Cesiune drepturi de autor. Care e regimul fiscal?
In analiza urmatoare, stabilim care sunt procedurile in cazul in care o persoana fizica cesioneaza drepturile de autor unei societati si atinge plafonul de 220.000 lei. Vom vedea ce obligatii fiscale apar, daca se face inregistrarea in scopuri de TVA si daca se emite factura. De asemenea, daca suma bruta este 30.000 lei, vom vedea cum se emite factura si daca se aplica TVA.
1. Depasire plafon 220.000 lei (anual) si obligatie inregistrare in scop TVA.
Din punct de vedere al TVA este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute de art. 269 alin. (2) din Codul Fiscal. In sensul acestui articol, activitatile economice cuprind activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. Veniturile din drepturile de autor (drepturi de proprietate intelectuala) sunt asimilate veniturilor din activitati independente, indferent de forma de realizare ( contracte de drepturi de autor, venituri pentru care persoana care le primeste este inregistrata fiscal, etc).
Plafonul de 220.000 lei (65.000 euro calculati la curs BNR de la data aderarii Romaniei la UE) reprezinta plafonul sub care persoanele impozabile beneficiaza de regim special de scutire la plata TVA. Mentionam ca acest plafon se calculeaza anual.
In consecinta, in termen de 10 zile (maxim) de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon persoana fizica trebuie sa solicite organelor fiscale de domiciliu (locul unde are declarata desfasurarea cativitatii) inregistrarea in scop TVA.
Astfel, persoana impozabila este obligata sa completeze si sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/ declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere in doua exemplare (formular 070) . Formularul 070 se completeaza potrivit anexei 9 din OPANAF 3698/2015, asa cum acesta a fost modificat prin OPANAF 511/2017.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Majorare capital social din imprumuturi Asociatul unic din Cipru al unei SRL din Romania are imprumut in SRL la care se calculeaza o dobanda. Asociatul unic decide majorararea capitalului social al societatii cu valoarea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
La Declaratia de inregistrare fiscala (010) se anexeaza urmatoarele documente:
- Documentele de identitate ale persoanei fizice, in copie;
- Contractele incheiate cu partenerii si dovada incasarilor, copie.
In afara documentelor de mai sus organul fiscal este indreptati de a solicita si alte documente sau informatii, potrivit art. 56 din Legea nr. 207/2015, Codul de procedura fiscala. Potrivit acestui articol, organul fiscal poate solicita prezenta contribuabilului/platitorului la sediul sau pentru a da informatii si lamuriri necesare stabilirii situatiei sale fiscale reale. Odata cu aceasta solicitare, cand este cazul, organul fiscal indica si documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte. Solicitarea emisa de organul fiscal se face in scris si cuprinde in mod obligatoriu:
a) data, ora si locul la care contribuabilul/platitorul este obligat sa se prezinte;
b) baza legala a solicitarii;
c) scopul solicitarii;
d) documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte.
2. Obligatie emitere factura.
De la data la care primeste, de la organul fiscal, codul de inregistrare in scop TVA, persoana impozabila este obligata sa emita facturi care sa cuprinda toate elementele prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul Fiscal, respectiv (enumeram acele elemente ce ar putea fi obligatoriu in cazul dvs.) :
- numarul de ordine, in baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura in mod unic;
- data emiterii facturii;
- denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile (cel care realizeaza drepturi de autor);
- denumirea/numele si adresa beneficiarului serviciilor (societatea cu care aveti incheiat contract de drepturi de autor), precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului;
- denumirea serviciilor prestate ( de exemplu: traducere… opera; act artistic…., etc, potrivit ctr. Nr…/data…);
- baza de impozitare a serviciilor ori, dupa caz, avansurile facturate, pretul unitar, exclusiv taxa;
- indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, exprimate in lei, in functie de cotele taxei.
