Ce riscam daca nu emitem rapoartele lunare de activitate? Cum dovediti ca facturile nu sunt fictive!

13-Mar-2017

12824

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In cazul in care prin contract ne obligam sa emitem rapoarte lunare de activitate, aceasta sarcina va trebui indeplinita intocmai. In caz contrar, va trebui sa demonstram ca au fost realmente efectuate operatiunile respective si ca nu am incercat sa inselam autoritatile fiscale cu ajutorul unor facturi fictive.

In analiza pe care v-o propunem, avem urmatoarele date: "Activitatea comerciala a companiei (achizitii marfa + vanzari) a fost partial externalizata. Firmele care factureaza aceste servicii detin contract de prestari servicii in care se specifica si obligatia de a emite lunar un raport de activitate privind serviciile prestate efectiv. Care sunt implicatiile fiscale in cazurile in care nu se primesc rapoartele lunare? Sunt acceptate facturile la plata de catre conducatorul companiei beneficiare a serviciilor prestate de PFA si societatile respective?

Pe de alta parte, aceste rapoarte trebuie semnate olograf atat de catre prestator, cat si pentru acceptanta de catre beneficiar sau este acceptata si forma electronica a acestora? Persoanele prestatoare nu au dubla calitate (salariat si PFA/SRL)."

Dat fiind ca in contracte se specifica obligatia de a se emite lunar un raport de activitate privind serviciile prestate efectiv, in eventualitatea unui control, organee fiscale pot invoca dreptul ce le este conferit de art. 11, alin. (1) din Codul fiscal:

"(1) La stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.

Organul fiscal este obligat sa motiveze in fapt decizia de impunere emisa ca urmare a neluarii in considerare a unei tranzactii sau, dupa caz, ca urmare a reincadrarii formei unei tranzactii, prin indicarea elementelor relevante in legatura cu scopul si continutul tranzactiei ce face obiectul neluarii in considerare/reincadrarii, precum si a tuturor mijloacelor de proba avute in vedere pentru aceasta."

Manual de politici contabile - Stick USB

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate cheltuieli achitare concediu neefectuat al salariatului Concediu de odihna neefectuat platit in bani: este cheltuiala deductibila la impozitul pe profit? 1.Daca salariatul ramane in activitate si i se plateste in bani concediul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Includere despagubire societate de asigurari in plafonul unei microintreprinderi O societate microintreprindere are cifra de afaceri la septembrie 97.000 euro. In octombrie incaseaza despagubire omniasig 30000 lei. Trebuie sa treca la impozit pe profit cu trim...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul plafon neimpozabil al diurnei externe pentru administratorul cu contract de mandat Deci, daca administratorul desfasoara activitatea 30 de zile din 30 ale unei luni, calculul limitei de 3 remuneratii nete este: 4.325 x 3 = 12.975/20 zile lucratoare =648.75 lei x...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare cheltuieli considerate nedeductibile de catre inspectorii ANAF Firma platitoare de TVA primeste servicii, studiu piata, de la o firma Non UE pentru care aplica taxare inversa (sa zicem tva aferenta 200 lei). In urma inspectiei fiscale se...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Esalonarea TVA si a impozitului pe profit. Distribuirea platilor din contul unic si stingerea obligatiilor cu retinere la sursa Societate care doreste esalonare pentru tva 90000 si impozit pe profit 64000 plateste in contul unic o suma de 42000 lei pentru contribusii salariale. In fisa rol nu apare, insa...citeste mai mult

Normele metodologice de aplicare a art. 11, alin.(1) precizeaza:

"4. In sensul prevederilor art. 11 alin. (1) din Codul fiscal, prin tranzactie fara scop economic se intelege orice tranzactie/activitate care nu este destinata sa produca avantaje economice, beneficii, profituri si care determina, in mod artificial ori conjunctural, o situatie fiscala mai favorabila. In situatia reincadrarii formei unei tranzactii/activitati pentru ajustarea efectelor fiscale se aplica regulile de determinare specifice impozitelor, taxelor si a contributiilor sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal."

Practic, dvs. puteti fi pusi in situatia de a dovedi ca serviciile au fost efectiv prestate, si facturile nu reprezinta servicii fictive, de natura a va oferi un avantaj fiscal.

Pentru ca in contracte ati prevazut obligatia de a se emite un raport, acesta va fi primul lucru ce vi se va solicita, chiar daca in Titlurile ce reglementeaza Impozitul pe profit si TVA din Codul fiscal
nu se prevede nicaieri obligativitatea de a avea unul pentru a va exercita dreptul de deducere al cheltuielilor sau TVA.

Rapoartele de activitate pot fi transmise si primite electronic, fara a purta semnaturi, daca asa ati convenit cu partenerii dvs. (Atentie : un document listat, stampilat si apoi scanat si transmis nu mai este un document electronic).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil