Fiscalitatea.ro 
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
In cazul urmator, o firma inregistreaza cheltuieli de judecata pe care nu le-a inscris la masa credala si pe care le-a trecut ca venituri in eventualitatea castigarii procesului. Firma a decis sa faca si provizion pentru cheltuieli. Vom vedea daca potrivit Codului fiscal, e necesar sa fie declarata procedura de deschidere a falimentului pe baza hotararii judecatoresti. Juristii au pus la dispozitie doar sentinte civile ale Tribunalului Bucuresti prin care se dispune intrarea in faliment prin procedura simplificata. Acestia considera ca este suficient acest document.
Vom vedea daca provizioanele sunt deductibile abia in anul in care se inregistreaza procedura de deschidere a falimentului. De exemplu, in cazului unui client al firmei, exista dovada deschiderii procedurii de faliment abia in anul 2014, dar dosarul de executare silita, in urma caruia firma trebuia sa primeasca suma de 26.000 lei, este datat in anul 2010. Prin urmare, firma nu poate face deductibil provizionul in anul 2010 daca abia in 2014 intra in faliment. Vom vedea ce procedura va aplica firma.
Potrivit art. 26 alin (1) lit c) din Codul Fiscal sunt deductibile ajustarile pentru deprecierea creantelor, inregistrate potrivit reglementarilor contabile aplicabile, in limita unui procent de 30% din valoarea acestora, daca creantele indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadentei;
2. nu sunt garantate de alta persoana;
3. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului.
Astfel pentru ajustarea valorii creantelor se constituie ajustari pentru depreciere potrivit reglementarilor contabile pentru reflectarea creantelor la valoarea lor probabila de incasat.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Cartea Verde a Contabilitatii
Ajustarile constituite prin articolul contabil
6814 = 491
sunt deductibile, indiferent daca pentru recuperarea creantei a fost deschisa procedura falimentului in procent de 30% din valoarea totala a creantelor in sold la data acordarii deducerii daca indeplinesc cumulativ cele trei conditii mentionate referitoare la vechime in sold, garantare si de a nu fi parte afiliata.
Potrivit art. 26 alin (1) lit. j) sunt deductibile si ajustarile pentru deprecierea creantelor inregistrate potrivit reglementarilor contabile aplicabile, in limita unui procent de 100% din valoarea creantelor, daca creantele indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt detinute la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie, sau la o persoana fizica asupra careia este deschisa procedura de insolventa pe baza de:
- plan de rambursare a datoriilor;
- lichidare de active;
- procedura simplificata;
2. nu sunt garantate de alta persoana;
3. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
Cheltuielile cu ajustarile sunt deductibile in trimestrul in care sunt indeplinite conditiile prevazute.
Daca procedura deschiderii falimentului are loc in anul 2016, cheltuielile vor fi deductibile in procentul de 100% in anul 2016.
Si in codul fiscal valabil in anul 2014 la art. 22 alin (1) lit. j) exista prevederi similare, prin urmare daca procedura deschiderii falimentului a avut loc in anul 2014, cheltuielile cu ajustarea puteau fi deduse in anul 2014. Pentru rectificarea impozitului aferent anului 2014 se poate depune declaratia 101 rectifcativa aferenta acestui an.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Aspecte contabile asupra costului de productieCheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieSustinerea examenului de consultant fiscal noiembrie 2022. Mod de desfasurare, tematica, bibliografie si documente necesare pentru inscriereRevista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009 - pagina 2Titlul II, Capitolul 2, partea IIIUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste baza impozabila a veniturilorCum se scot din evidenta clientii radiati la 31.12.2023Politici si proceduri contabile. Amenzile ajung pana la 4.000 lei pentru firmele care nu le intocmescConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Profit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Articole similare
Client radiat. Cum procedam privind deductibilitatea cheltuielilor cu scoaterea din evidenta?Cheltuieli cu transportul personalului intre puncte de lucru. Ce putem deduce?DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI efectuate in vederea obtinerii creditului bancarDEDUCTIBILITATE CHELTUIELI cu dobanzi si diferente de curs valutar. Formularul 101Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileUltimele articole
DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI cu combustibilul. Monografie contabilaLeasingul operational - tot ce trebuie sa stiiCheltuieli deductibile PFA. Exemple si studii de caz practiceFirme care inchiriaza autoturisme. In ce conditii sunt deductibile aceste cheltuieli?Cheltuieli deductibile in 2023. 3 exemple detaliateArticole similare
Impozit profit D101Studiu de caz: Inregistrare ONG platitor de impozit pe profit. Ce documente intocmiti?Se modifica DECLARATIA 101 si Declaratia 120Atentie! Exceptie la depunerea declaratiei 1013 situatii diferite in care sunt obligatorii situatiile financiare. STUDII DE CAZUltimele articole
Fuziunea prin absorbtie a doua societati. Studii de caz utileDepunere D101 in 2024. Ce trebuie atasat in arhiva zip pentru D101?Compensare impozit pe profit. Ce se intampla daca D101 este depusa inaintea D100Pana la 26 iunie 2024 trebuie sa depuneti declaratia D101 privind impozitul pe profitOfertele de PASTE de la Rentrop&Straton sunt aici! Reduceri de pana la 80% si transport gratuitArticole similare
Bilete de avion achzitionate de la o companie straina. Declaratia 390Atentie la depunerea formularului 101 Declaratie privind impozitul pe profit pentru anul 2013OPANAF nr. 647 a modificat Declaratia 221Notificare de conformare E-TVA. Cand intra in vigoare obligatia de a raspunde la notificareAtentie! Nu toti proprietarii de locuinta trebuie sa depuna declaratie pana la 31 martie 2016Ultimele articole
Doua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscalMicrointreprindere in 2025. Restrictii privind aplicarea regimului micro, in anumite conditiiFactura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?Impozit pe venit in 2025. Ce modificari importante au aparut
Sfaturi de la experti
Declaratia 205 venituri din chirii
Intrebare: 1. O persoana fizica cu dubla cetatenie - romana si israeliana - cu NIF si rezident in Israel, obtine venituri din chirii in Romania. Persoana juridica careia i-a inchiriat spatiul a platit impozitul pe chirie prin retinere la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Preluare parti sociale societate noua
Intrebare: Societatea A, cu patru actionari persoane fizice (2 actionari detin cate 44% parti sociale din capitalul de 51.000.000 lei, iar ceilalti doi cate 6%), a achizitionat actuala firma de la o multinacionala la pretul de 255.000 euro,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Impozit pe dividende in 2025. Cui se aplica si termen de plata
Venituri din dividende. Ce obligatii fiscale ai daca incasezi dividende
Reminder ANAF! Luni, 20 ianuarie 2025, termenul limita de depunere a unei notificari importante
Microintreprindere in 2025. Restrictii privind aplicarea regimului micro, in anumite conditii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML