Ce inregistrari contabile facem la inlocuirea marfii defecte din import?
In cazul urmator, societatea are o marfa cumparata dintr-o tara non-UE din care s-a constatat ca ar fi marfa defecta in valoare de 28.000$. Furnizorul a fost de acord sa inlocuiasca marfa defecta astfel, a trimis inca un transport cu produsele care trebuiau inlocuite.
Produsele defecte nu au mai fost trimise inapoi la furnizor pentru ca nu se justifica cheltuiala cu transportul si furnizorul nu pretinde returul marfii defecte.
Pentru marfa care a fost inlocuita firma a primit o factura proforma (avand in vedere faptul ca marfa a fost trimisa pentru inlocuirea produselor defecte, aceasta este teoretic primita cu titlu gratuit).
Pe baza facturii proforme s-a platit TVA in vama si taxe vamale.
Vom vedea daca ar fi corecta urmatoarea procedura:
1. Inregistrarea in gestiune a marfii primite gratuit pentru inlocuirea marfii defecte la valoarea de inlocuire care e trecuta si pe proforma va fi 371 = 401 28.000$ (plus cheltuiala cu transportul si asigurarea)?
2. Inregistrarea venitului aferent marfii primite cu titlu gratuit va fi 401 = 7581 28.000$?
3. Marfa care nu a fost returnata la furnizor si care a ramas pe stoc defecta se va scoate din gestiune prin predarea acesteia la o firma specializata in colectarea deseurilor rezultand o cheltuiala nedeductibila, iar TVA nu va trebui ajustat in acest caz?
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Continuare Daca proforma pentru servicii prestate a fost platita in iulie cand se depune 017 si se declara impozitul in D100, la data platii sau la data facturii? Se face taxare inversa?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Microintreprindere, incetare CIM O societate avand calitatea de microintreprindere urmeaza sa incheie raporturile de munca cu singurul salariat incepand cu data de 01.10.2026. Intelegerea mea este ca societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Marfa primita in transa a doua nu este un cadou oferit firmei, nici o despagubire, ci inlocuieste marfa defecta pe care ati platit-o si nu o puteti utiliza. Deci inregistrarea acesteia pe venituri in 7581 nu reflecta corect realitatea economica.Marfa defecta pe care nu o doreste inapoi se va inregistra in 758 ca produse intrate cu titlu gratuit.
In opinia mea se poate proceda astfel:
ati primit marfa din factura initiala - sa spunem ca aceasta a fost de 50.000 de dolari -, iar la receptie Comisia de receptie constata ca o parte din marfa este defecta si consemneaza acest lucru intr-un proces verbal de constatare. Pe baza acestui document si a Deciziei administratorului se receptioneaza :
% = 401
371 22.000
371.marfa inutilizabila 28.000
pe baza corespondentei cu furnizorul, care accepta sa va trimita o alta marfa in schimb si nu o doreste pe cea defecta inapoi inregistrati :
401 = 7581 28.000
Aveti astfel in stoc produse defecte pentru care nu datorati furnizorului niciun ban.
La primirea celui de-al doilea transport se reintregeste stocul de marfa cumparata cu lotul ce functioneaza :
371 = 401 28.000
Aveti acum in stoc marfa de 50.000 de dolari si o datorie la furnizor de 50.000 de dolari plus un stoc de marfa defecta de 28.000 de dolari.
se preda marfa defecta la un colector de desuri : 607 = 371.marfa inutilizabila.
Cheltuiala din 607 este deductibila deoarece este in contrapartida veniturilor din 7581.
In acest fel impactul asupra impozitului pe profit este zero, cum e si normal, dat fiind ca nu este vina dvs. ca marfa a fost defecta iar furnizorul nu a dorit sa i-o retrimiteti.
TVA de asemenea nu trebuie ajustat – dat fiind ca faceti dovada ca marfa a fost distrusa (sau cel putin predata spre distrugere unui colector de deseuri).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA la locuinte. Aplicare cota redusa de TVA
Intrebare: As dori lamuriri cu privire la cota TVA, in vederea aplicarii Legii nr. 141 din 25 iulie 2025 privind unele masuri fiscal-bugetare, publicata in M. Of. nr. 699 din 25 iulie 2025, si avand in vedere comunicatul ANAF Timisoara pe care il atasez, pentru urmatoarele cazuri: 1. Promisiuni de vanzare incheiate in perioada 2024-31.07.2025, cu cota TVA 9%, cu avansuri incasate pana la 31.07.2025, cu valoare mai mica de 20% din valoarea totala a pretului, vanzare finala pana la 30.09.2026. Cota de TVA...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal aplicabil in urmatoarea situatie: O persoana fizica, cetatean turc, detine o societate in Romania, de la care urmeaza sa incaseze dividende. Persoana detine permis de sedere in Romania in scop de munca si este, totodata, angajata cu contract individual de munca la o alta societate din Romania. Avand in vedere ca aceasta locuieste si lucreaza in Romania, respectiv are NIF si permis de sedere, va rugam sa ne precizati: a¢Ce cota de impozit pe dividende...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratamentul TVA al vanzarii terenului
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA a achizitionat in anul 2005 un teren. Conform certificatului de urbanism, terenul este intravilan, iar regimul economic (conform certificatului de urbanism) este teren arabil. Din anul 2005 pana in prezent, societatea nu a desfasurat activitate economica. Terenul apare inregistrat in contabilitatea societatii ca mijloc fix (ct. 211). Administratorul intentioneaza sa vanda acest teren catre o persoana fizica si sa inchida societatea. Va rog sa ne spuneti daca, in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Receptie imobil
Intrebare: O societate care a construit in regie proprie o hala, materialele pentru constructie fiind achizitionate pe firma si inregistrate in contabilitate in contul 231, iar hala fiind finalizata, exista Proces-verbal de receptie la terminarea lucrarilor din 03.08.2026. Pentru trecerea constructiei din 231 in 212 si inceperea amortizarii, ce documente trebuie sa existe? Ce alte documente trebuie solicitate de la administrator pentru inregistrarea corecta a halei in contabilitate?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plati efectuate de administrator din fonduri personale pentru achizitii ale societatii
Intrebare: Va adresez o intrebare legata de operatiunile des intalnite in care administratorul face plati in numerar pentru diverse achizitii pentru firma. In ceea ce priveste continutul operatiunilor, acestea servesc activitatii firmei, insa, desi politica este de a nu efectua nicio tranzactie cu numerar (toate creantele sunt incasate prin banca si s-a decis ca si toate achizitiile sa fie facute doar prin virament), sunt situatii in care nu se poate achita decat cash. Intrucat nu avem sold in casa si nici...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
