Fiscalitatea.ro 
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
In cazul urmator, societatea are o marfa cumparata dintr-o tara non-UE din care s-a constatat ca ar fi marfa defecta in valoare de 28.000$. Furnizorul a fost de acord sa inlocuiasca marfa defecta astfel, a trimis inca un transport cu produsele care trebuiau inlocuite.
Produsele defecte nu au mai fost trimise inapoi la furnizor pentru ca nu se justifica cheltuiala cu transportul si furnizorul nu pretinde returul marfii defecte.
Pentru marfa care a fost inlocuita firma a primit o factura proforma (avand in vedere faptul ca marfa a fost trimisa pentru inlocuirea produselor defecte, aceasta este teoretic primita cu titlu gratuit).
Pe baza facturii proforme s-a platit TVA in vama si taxe vamale.
Vom vedea daca ar fi corecta urmatoarea procedura:
1. Inregistrarea in gestiune a marfii primite gratuit pentru inlocuirea marfii defecte la valoarea de inlocuire care e trecuta si pe proforma va fi 371 = 401 28.000$ (plus cheltuiala cu transportul si asigurarea)?
2. Inregistrarea venitului aferent marfii primite cu titlu gratuit va fi 401 = 7581 28.000$?
3. Marfa care nu a fost returnata la furnizor si care a ramas pe stoc defecta se va scoate din gestiune prin predarea acesteia la o firma specializata in colectarea deseurilor rezultand o cheltuiala nedeductibila, iar TVA nu va trebui ajustat in acest caz?
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea Verde a Contabilitatii
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Marfa primita in transa a doua nu este un cadou oferit firmei, nici o despagubire, ci inlocuieste marfa defecta pe care ati platit-o si nu o puteti utiliza. Deci inregistrarea acesteia pe venituri in 7581 nu reflecta corect realitatea economica.Marfa defecta pe care nu o doreste inapoi se va inregistra in 758 ca produse intrate cu titlu gratuit.
In opinia mea se poate proceda astfel:
ati primit marfa din factura initiala - sa spunem ca aceasta a fost de 50.000 de dolari -, iar la receptie Comisia de receptie constata ca o parte din marfa este defecta si consemneaza acest lucru intr-un proces verbal de constatare. Pe baza acestui document si a Deciziei administratorului se receptioneaza :
% = 401
371 22.000
371.marfa inutilizabila 28.000
pe baza corespondentei cu furnizorul, care accepta sa va trimita o alta marfa in schimb si nu o doreste pe cea defecta inapoi inregistrati :
401 = 7581 28.000
Aveti astfel in stoc produse defecte pentru care nu datorati furnizorului niciun ban.
La primirea celui de-al doilea transport se reintregeste stocul de marfa cumparata cu lotul ce functioneaza :
371 = 401 28.000
Aveti acum in stoc marfa de 50.000 de dolari si o datorie la furnizor de 50.000 de dolari plus un stoc de marfa defecta de 28.000 de dolari.
se preda marfa defecta la un colector de desuri : 607 = 371.marfa inutilizabila.
Cheltuiala din 607 este deductibila deoarece este in contrapartida veniturilor din 7581.
In acest fel impactul asupra impozitului pe profit este zero, cum e si normal, dat fiind ca nu este vina dvs. ca marfa a fost defecta iar furnizorul nu a dorit sa i-o retrimiteti.
TVA de asemenea nu trebuie ajustat – dat fiind ca faceti dovada ca marfa a fost distrusa (sau cel putin predata spre distrugere unui colector de deseuri).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Cele mai mari probleme la evidenta contabila a stocurilor!A aparut Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021! Contine 70 monografii nou-noute, de maxima actualitateMarfa degradata/expirata. Cum o scoti din gestiune, documente si monografie contabilaReduceri de pret. Cum procedam cu TVA?Ce mai citim? Circulara Contabilului Roman, evident!Ultimele articole
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Articole similare
Declaratia 395: Formularul trebuie transmis LUNAR catre fisc, iar prima raportare se va face pana la finalul lui ianuarie 2023Split TVA e optional numai pe jumatate. Atentie la noile obligatii din 2018, valabile pentru toti contribuabilii!Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiContract de custodie si vanzare marfa in Romania. Care sunt implicatiile fiscale?Emitere factura pentru o licenta achizitionata de pe internet. Declaratia 390Ultimele articole
Ce greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataLimita plati numerar persoane fizice. Sumele de peste 10.000 ron pot fi incasate integral?Notificarea ONPCSB: Ce entitati sunt OBLIGATE sa o depuna in 15 zile si cum arata aceastaGhid complet pentru gestionarea eficienta a banilor in afacerea taE-Factura. 3 pasi pe care sa ii urmati daca facturile NU apar in SPVArticole similare
Depasire venituri din consultanta in timpul anului 2016. In ce conditii o societate e obligata sa revina la plata impozitului pe profit?Livrari de bunuri. Cota de TVA aplicabilaANAF: Vamesii de la Biroul Vamal Constanta Sud au retinut ?Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a III-a)Romania a finalizat cu acordul cu FMI. Vezi concluziile prezentate de MFP!Ultimele articole
Bilant contabil: Cum raportati cifra de afaceri in F20 pentru livrari interne si externeNoutati e-Transport pentru anul 2025. Ce trebuie sa stie contribuabiliiControale antifrauda 2024: Mai multe bunuri cu risc fiscal au fost CONFISCATE de inspectoriCe se intampla cu stocul de MARFA la inchiderea unei societati. Studii de caz utileSAF-T in 2024: Tu stii cum sa completezi CORECT declaratia 406? Iata cele mai frecvente dificultatiArticole similare
ANAF are un nou presedinte! Primele masuri urmarite: Reducerea numarului de formulare si combaterea evaziunii fiscale!Ce e nou privind modificarea, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA?NOI obligatii pentru firmele mici incepand cu ianuarie 2025Cum alegi un produs bancar potrivit nevoilor tale? Vezi oferta de carduri de la ING.Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiUltimele articole
SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCFoaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de combustibil cu foaia de parcursMasuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026Masuri fiscale. 4 masuri IMPORTante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venit
Sfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML