Calcul impozit profit. Pierdere inregistrata

06-Apr-2011

6146

Problema:

SC X SRL, desfasoara activitate de comert cu materiale de constructii.

La sfarsitului anului 2010 inregistreaza pierdere din activitate (cca 39985 ron), calculata tinand cont de sumele inregistrate efectiv in conturile de venituri si cheltuieli.

In declaratia 101 aferenta perioadei ian-sept 2010, se inregistreaza la rd 36 pierdere in suma de 39908 ron, la rd 38 o pierdere reportata in suma de 37188 ron, iar la sectiunea C rd 2 nu se completeaza asa ca SRL ramane la sect C, rd 7 cu suma de 6450 ron (de recuperat).

In declaratia 101 pentru perioada oct -dec 2010, la rd 36 inregistreaza suma de 17314 ron (pierdere fiscala) iar in sectorul C, nimic. In luna dec 2010 se inregistreaza 691=441 -6450ron.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Analiza rulajelor contului 725 In conditiile in care in anul 2024 societatea noastra a avut in executie un obiectiv de investitii (o statie de carburanti care a fost construita cu scopul de-a fi inchiriata unei...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Continuare As avea o intrebare legata de plata cu prioritate a datoriilor catre bugetul statului; conform codului de procedura fiscala, ordinea de plata a popririlor este mai intai plata...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii acces evenimente Conform directivei europene si a art. 278 alin. 6 din Codul fiscal: Potrivit art. 278 alin. (6) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile art. 278 alin. (2), locul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie aparat de aer conditionat. Neplatitor de tva Spital privat, neplatitor de TVA, a achizitionat din Cehia un aparat de aer mobil in valoare de 1090 lei. Pe factura emisa de catre firma din Cehia este trecut un ID Fiscal in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amenzi intre 50.000 si 100.000 lei pentru firmele care abandoneaza lucrarile de drumuri. O noua propunere legislativa vizeaza responsabilizarea executantilor citeste mai mult

Precizez ca SRL a depasit plafonul de 100,000 eur la sfarsitul anului 2009.

1) Este corect modul de calcul si de inregistrare?

2) La 31.12.2010 SRL inregistreaza in ct 419 suma de 175640 ron (avansuri incasate in baza unor contracte de livrare succesiva marfa - termen 1 an). Cum influenteaza aceasta suma, calculul profitului, al cifrei de afaceri si ce alte implicatii mai pot fi?

Solutie:

1. In Declaratia 101 aferenta trim. IV trebuia sa inscrieti la rd. 38 pierderea totala reporatata inscrisa la rd 39 din declaratia 101 depusa pentru perioada 1 ian- 30 septembrie in suma de 77.096 lei, intrucat anul 2010 a fost impartit in 2 perioade fiscale distincte, conform art 34 alin 71 din Codul fiscal .

In Declaratia 101 aferenta trim IV trebuia sa aveti inscrisa la rd. 39 suma totala de 94.410 lei. Suma de 6450 lei reprezinta impozitul minim datorat pentru perioada 1 ian ? 30 sept.

Intrucat ati inregistrat pierdere fiscala ? acest impozit se datoreaza, asa ca nu se recupereaza de la bugetul de stat.

In Sectiunea C din Declaratia 101 depusa pentru perioada 1 ian ? 30 sept ? trebuia sa completati si rd. nr. 2 si 5, astfel incat nu rezulta in final suma de recuperat sau de datorat.

Nu trebuie stornata nota contabila 691 = 441 -6450 ? intrucat acest impozit minim se datoreaza pentru prima perioada fiscala.

2. Incasarea in avans nu influenteaza impozitul pe profit si nici cifra de afaceri. Doar trebuie sa colectati TVA la sumele incasate in avans ? prin emiterea unei facturi de avans.