregistreze la...citeste mai mult
color: #3a7e44;">citeste mai mult
Totusi, valoarea facturilor primite se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari, distinct, pe cele doua elemente, respectiv baza de impozitare a TVA si TVA deductibila, si se raporteaza, atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 20%, altele decat cele de la rd. 25" si la randul randul 23 alocat pentru "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 9%" , cat si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C.
Valoarea facturilor primite, raportate la randul 22 (cota TVA 19%) si 23 (cota TVA 9% - dulciuri, fructe) din decontul de TVA cod 300 se inregistreaza, in prima etapa, prin formula: % = 401 200,00 6458 168,08 4426 31,93 (19%)
Facturile privind cadourile acordate (jucarii, dulciuri, hainute, etc.) oferite salariatilor/copiilor, se raporteaza si prin declaratia informativa cod 394, in cartusul C, chiar daca suma TVA deductibila inscrisa in facturile furnizorilor nu se deduce. Limitarea integrala a dreptului de deducere a TVA se evidentiaza la randul 28 " SUB-TOTAL TAXA DEDUSA CONFORM ART. 297 SI ART. 298 SAU ART. 300 SI ART. 298 DIN CODUL FISCAL", caz in care nu se mai preia si suma raportata la randul 22 si 23. Inregistrarea contabila a limitarii dreptului de deducere se efectueaza prin formula: 6458 = 4426 pentru suma de 31,93 lei/cadou/copil.
Inregistrarile efectuate in debitul contului 6458 "Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala" se supun celor doua limitari d.p.d.v. al impozitului pe profit: - limitarea la plafonul de 150 lei/persoana; - limitarea conform prevederilor art. 25 alin. (3) lit. b) pct. 3 " Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata: b) cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii. Intra sub incidenta acestei limite urmatoarele: .....3. cheltuielile reprezentand: cadouri in bani sau in natura, inclusiv tichete cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, servicii de sanatate acord". Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 15 alin. (1) din Codul fiscal "Cheltuielile efectuate in baza contractului colectiv de munca, ce intra sub incidenta prevederilor art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, sunt cheltuielile de natura sociala stabilite in cadrul contractelor colective de munca la nivel national, de ramura, grup de unitati si unitati, altele decat cele mentionate in mod expres in cadrul art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal."
Tratamentul fiscal al acestor cheltuieli d.p.d.v. al impozitului pe profit trebuie inscris in Registrul de evidenta fiscala si apoi raportat prin declaratia anuala privind impozitul pe profit, cod 101. Diferenta de 50 lei, intre 200 lei si 150 lei reprezinta venit impozabil la salariat de natura unui avantaj in natura deoarece nu se incadreaza in prevederile art. 76 "Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor" alin. (4) paragraful 2 "Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit: a) ......Cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori salariatilor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei. "
Intrebare: Situatia este urmatoarea: societatea platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor inceteaza, la data de 01.09.2026, singurul contract de munca activ. In aceasta situatie, trecerea la impozit pe profit se realizeaza din trimestrul IV, adica de la data de 01.10.2026? In plus, daca la 31.12.2026 sunt indeplinite din nou conditiile pentru micro, poate reveni la impozit pe veniturile microintreprinderilor? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Compania a achizitionat in 25.07.2011 un pachet de 94 ha teren arabil situat in extravilanul unei comune (clasificat astfel conform CVC si extraselor CF), iar conform CVC a achitat 343.000 euro + TVA aferent de 19%, al carui pret a fost incasat in mare parte anterior vanzarii, in 02.10.2008, pe baza unor facturi emise. O mica diferenta de TVA a fost primita la data CVC, in 25.07.2011. Acum compania va instraina acest teren dobandit in 2011 (in urma unei tranzactii purtatoare de TVA care a fost... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In ce regim se vinde un teren intravilan, dar neconstruibil, de catre o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA catre o persoana fizica? Daca terenul a fost achizitionat cu taxare inversa si acum se vinde catre persoana fizica? Sau Daca terenul a fost achizitionat de la persoana fizica pe baza de act notarial si acum se vinde catre persoana fizica? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea, infiintata la 17.06.2026, nu are angajati, nu a desfasurat activitate si vrea sa suspende activitatea la data de 05.09.2026, pe o perioada de 3 ani, prin Oficiul Comertului. Cand isi reia activitatea, ramane microintreprindere daca angajeaza un salariat cu norma intreaga in termen de 30 de zile? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma din RO, platitoare de TVA, primeste factura de la un furnizor din Turcia, platitor de TVA, pentru prestare servicii, mai exact inchiriere macara de mare tonaj, dar factura contine TVA-ul din Turcia si am refuzat factura. Va rog sa ma ajutati cu o explicatie fiscala pentru a-l determina sa reemita factura corect. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate notifica ANAF si trimite actele pentru cesiune dupa termenul de 15 zile si primeste raspuns: ?Ca urmare a e-mailului dvs. inregistrat cu nr. 301202600 din 09.08.2026, trimis prin formularul unic de contact accesat din Spatiul Privat Virtual (SPV), va confirmam primirea solicitarii si reiteram raspunsul comunicat prin adresa nr. 520021541526/28.07.2026, respectiv, conform art. V din Legea 239/2025, cesiunea partilor sociale ale asociatului unei societati cu raspundere limitata care... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O persoana fizica, Popescu, detine in proportie de 100% fiecare dintre societatile comerciale A, B si C. A si B sunt platitoare de impozit pe profit, iar C este microintreprindere. La data de 31.08.2026, cifra totala de afaceri la... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Cheltuielile cu taxele platite pentru studii doctorale sunt deductibile in cazul unui PFI medic, in situatia in care tema studiilor doctorale este strict pe domeniul in care activeaza medicul sub forma de PFI? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rog, daca ma puteti ajuta, la PFA cu TVA la incasare, cum pot considera facturile neincasate din anul 2019 si 2020 fara sa colectez TVA? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate comerciala cu capital privat (SRL), cu un asociat persoana juridica si 4 asociati persoane fizice, intampina urmatoarea situatie: 1. In luna iulie 2025, s-a emis hotararea AGA pentru majorarea capitalului social. In... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societate din Austria factureaza lunar o suplimentare a primei de asigurare clienti, in EUR. Va rog sa ma ajutati cu tratamentul contabil si fiscal. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu notele de lichidare: 1012 C ? 200 lei 1061 C ? 40 lei 1068 C ? 40 lei 1171 C ? 33.433,45 lei 121 D ? 30.815,26 lei 5121 D ? 266,14 lei 5311 D ? 2.632,05 lei vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma A a primit de la ANAF notificare pentru expirare sediu social. Intrucat firma nu a reusit sa se incadreze in termenul de 30 de zile, a fost declarata inactiva si i s-a anulat codul de TVA. Intrucat a reusit sa faca... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In luna decembrie 2025, SRL a facturat un avans in suma de 500.000 lei, fara TVA, completand pe factura ?situatie de lucrari transa 1?. In contabilitate s-a inregistrat ca un venit, respectiv in contul 704. In luna iulie 2026 se... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Factura primita de la PPC Energie are valoarea de 231,98 lei, astfel: Energie activa: 216,51 lei TVA: 45,47 lei Compensatii ANRE: -30 lei Va rog frumos sa ma ajutati cu monografia. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In luna aprilie 2025, o societate comerciala platitoare de impozit pe profit a semnat un contract cu finantare nerambursabila pe programul Tranzitie Justa, in valoare de 2.800.000 lei, pentru constructia unui SPA. In luna... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Declaratia 700 se foloseste pentru a declara la ANAF aproape orice schimbare relevanta in activitatea unei firme, de exemplu: trecerea de la impozit micro la impozit pe profit, o achizitie intracomunitara care schimba perioada fiscala de TVA, angajarea primului salariat sau depasirea plafonului de scutire. O depunere gresita sau intarziata poate genera atat erori de raportare pe lunile urmatoare, cat si riscul unor sanctiuni. In 2026, formularul are un model nou, cu validari actualizate, iar...» citeste mai departe aici
Situatiile in care o persoana juridica nu-si poate onora la timp obligatiile fiscale sunt mai frecvente decat s-ar crede. Intr-un astfel de context, apare o intrebare pe care multi contribuabili si-o pun: poate plati altcineva in locul meu? In practica, plata obligatiilor fiscale de catre o terta persoana este permisa de lege, insa trebuie avute in vedere anumite aspecte importante. In acest articol vom analiza ce prevederi specifice sunt in legislatia fiscala romana cu privire la plata...» citeste mai departe aici
Cum gestionezi o operatiune contabila noua, pe care nu o intalnesti in fiecare luna? Poate e vorba despre vanzarea unor bunuri imobile prin procedura de executare silita. Sau despre tratamentul contabil si fiscal al unei sponsorizari. Ori despre transferul de active in cazul reorganizarii unei intreprinderi, despre achizitia intracomunitara a unui autoturism second-hand. Cert este ca, intr-un fel sau altul, trebuie sa stabilesti inregistrarea contabila adecvata si rareori situatia din practica...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
