Ce riscam daca nu emitem rapoartele lunare de activitate? Cum dovediti ca facturile nu sunt fictive!
In cazul in care prin contract ne obligam sa emitem rapoarte lunare de activitate, aceasta sarcina va trebui indeplinita intocmai. In caz contrar, va trebui sa demonstram ca au fost realmente efectuate operatiunile respective si ca nu am incercat sa inselam autoritatile fiscale cu ajutorul unor facturi fictive.
In analiza pe care v-o propunem, avem urmatoarele date: "Activitatea comerciala a companiei (achizitii marfa + vanzari) a fost partial externalizata. Firmele care factureaza aceste servicii detin contract de prestari servicii in care se specifica si obligatia de a emite lunar un raport de activitate privind serviciile prestate efectiv. Care sunt implicatiile fiscale in cazurile in care nu se primesc rapoartele lunare? Sunt acceptate facturile la plata de catre conducatorul companiei beneficiare a serviciilor prestate de PFA si societatile respective?
Pe de alta parte, aceste rapoarte trebuie semnate olograf atat de catre prestator, cat si pentru acceptanta de catre beneficiar sau este acceptata si forma electronica a acestora? Persoanele prestatoare nu au dubla calitate (salariat si PFA/SRL)."
Dat fiind ca in contracte se specifica obligatia de a se emite lunar un raport de activitate privind serviciile prestate efectiv, in eventualitatea unui control, organee fiscale pot invoca dreptul ce le este conferit de art. 11, alin. (1) din Codul fiscal:
"(1) La stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.
Organul fiscal este obligat sa motiveze in fapt decizia de impunere emisa ca urmare a neluarii in considerare a unei tranzactii sau, dupa caz, ca urmare a reincadrarii formei unei tranzactii, prin indicarea elementelor relevante in legatura cu scopul si continutul tranzactiei ce face obiectul neluarii in considerare/reincadrarii, precum si a tuturor mijloacelor de proba avute in vedere pentru aceasta."
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Normele metodologice de aplicare a art. 11, alin.(1) precizeaza:
"4. In sensul prevederilor art. 11 alin. (1) din Codul fiscal, prin tranzactie fara scop economic se intelege orice tranzactie/activitate care nu este destinata sa produca avantaje economice, beneficii, profituri si care determina, in mod artificial ori conjunctural, o situatie fiscala mai favorabila. In situatia reincadrarii formei unei tranzactii/activitati pentru ajustarea efectelor fiscale se aplica regulile de determinare specifice impozitelor, taxelor si a contributiilor sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal."
Practic, dvs. puteti fi pusi in situatia de a dovedi ca serviciile au fost efectiv prestate, si facturile nu reprezinta servicii fictive, de natura a va oferi un avantaj fiscal.
Pentru ca in contracte ati prevazut obligatia de a se emite un raport, acesta va fi primul lucru ce vi se va solicita, chiar daca in Titlurile ce reglementeaza Impozitul pe profit si TVA din Codul fiscal
nu se prevede nicaieri obligativitatea de a avea unul pentru a va exercita dreptul de deducere al cheltuielilor sau TVA.
Rapoartele de activitate pot fi transmise si primite electronic, fara a purta semnaturi, daca asa ati convenit cu partenerii dvs. (Atentie : un document listat, stampilat si apoi scanat si transmis nu mai este un document electronic).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Drepturi de autor
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract de drepturi de autor cu o persoana fizica din Republica Moldova. Persoana fizica este rezidenta in Republica Moldova si este studenta in Romania (nu este cetatean roman si nu are rezidenta fiscala in Romania). Serviciul se va desfasura de pe teritoriul Romaniei. Va rog sa-mi spuneti ce obligatii are societatea romaneasca in ceea ce priveste impozitul pe venit si contributiile sociale aferente acestui contract de drepturi de autor.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate emitere factura pentru aplicatie incarcata pe Apple App Store
Intrebare: O SRL, platitor de TVA, a creat o aplicatie informatica care este incarcata pe Apple App Store, de unde este descarcata de utilizatori din toata lumea, contra cost. Apple Distribution International Ltd. (Irlanda) actioneaza ca intermediar (comisionar) si se ocupa de incasarea pretului de la utilizatori, inclusiv de taxele aferente (TVA sau alte taxe locale), pe care le colecteaza si le plateste catre autoritatile fiscale competente din fiecare tara. Apple isi retine un comision de X% si vireaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare bunuri mobile si imobile obtinute in urma unei licitatii
Intrebare: In iulie 2026 a avut loc o licitatie publica pentru vanzarea a 2 spatii comerciale (birouri) si a unor bunuri mobile aflate in birouri, conform unei anexe, cu o pondere de 10% din valoare. In ceea ce priveste anexa cu bunurile mobile, se mentioneaza ca acestea sunt orientative si ca este posibil sa existe neconcordante intre bunurile existente fizic si cele mentionate in anexa. Licitatia este castigata de firma X. In procesul-verbal al licitatiei, lichidatorul judiciar specifica faptul ca, din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
