Cheltuiala cu dobanda si diferentele de curs valutar aferente creditului in valuta sunt cheltuieli deductibile fiscal?
O societatate achizitioneaza un teren. Finantarea se face cu un credit bancar in valuta. Terenul este in curs de amenajare urmand sa se construiasca pe el. Cheltuiala cu dobanda si diferentele de curs valutar aferente creditului in valuta sunt
cheltuieli deductibile fiscal?
Ca si principiu general o cheltuiala este deductibila la determinarea impozitului pe profit daca este efectuata in scopul realizarii de venituri impozabile conform art. 21 alin. (1) din Codul fiscal.
Reglementarile actuale prevazute la art. 23 din Codul fiscal, limiteaza in anumite cazuri deducerea cheltuieli cu dobanda si cu diferentele de curs valutar in functie de calitatea creditorului sau de gradul de indatorare.
Pentru credite acordate de catre societati comerciale bancare nationale sau internationale, societati de finantare, de leasing si alte institutii de credit nationale sau internationale legal autorizate, pentru creditele acordate de aceste entitati nu sunt restrictii privind deducerea cheltuielii cu dobanda si cheltuielile cu diferenta de curs valutar.
Daca creditul este acordat de o alta entitate (persoane fizice, juridice afiliate, etc.) sunt cateva restrictii la deducerea cheltuielilor cu dobanda si cheltuiala cu diferenta de curs valutar.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA. Prestari servicii intracomunitare PFA infiintata 13.08.2026, obtine codul de TVA in 19.08.2026, TVA trimestrial, in 31.08.2026 factureaza servicii cu taxare inversa catre o societate din Polonia si catre o alta...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA autoturism in leasing SC, platitoare de tva, achizitioneaza in august 2023, in leasing (leasing 3 ani) un autoturism. Pe toata perioada leasingului, care se deruleaza pana in august 2026, s-a dedus tva...citeste mai mult
Daca rata dobanzii este mai mare de 6 % pentru creditele in valuta, procentul superior acestui plafon este nedeductibil indiferent de gradul de indatorare, conform normelor metodologice pentru art. 23 alin. 4 regasite la pct. 70^ din HG 44/2004.
Pentru cheltuielile cu dobanda pana in procentul de 6 % la creditele in valuta cheltuielile cu dobanda si diferenta de curs valutar este deductibila la determinarea impozitului pe profit daca gradul de indatorare este mai mic sau egal cu 3. Daca acest grad de indatorare este mai mare decat 3 cheltuiala este nedeductibila la determinarea impozitului pe profit si se reporteaza in perioada urmatoare si se va deduce in exercitiul in care gradul de indatorare este mai mic decat 3.
Se retine ca prevederea este aplicabila pentru creditele mai mari de un an, gradul de indatorare se determina luand in calcul creditele in ordinea contractarii, iar diferenta de curs pentru care se aplica aceste reguli este cheltuiala mai mare decat veniturile realizate din diferentele de curs.
Daca initial un contract a fost semnat pe termen scurt iar ulterior au fost semnate acte aditionale ce conduc la o perioada mai mare de un an acestea vor fi luate in calcul la determinarea gradului de indatorare.
Gradul de indatorare se determina ca medie intre capitalul imprumutat de la inceputul si sfarsitul perioadei raportate la media capitalurilor proprii de la inceputul si sfarsitul perioadei raportate.
Ca si mod de optimizare fiscala se retine ca pentru determinarea capitalului propriu de la sfarsitul perioadei se va avea in vedere rezultatul exercitiului financiar inainte de deteminarea impozitului pe profit conform pct. 65 alin. (d) din HG 44/2004.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA la locuinte. Aplicare cota redusa de TVA
Intrebare: As dori lamuriri cu privire la cota TVA, in vederea aplicarii Legii nr. 141 din 25 iulie 2025 privind unele masuri fiscal-bugetare, publicata in M. Of. nr. 699 din 25 iulie 2025, si avand in vedere comunicatul ANAF Timisoara pe care il atasez, pentru urmatoarele cazuri: 1. Promisiuni de vanzare incheiate in perioada 2024-31.07.2025, cu cota TVA 9%, cu avansuri incasate pana la 31.07.2025, cu valoare mai mica de 20% din valoarea totala a pretului, vanzare finala pana la 30.09.2026. Cota de TVA...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal aplicabil in urmatoarea situatie: O persoana fizica, cetatean turc, detine o societate in Romania, de la care urmeaza sa incaseze dividende. Persoana detine permis de sedere in Romania in scop de munca si este, totodata, angajata cu contract individual de munca la o alta societate din Romania. Avand in vedere ca aceasta locuieste si lucreaza in Romania, respectiv are NIF si permis de sedere, va rugam sa ne precizati: a¢Ce cota de impozit pe dividende...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratamentul TVA al vanzarii terenului
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA a achizitionat in anul 2005 un teren. Conform certificatului de urbanism, terenul este intravilan, iar regimul economic (conform certificatului de urbanism) este teren arabil. Din anul 2005 pana in prezent, societatea nu a desfasurat activitate economica. Terenul apare inregistrat in contabilitatea societatii ca mijloc fix (ct. 211). Administratorul intentioneaza sa vanda acest teren catre o persoana fizica si sa inchida societatea. Va rog sa ne spuneti daca, in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Receptie imobil
Intrebare: O societate care a construit in regie proprie o hala, materialele pentru constructie fiind achizitionate pe firma si inregistrate in contabilitate in contul 231, iar hala fiind finalizata, exista Proces-verbal de receptie la terminarea lucrarilor din 03.08.2026. Pentru trecerea constructiei din 231 in 212 si inceperea amortizarii, ce documente trebuie sa existe? Ce alte documente trebuie solicitate de la administrator pentru inregistrarea corecta a halei in contabilitate?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plati efectuate de administrator din fonduri personale pentru achizitii ale societatii
Intrebare: Va adresez o intrebare legata de operatiunile des intalnite in care administratorul face plati in numerar pentru diverse achizitii pentru firma. In ceea ce priveste continutul operatiunilor, acestea servesc activitatii firmei, insa, desi politica este de a nu efectua nicio tranzactie cu numerar (toate creantele sunt incasate prin banca si s-a decis ca si toate achizitiile sa fie facute doar prin virament), sunt situatii in care nu se poate achita decat cash. Intrucat nu avem sold in casa si nici...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
