Sunt de acord
X Politica noastra de Cookie-uri
Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Calcul impozit pe profit. Cand se inregistrareaza factura de avans?

05-Apr-2011
11289
Problema:

SC ABC SRL factureaza in luna noiembrie 2010, in baza unui contract de lucrari de constructii montaj, catre client suma de 600000 (inclusiv TVA) care reprezinta 30 % din valoare contract, in vederea achiziei de materiale necesare si altele. Incaseaza suma si o foloseste partial pentru achizitii materiale necesare si partial achita un avans pentru achizitia unui teren (investitie depozit si hala pentru utilaje de constuctii). Lucrarile incep sa se execute, conform contract din februarie 2011, pana atunci se face achizitiile de materiale si se pregatesc utilajele si frontul de lucru.

Factura de avans se inregistreaza ca venituri in anul fiscal 2010? (intra in calculul impozitului pe profit, chiar daca nu are baza justificativa = situatie deviz de lucrari?). Firesc este sa se inregistreze ca si venituri in luna in care se executa o parte din lucrari si se confirma de catre beneficiar?

Solutie:

Veniturile sunt definite de Legea contabilitatii 82/1991 , republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, ca fiind acele sume sau valori incasate sau de incasat, din activitatea curenta sau din orice alta sursa.
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2020 - Stick USB

Proceduri contabile pentru societati comerciale 2020 - Stick USB

Vezi AICI detalii
Impozitarea dividendelor 2020

Impozitarea dividendelor 2020

Vezi AICI detalii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii


Veniturile din prestari de servicii, in speta lucrari de constructii-montaj, se inregistreaza in evidenta contabila pe masura efectuarii acestora. In cazul efectuarii acestor lucrari, facturile emise se inregistreaza in grupa de venituri numai pe masura ce beneficiarul semneaza actul de receptie.

Certificatul de receptie notifica faptul ca executantul si-a indeplinit obligatiile rezultate din contractele incheiate.

Pentru lucrarile nereceptionate pana la finele perioadei, se utilizeaza ct. 332 ?Servicii in curs de executie? in contrapartida cu creditul ct. 711 ?Venituri aferente costurilor stocurilor de produse?.

Colectarea cheltuielilor aferente acestor lucrari se face prin conturile de materii prime 301 "Materii prime", si materiale 302 "Materiale consumabile" in corespondenta cu contul 601 ?Cheltuieli cu materiile prime? si contul 602 ?Cheltuieli cu materialele consumabile?.

Din punct de vedere fiscal, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil sunt cele inregistrate in evidenta contabila, conform reglementarilor in vigoare.

Veniturile inregistrate in ct. 711 si cheltuielile din ct. 601 si 602 participa la calculul profitului impozabil, fiind venituri impozabile si cheltuieli deductibile.

Valoarea facturii de avans se inregistreaza prin articolul contabil 409 ?Furnizori ? debitori? = 401 ?Furnizori?.

Valoarea facturii de avans nu intra in baza de calcul a profitului impozabil.


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Cand se inregistrareaza factura de avans?":
Rating:

Nota: 4 din 6 voturi
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!​

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



Clic aici si spune parerea ta!
x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Plafonul platilor cu numerar: noi reglementari. Analiza consultant fiscal Adrian BentaInregistrare consumatie bauturi alcoolice. Cum facturam si cum aplicam tratamentul TVA?Monografia contabila pentru FACTURI primite cu intarziere. Implicatii fiscaleUtilizarea caselor de marcat electronice fiscale: obligatiile utilizatorilor AMEFCodul fiscal se modifica din nou. Ce facilitati fiscale sunt destinate mediului de afaceri?

Ultimele articole

Livrari intracomunitare triunghiulare. Tratament declarativLivrare intracomunitara de bunuri. Dreptul de deducere. Rambursare TVAInregistrare cheltuieli transport angajati, la si de la locul de munca. TVAAsociatiile de proprietari 2020. Reguli contabile si fiscaleDivizare partiala - efecte fiscale si contabile
Mai multe articole despre facturi

Articole similare

Precizari ANAF: Calcularea cifrei de afaceri pentru aplicarea facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor. ReglementariBuget de stat: Executia bugetului general consolidat in perioada 1.01 - 30.09.2016Restituirea sumelor achitate catre bugetul general consolidatCum completam corect Declaratia informativa privind nerezidentii?Impozit dividende nerezident. Cum procedam privind Declaratia 205?

Ultimele articole

Cum iti poti salva afacerea in vreme de criza. Solutii fiscale pentru contabiliBonificatii de 5% sau 10% pentru firmele care platesc anticipat impozitul pe profitANAF trateaza cu prioritate operatiunile desfasurate de operatorii economici pentru a asigura functionarea statuluiSuspendarile dispuse prin ordonantele militare-supravegheate de ANAFAcordarea stimulentului de insertie in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea SARS-CoV-2
Mai multe articole despre venituri



Sfaturi de la experti



Va recomandam

• Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal• Portal PFA• Blogul specialistului• Certificatul de atestare fiscala• Codul fiscal 2020• Stiri juridice• Idei de afaceri• Infoinstitutii

Link-uri utile

• Codul muncii• Legea pensiilor• Afaceri profitabile cu ferme• Declaratii fiscale• Legea contabilitatii• Monitorul oficial• Codul civil• Codul penal• Legislatie TVA
Despre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO Flux RSS XML Sitemap
© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016