Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cesiune drepturi de autor. Care e regimul fiscal?

03-Iul-2017
975

In analiza urmatoare, stabilim care sunt procedurile in cazul in care o persoana fizica cesioneaza drepturile de autor unei societati si atinge plafonul de 220.000 lei. Vom vedea ce obligatii fiscale apar, daca se face inregistrarea in scopuri de TVA si daca se emite factura. De asemenea, daca suma bruta este 30.000 lei, vom vedea cum se emite factura si daca se aplica TVA.

1. Depasire plafon 220.000 lei (anual) si obligatie inregistrare in scop TVA. 

Din punct de vedere al TVA este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute de art. 269 alin. (2) din Codul Fiscal. In sensul acestui articol, activitatile economice cuprind activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. Veniturile din drepturile de autor (drepturi de proprietate intelectuala) sunt asimilate veniturilor din activitati independente, indferent de forma de realizare ( contracte de drepturi de autor, venituri pentru care persoana care le primeste este inregistrata fiscal, etc). 

Plafonul de 220.000 lei (65.000 euro calculati la curs BNR de la data aderarii Romaniei la UE) reprezinta plafonul sub care persoanele impozabile beneficiaza de regim special de scutire la plata TVA. Mentionam ca acest plafon se calculeaza anual. 

In consecinta, in termen de 10 zile (maxim) de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon persoana fizica trebuie sa solicite organelor fiscale de domiciliu (locul unde are declarata desfasurarea cativitatii) inregistrarea in scop TVA.

Astfel, persoana impozabila este obligata sa completeze si sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/ declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere in doua exemplare (formular 070) . Formularul 070 se completeaza potrivit anexei 9 din OPANAF 3698/2015, asa cum acesta a fost modificat prin OPANAF 511/2017.

La Declaratia de inregistrare fiscala (010) se anexeaza urmatoarele documente: 

- Documentele de identitate ale persoanei fizice, in copie;
- Contractele incheiate cu partenerii si dovada incasarilor, copie.
In afara documentelor de mai sus organul fiscal este indreptati de a solicita si alte documente sau informatii, potrivit art. 56 din Legea nr. 207/2015, Codul de procedura fiscala. Potrivit acestui articol, organul fiscal poate solicita prezenta contribuabilului/platitorului la sediul sau pentru a da informatii si lamuriri necesare stabilirii situatiei sale fiscale reale. Odata cu aceasta solicitare, cand este cazul, organul fiscal indica si documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte. Solicitarea emisa de organul fiscal se face in scris si cuprinde in mod obligatoriu:
a) data, ora si locul la care contribuabilul/platitorul este obligat sa se prezinte;
b) baza legala a solicitarii;
c) scopul solicitarii;
d) documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte.

2. Obligatie emitere factura.
De la data la care primeste, de la organul fiscal, codul de inregistrare in scop TVA, persoana impozabila este obligata sa emita facturi care sa cuprinda toate elementele prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul Fiscal, respectiv (enumeram acele elemente ce ar putea fi obligatoriu in cazul dvs.) :
- numarul de ordine, in baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura in mod unic;
- data emiterii facturii;
- denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile (cel care realizeaza drepturi de autor);
- denumirea/numele si adresa beneficiarului serviciilor (societatea cu care aveti incheiat contract de drepturi de autor), precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului;
- denumirea serviciilor prestate ( de exemplu: traducere… opera; act artistic…., etc, potrivit ctr. Nr…/data…);
- baza de impozitare a serviciilor ori, dupa caz, avansurile facturate, pretul unitar, exclusiv taxa;
- indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, exprimate in lei, in functie de cotele taxei. 

3. Stabilirea sumei ce va fi facturata , a bazei impozabile si a TVA de colectat. 

Stabilirea sumelor se face conform prevederilor contractuale. Astfel, se pot identifica 3 situatii posibile: 
a. In contract este specificat ca beneficiarul serviciului va plati suma de 30.000 lei fara TVA. In acest caz factura se va emite astfel: 
- Baza impozabila = 30.000
- TVA , 19% = 5.700
- Total factura = 35.700

b. In contract este prevazuta plata sumei de 30.000 lei, TVA inclus. In acest caz factura se va emite astfel: 
- Baza impozabila = 25.210,08
- TVA = 4.789,92
- Total factura = 30.000 lei. 

c. In contract nu se face nici o mentiune cu privire la TVA. In acest caz, factura se emite conform intelegerii dintre parti.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cesiune drepturi de autor. Care e regimul fiscal?":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Certificate de rezidenta fiscale 2019 pentru Google, Facebook, LinkedIn si Twitter
    • Update 2019 pentru mai multe certificate de rezidenta fiscala: Mai jos regasiti certificatele de rezidenta fiscala pentru Google si Facebook prin care se certifica faptul ca aceste companii sunt platitori de impozite in Irlanda si astfel cei care lucreaza cu ele nu trebuie sa retina impozitul aferent activitatilor comerciale realizate impreuna. Aici este certificatul de rezidenta fiscala de la Google pentru anul 2019: Google AdWords Romania- Romania Double Taxation Agreement...» citeste mai departe aici

  • Formularul 112. Verificare stare declaratie dupa transmiterea online
    • Intrebare: Cum poate fi recuperata recipisa pentru o declaratie 112, cand din neglijenta nu a fost pastrat numarul de inregistrare al declaratiei respective? UPDATE 22.02.2019 Vizualizare documente Verificarea recipiselor pe https://www.anaf.ro/StareD112/ se poate face doar pentru ultimile 200 de declaratii depuse. Dupa fiecare grup de 200 de declaratii depuse trebuie sa asteptati prelucrarea acestora si sa descarcati recipisele. Introduceti indexul/respectiv numarul de inregistrare si CIF-ul...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 094 actualizata la zi - 2019
    • Formularul 094 reprezinta Declaratia privind cifra de afaceri pentru persoanele impozabile care folosesc trimestrul ca perioada fiscala si care nu au avut achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent. Termen de depunere Declaratia 094 Declaratia 094 se depune in fiecare an la data de 25 ianuarie a anului urmator celui pentru care se completeaza formularul (de exemplu, la 25 ianuarie 2019 s-a depus Declaratia 094 pentru anul 2018). Declaratia 094 este o declaratie anuala,...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 100: PDF-ul inteligent a fost actualizat
    • UPDATE 22.02.2019 PDF-ul inteligent pentru Declaratia 100 a fost actualizat joi, 21 februarie 2019. Vezi AICI >>> In Monitorul Oficial nr. 424 din data de 18 mai 2018 a fost publicat OANAF 1203/2018 in ceea ce priveste modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa. Iata...» citeste mai departe aici

  • Scutiri prevazute de OUG 114 - Calcul contributii pentru venituri salariale mai mici de 3.000 de lei/luna
    • In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor privind o societate care beneficiaza de scutirile de contributii conform OUG 114/2018, domeniul constructii. "Cum se calculeaza concret contributiile datorate si scutirile aplicate pentru salarii platite in acord, in situatia in care salariul brut realizat in acord este 2744 lei, adica sub 3000 lei cat este salariul minim brut?" Raspunsul specialistului Pentru aplicarea facilitatilor privind impozitul pe...» citeste mai departe aici

  • Legea bugetului pe 2019: Presedintele Romaniei sesizeaza Curtea Constitutionala!
    • Presedintele Romaniei, Klaus Iohannis, nu doar ca NU APROBA Bugetul de stat pe anul 2019, dar a trimis chiar o sesizare de neconstitutionalitate Curtii Constitutionale vineri, 22 februarie a.c., privind Legea bugetului. ”Un lucru e clar: guvernarea PSD a esuat. In spitale, probleme peste probeleme, educatia este subfinantata, economia Romaniei este bulversata mai ales dupa Ordonanta 114 data in mare taina la sfarsitul anului trecut. De autostrazi nici nu poate fi vorba. Despre justitie......» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016