Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cesiune drepturi de autor. Care e regimul fiscal?

03-Iul-2017
681

In analiza urmatoare, stabilim care sunt procedurile in cazul in care o persoana fizica cesioneaza drepturile de autor unei societati si atinge plafonul de 220.000 lei. Vom vedea ce obligatii fiscale apar, daca se face inregistrarea in scopuri de TVA si daca se emite factura. De asemenea, daca suma bruta este 30.000 lei, vom vedea cum se emite factura si daca se aplica TVA.

1. Depasire plafon 220.000 lei (anual) si obligatie inregistrare in scop TVA. 

Din punct de vedere al TVA este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute de art. 269 alin. (2) din Codul Fiscal. In sensul acestui articol, activitatile economice cuprind activitatile producatorilor, comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor liberale sau asimilate acestora. Veniturile din drepturile de autor (drepturi de proprietate intelectuala) sunt asimilate veniturilor din activitati independente, indferent de forma de realizare ( contracte de drepturi de autor, venituri pentru care persoana care le primeste este inregistrata fiscal, etc). 

Plafonul de 220.000 lei (65.000 euro calculati la curs BNR de la data aderarii Romaniei la UE) reprezinta plafonul sub care persoanele impozabile beneficiaza de regim special de scutire la plata TVA. Mentionam ca acest plafon se calculeaza anual. 

In consecinta, in termen de 10 zile (maxim) de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon persoana fizica trebuie sa solicite organelor fiscale de domiciliu (locul unde are declarata desfasurarea cativitatii) inregistrarea in scop TVA.

Astfel, persoana impozabila este obligata sa completeze si sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/ declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere in doua exemplare (formular 070) . Formularul 070 se completeaza potrivit anexei 9 din OPANAF 3698/2015, asa cum acesta a fost modificat prin OPANAF 511/2017.

La Declaratia de inregistrare fiscala (010) se anexeaza urmatoarele documente: 

- Documentele de identitate ale persoanei fizice, in copie;
- Contractele incheiate cu partenerii si dovada incasarilor, copie.
In afara documentelor de mai sus organul fiscal este indreptati de a solicita si alte documente sau informatii, potrivit art. 56 din Legea nr. 207/2015, Codul de procedura fiscala. Potrivit acestui articol, organul fiscal poate solicita prezenta contribuabilului/platitorului la sediul sau pentru a da informatii si lamuriri necesare stabilirii situatiei sale fiscale reale. Odata cu aceasta solicitare, cand este cazul, organul fiscal indica si documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte. Solicitarea emisa de organul fiscal se face in scris si cuprinde in mod obligatoriu:
a) data, ora si locul la care contribuabilul/platitorul este obligat sa se prezinte;
b) baza legala a solicitarii;
c) scopul solicitarii;
d) documentele pe care contribuabilul/platitorul este obligat sa le prezinte.

2. Obligatie emitere factura.
De la data la care primeste, de la organul fiscal, codul de inregistrare in scop TVA, persoana impozabila este obligata sa emita facturi care sa cuprinda toate elementele prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul Fiscal, respectiv (enumeram acele elemente ce ar putea fi obligatoriu in cazul dvs.) :
- numarul de ordine, in baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura in mod unic;
- data emiterii facturii;
- denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile (cel care realizeaza drepturi de autor);
- denumirea/numele si adresa beneficiarului serviciilor (societatea cu care aveti incheiat contract de drepturi de autor), precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului;
- denumirea serviciilor prestate ( de exemplu: traducere… opera; act artistic…., etc, potrivit ctr. Nr…/data…);
- baza de impozitare a serviciilor ori, dupa caz, avansurile facturate, pretul unitar, exclusiv taxa;
- indicarea cotei de taxa aplicate si a sumei taxei colectate, exprimate in lei, in functie de cotele taxei. 

3. Stabilirea sumei ce va fi facturata , a bazei impozabile si a TVA de colectat. 

Stabilirea sumelor se face conform prevederilor contractuale. Astfel, se pot identifica 3 situatii posibile: 
a. In contract este specificat ca beneficiarul serviciului va plati suma de 30.000 lei fara TVA. In acest caz factura se va emite astfel: 
- Baza impozabila = 30.000
- TVA , 19% = 5.700
- Total factura = 35.700

b. In contract este prevazuta plata sumei de 30.000 lei, TVA inclus. In acest caz factura se va emite astfel: 
- Baza impozabila = 25.210,08
- TVA = 4.789,92
- Total factura = 30.000 lei. 

c. In contract nu se face nici o mentiune cu privire la TVA. In acest caz, factura se emite conform intelegerii dintre parti.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cesiune drepturi de autor. Care e regimul fiscal?":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Tratament TVA pentru factura primita cu intarziere
    • Care este tratamentul TVA care se aplica unei societati care a primit cu intarziere o factura? Aceasta este una dintre intrebarile la care va raspunde unul dintre specialistii nostri. O societate primeste de la o firma platitoare de TVA o factura cu data din iulie in luna septembrie. Este o factura de stornare, TVA-ul (4426) fiind de -52000 RON. Marfa a fost livrata in septembrie, dar ei insista cu aceasta factura si nu vor sa emita alta in septembrie. Cum trebuie procedat in acest caz? Se face...» citeste mai departe aici

  • ANAF impoziteaza nuntile! Te casatoresti? Nu uita sa completezi formularul dat de Fisc
    • Abia te-a cerut in casatorie si deja ai inceput sa te gandesti la ce ai de facut: inchirierea salonului pentru marele eveniment, gasirea celui mai bun fotograf si, mai ales, a unei formatii care sa iti tina invitatii pe ring toata noaptea. Nu uita insa de ANAF! Fiscul vrea si el sa faca parte din planurile tale de nunta. Cuplurile de proaspeti casatoriti vor primi formulare de la ANAF in care vor trebui sa declare toate relatiile economice cu partenerii de… nunta. Daca nu ai participat...» citeste mai departe aici

  • Fiscalitatea cheltuielilor auto merge ca pe roate? Evitati cele mai frecvente greseli pe care le fac contabilii
    • Lucrurile ar trebui sa fie simple pentru o masina cumparata pe firma. Dar (pentru ca mereu exista un "dar") legiuitorul a gandit altfel, a presupus din start ca masina este folosita si in scopuri personale de catre salariati sau de catre membrii conducerii, asa ca a introdus tot felul de limitari, interdictii si exceptii privind deducerea cheltuielilor respective. Rezultatul? Un cadru legal stufos, multe neclaritati si multe greseli de interpretare si aplicare a prevederilor legislative! Un...» citeste mai departe aici

  • BNR schimba regulile de acordare a creditelor! Cine are de castigat?
    • Consiliul de Administratie al Bancii Nationale a Romaniei - BNR a adoptat, miercuri, Regulamentul pentru modificarea si completarea Regulamentului BNR nr. 17/2012 privind anumite conditii de creditare, cu modificarile si completarile ulterioare, a informat institutia. “Conform noilor prevederi, nivelul maxim al gradului de indatorare va fi de 40% din venitul net la creditele in lei si 20% la cele in valuta. Gradul total de indatorare se determina ca pondere a obligatiilor totale lunare de...» citeste mai departe aici

  • ANAF explica: Procedura completa de obtinere a esalonarii la plata a obligatiilor fiscale
    • In cadrul sesiunii de asistenta online organizata miercuri de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, reprezentantii institutiei au prezentat pasii care sunt necesari pentru obtinerea esalonarii la plata a obligatiilor fiscale. Raspunzand la intrebarea unui contribuabil interesat de “procedura de obtinere/aprobare a platii esalonate a datoriilor/obligatiilor fiscale”, ANAF a precizat ca esalonarea la plata este reglementata prin “Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura...» citeste mai departe aici

  • 4 beneficii fiscale de care angajatorii pot beneficia in relatia cu angajatii lor
    • Salariul a fost mereu principalul factor motivant pentru un angajat in relatia cu locul de munca. Insa rotunjirea veniturilor unui angajat nu trebuie sa tina mereu doar de salariu. Legislatia permite si alte beneficii pentru angajati, care sunt extrem de avantajoase si pentru firme, reprezentand facilitati fiscale importante pentru bugetul oricarui tip de business. Prin apelarea la acestea, un angajator se poate asigura ca reuseste sa mentina moralul angajatilor sai la un nivel bun, fara sa pune...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016