3. Stabilirea sumei ce va fi facturata , a bazei impozabile si a TVA de colectat.
Stabilirea sumelor se face conform prevederilor contractuale. Astfel, se pot identifica 3 situatii posibile:
a. In contract este specificat ca beneficiarul serviciului va plati suma de 30.000 lei fara TVA. In acest caz factura se va emite astfel:
- Baza impozabila = 30.000
- TVA , 19% = 5.700
- Total factura = 35.700
b. In contract este prevazuta plata sumei de 30.000 lei, TVA inclus. In acest caz factura se va emite astfel:
- Baza impozabila = 25.210,08
- TVA = 4.789,92
- Total factura = 30.000 lei.
c. In contract nu se face nici o mentiune cu privire la TVA. In acest caz, factura se emite conform intelegerii dintre parti.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scutire de TVA intermedieri financiare
Intrebare: Suntem o societate care activam cu codul CAEN 6619 ? Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exceptand activitati de asigurari si fonduri de pensii, scutiti de TVA conform art. 292 din Codul fiscal ? Scutiri pentru anumite activitati de interes general si scutiri pentru alte activitati, si anume: ?(2) Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa: a) prestarile urmatoarelor servicii de natura financiar-bancara: l. acordarea si negocierea de credite, precum si administrarea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << PFA neplatitoare de TVA. Veniturilor din distribuirea aplicatiilor prin Apple App Store
Intrebare: O PFA in sistem real, CAEN 6210, neplatitoare de TVA, a lansat o aplicatie in App Store si va incepe sa incaseze bani din aceasta, in baza cumpararii de catre utilizatorii finali a unei licente a acestei aplicatii. Va rog sa precizati: 1. Care sunt pasii de urmat de catre PFA din punct de vedere fiscal cand Apple va vira sume de bani in contul PFA? 2. Este nevoie ca PFA sa obtina un cod special de TVA VIES prin depunerea formularului 091 inainte de inceperea acestei activitati sau platforma...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie servicii psihologice de la un partener UE fara cod VIES
Intrebare: O persoana fizica autorizata, neplatitoare de TVA, avand cod special de TVA, achizitioneaza servicii psihologice de la o societate din Danemarca. Societatea nu are cod valid de TVA in VIES, iar serviciile psihologice sunt scutite in Danemarca (conform codului fiscal danez). Serviciile se desfasoara online. In aceasta situatie, cum ar trebui sa arate factura emisa din Danemarca si ce obligatii declarative si de plata are PFA din Romania?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionarea impozitului pe profit prin formularul 177
Intrebare: Va adresez o intrebare legata de redirectionarea impozitului pe profit prin Declaratia 177. Societatea a inregistrat in anul 2025 urmatoarele date: profit impozabil 695.521 lei impozit pe profit 111.283 lei bonificatie 16.692 lei impozit pe profit anual datorat 94.591 lei 0,75% din CA = 15.541 lei Nu a acordat sponsorizari in cursul anului 2025. Va rog sa imi spuneti daca pot redirectiona ceva din impozitul pe profit.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Stornare factura de avans in valuta
Intrebare: Avem un contract cu un client pentru livrarea unui sistem fotovoltaic. Contractul este in valuta, cu avans de 17.120 euro. In decembrie 2025 s-a incasat contravaloarea in lei, la un curs valutar de 5,08 lei/euro. Din diverse motive, contractul nu s-a mai derulat, s-a facut stornare la avans si s-a restituit aceeasi suma clientului, netinand cont de faptul ca acum cursul euro este mai mare. Clientul solicita si diferenta de curs valutar. Cum este corect sa procedam din punct de vedere contabil si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Imprumut cu dobanda acordat de societatea romana asociatului unic rezident in Belgia
Intrebare: O societate din Romania acorda un imprumut purtator de dobanda unei societati din Belgia, care detine calitatea de asociat unic al societatii romanesti. Va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile de inregistrare si declarare ce revin fiecareia dintre cele doua entitati in legatura cu aceasta tranzactie. De asemenea, va rugam sa ne indicati daca dobanda incasata de societatea creditoare din Romania este supusa vreunui impozit in Belgia sau daca exista obligatii privind impozitul pe veniturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
