Client in insolventa. Stornare TVA colectata din facturi emise si neincasate
Silviu Stoica, valabil la 24-Nov-2010
Intrebare: Un client al societatii noastre si-a declarat starea de insolventa cu 01.11.2010. Noi am procedat la stornarea TVA aferenta facturilor emise de noi si neincasate. Este corect, ce situatii trebuie depus la finante in acest sens? Pe perioada declararii insolventei ANAF-ul nu ii calculeaza majorari si penalitati socieatatii. Dar la expirarea perioadei pentru care si-a declarat insolventa se calculeaza retroactiv sau mai bine spus se recalculeaza majorarile si penalitatile si pe perioada cat a fost in insolventa.
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns: Nu este corecta stornarea TVA colectata din facturile emise si neincasate de la clientul pentru care s-a declarat deschisa procedura insolventei, in conditiile prevazute de Legea 85/2006.
Ajustarea bazei de impozitare, prin stornarea TVA colectata este permisa doar in situatia in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu a putut fi incasata din cauza falimentului beneficiarului si numai incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii insolventei (prin faliment), hotarare ramasa definitiva si irevocabila, asa cum prevede in mod expres art. 138 lit. d) din Codul fiscal. Pana la pronuntarea definitiva si irevocabila a falimentului beneficiarului, creantele furnizorului/prestatorului se inscriu la masa credala si pot fi partial/integral incasate din sumele realizate si distribuite in urma lichidarii debitorului.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Administrator aflat in concediu medical Detin o societate de constructii, in care eu sunt administratorul si in acelasi timp sunt singurul angajat al societatii. Angajatul este in concediu medical de o lunga perioada de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Nontransfer cofraje UE Firma primeste si trimite in chirie cofraje pentru constructii din Italia, Spania, Polonia si Germania. Unele sunt sub unul sau doi ani, altele mai vechi. Ce ar trebui sa se...citeste mai mult
Este adevarat ca pe perioada insolventei organele fiscale nu calculeaza dobanzi si penalitati de intarziere in temeiul art. 1221 Cod procedura fiscala, dar aceasta prevedere se aplica doar debitorilor pentru care s-a deschis procedura insolventei (clientul dvs. aflat in incapacitate de plata), nu si creditorilor acelui debitor (furnizori, prestatori, creditori bugetari etc.). Daca respectivul debitor se redreseaza si iese din procedura de insolventa, fara obligatii, dobanzile si penalitatile de intarziere nu se recalculeaza, situatia nefiind similara cu cea a debitorilor pentru care s-a pronuntat o hotarare judecatoreasca irevocabila prin care a fost desfiintat actul care a stat la baza inregistrarii dizolvarii, reglementata distinct la art. 1222 alin. 2 Cod procedura fiscala.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Beneficii salariale acordate salariatilor
Intrebare: O societate doreste sa plateasca angajatului o suma de 173 lei/luna ca beneficiu extrasalarial la pilonul III de pensii. Avand in vedere limita de 33% din brut (4050*33%= 1336 lei/luna) si 400 euro/an (400x5.2 lei= 2080 lei/an), este deductibila integral suma de 173 lei/luna la calculul impozitului pe profit?
Totodata, daca angajatul doreste sa cotizeze si el cu suma de 173 lei/luna, aceasta se incadreaza ca deducere lunara la calculul impozitului pe salarii? Astfel, suma finala care se va vira...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declaratia SAFT in cazul detinerii unei sucursale in Ungaria
Intrebare: Societate mama din Romania are sucursala in Ungaria. Avem obligatia depunerii declaratiei D406 lunar, dar sucursala are obligatia sa depuna declaratiile trimestrial. Pt a depune corect declaratiile, cum ar trebui sa procedam? Preluarea notelor contabile cum trebuie facuta? Exista program special? Mentionez ca lucram in SAGA.
In cazul determinarii profitului in cazul sucursalei cheltuielile sunt deductibile integral sau trb avut in vedere legile romanesti ( ex 50% la combustibil)
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestare servicii de custodie pentru un nerezident
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA doreste sa incheie un contract de colaborare cu o societate din HONG KONG. Societatea din HONG KONG va trimite societatii din Romania un stoc de marfuri care va fi doar in custodia firmei din Romania, facturile pentru vanzarea produselor vor fi emise de catre societatea din HONG KONG, iar firma din Romania va incasa un comision din valoarea marfurilor vandute in Romania. Care ar fi monografia contabila pentru aceste operatii si care sunt implicatiile din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
