Calcul impozit profit. Pierdere inregistrata

06-Apr-2011

5982

Problema:

SC X SRL, desfasoara activitate de comert cu materiale de constructii.

La sfarsitului anului 2010 inregistreaza pierdere din activitate (cca 39985 ron), calculata tinand cont de sumele inregistrate efectiv in conturile de venituri si cheltuieli.

In declaratia 101 aferenta perioadei ian-sept 2010, se inregistreaza la rd 36 pierdere in suma de 39908 ron, la rd 38 o pierdere reportata in suma de 37188 ron, iar la sectiunea C rd 2 nu se completeaza asa ca SRL ramane la sect C, rd 7 cu suma de 6450 ron (de recuperat).

In declaratia 101 pentru perioada oct -dec 2010, la rd 36 inregistreaza suma de 17314 ron (pierdere fiscala) iar in sectorul C, nimic. In luna dec 2010 se inregistreaza 691=441 -6450ron.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA achizitie servicii prestator din stat tert O societate primeste o factura pentru repararea unui calculator din UK fara TVA. Va rugam sa ne spuneti cum inregistram factura in decontul de TVA si care este monografia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Societati legate. Microintreprindere Referitor la conditia firmelor legate si aplicarea impozitului pe venit micro. Persoana fizica DAN detine parti sociale la 31.12.2025 de peste 25% la 3 societati, toate platitoare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii non UE. Facturare cheltuieli operationale Ma intereseaza sa stiu obligatiile din punct de vedere fiscal (impozite & declaratii). SRL platitor de TVA si impozit pe profit (asociat unic SRL din Elvetia), factureaza lunar...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrare intracomunitara de bunuiri, declarare transport O societate X din Romania vinde un autoturism la firma din Italia. Cine are obligatia de a declara livrarea in RO e-Transport si cand?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare cherestea cu taxare inversa. Avansuri Un furnizor cu regim tva la incasare a emis o factura de avans de 80.000 lei cu tva, am achitat-o si a livrat marfa. A facturat marfa si a facut storno avans de 80.000 lei....citeste mai mult

Precizez ca SRL a depasit plafonul de 100,000 eur la sfarsitul anului 2009.

1) Este corect modul de calcul si de inregistrare?

2) La 31.12.2010 SRL inregistreaza in ct 419 suma de 175640 ron (avansuri incasate in baza unor contracte de livrare succesiva marfa - termen 1 an). Cum influenteaza aceasta suma, calculul profitului, al cifrei de afaceri si ce alte implicatii mai pot fi?

Solutie:

1. In Declaratia 101 aferenta trim. IV trebuia sa inscrieti la rd. 38 pierderea totala reporatata inscrisa la rd 39 din declaratia 101 depusa pentru perioada 1 ian- 30 septembrie in suma de 77.096 lei, intrucat anul 2010 a fost impartit in 2 perioade fiscale distincte, conform art 34 alin 71 din Codul fiscal .

In Declaratia 101 aferenta trim IV trebuia sa aveti inscrisa la rd. 39 suma totala de 94.410 lei. Suma de 6450 lei reprezinta impozitul minim datorat pentru perioada 1 ian ? 30 sept.

Intrucat ati inregistrat pierdere fiscala ? acest impozit se datoreaza, asa ca nu se recupereaza de la bugetul de stat.

In Sectiunea C din Declaratia 101 depusa pentru perioada 1 ian ? 30 sept ? trebuia sa completati si rd. nr. 2 si 5, astfel incat nu rezulta in final suma de recuperat sau de datorat.

Nu trebuie stornata nota contabila 691 = 441 -6450 ? intrucat acest impozit minim se datoreaza pentru prima perioada fiscala.

2. Incasarea in avans nu influenteaza impozitul pe profit si nici cifra de afaceri. Doar trebuie sa colectati TVA la sumele incasate in avans ? prin emiterea unei facturi de avans.