
Raportul Special
realizat de specialisti
In cadrul unei societati exista sold la un colaborator, atat pe 409, cat si pe 419. Nu mai este sold pe 401 si 411.
Cum se poate face compensarea intre 409 si 419: implica emiterea facturii cu TVA sau doar intocmirea unui proces verbal de compensare?
Potrivit pct. 56 din OMFP 1802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa.
Toate creantele si datoriile trebuie inregistrate distinct in contabilitate, pe baza de documente justificative.
Eventualele compensari intre creante si datorii fata de aceeasi entitate efectuate cu respectarea prevederilor legale pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea veniturilor si cheltuielilor corespunzatoare.
Compensatia opereaza de plin drept de indata ce exista doua datorii certe, lichide si exigibile, oricare ar fi izvorul lor, si care au ca obiect o suma de bani sau o anumita cantitate de bunuri fungibile de aceeasi natura. Suma maxima nu poate depasi obligatiile reciproce.
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Potrivit prevederilor HG mentionata stingerea obligatiilor de plata reciproce intre doua sau mai multe persoane juridice, pana la concurenta obligatiei celei mai mici, se poate realiza prin ordine de compensare.
Incepand cu data de 1 noiembrie 1999, se interzice utilizarea altor documente de compensare in afara celor prevazute in regulamentul de compensare.
De la aceeasi data, pentru facturi cu valori mai mari de 10 mii lei, compensarea datoriilor neplatite la termenele scadente se va realiza numai in conformitate cu prevederile regulamentului de compensare, iar pentru suma reprezentand contravaloarea facturilor mai mici de 10 mii lei, inclusiv compensarea reciproca intre contribuabili, persoane juridice, se poate efectua si in afara cadrului institutional creat de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 77/1999, dar pe baza acelorasi formulare.
Modelul ordinului de compensare este cel prevazut de HG 585/1999, cu modificarile si completarile ulterioare.
Acest model este cel prevazut in Anexa 2.1 a hotararii mentionate.
Prin urmare, daca sumele din conturile de creante si datorii nu au fost inregistrate in urma unor facturi, va trebui mai intai sa se intocmeasca factura atat pentru sumele din cont 419 cat si pentru cele din cont 409, iar stingerea obligatiilor reciproce se va face prin compensare.
Daca cele doua societati nu sunt cu capital integral/majoritar/minoritar de stat, nu este nevoie de efectuarea compensarii pe baza de ordine de compensare conform procedurii prevazute de OUG 77/1999.
In masura in care sunt indeplinite conditiile pentru realizarea compensarii (in special, conditia ca datoriile sunt certe, lichide si exigibile – art. 1.617 Cod civil) compensarea opereaza de plin drept si se poate realiza si fara ordine de compensare, respectiv pe baza unui inscris care atesta operatiunea (cum ar fi, spre exemplu, un proces-verbal de compensare).
Prin urmare, daca cele doua societati nu sunt cu capital de stat, utilizati pentru compensarea obligatiilor reciproce un Proces verbal de compensare.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Cea mai mare suma obtinuta intr-un arbitraj international implicand o parte romanaStudiu de caz: Contract de locatiune. Contributii socialeVeniturile pentru nerezidenti. Tratament contabil si fiscalArticole publicate intr-un ziar local. Incadrarea veniturilor. Obligatii fiscaleValeriu Tabara: Cresterea pretului alimentelor e cauzata de intermediariUltimele articole
Sarbatorim impreuna: Rentrop&Straton, liderul informatiilor specializate din Romania, implineste 30 de ani!Cum te ajuta un fiset metalic sa iti conduci firma in limitele fiscalitatii?Calendrul vesel 2025 (contabilitate si HR)! Cadoul IDEAL pentru clienti, COLABORATORi si angajatiInsolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de falimentFirme care inchiriaza autoturisme. In ce conditii sunt deductibile aceste cheltuieli?Articole similare
Dreptul de semnatura al nerezidentilorCompensare obligatii reciproce intre persoana juridica romana si persoana juridica nerezidentaCompensarea obligatiilor reciproce. Opinia consultantuluiCompensarea obligatiilor reciproce. Analiza consultantAnaliza: Compensarea obligatiilor reciproceUltimele articole
Vanzare imobil catre asociatul unic si compensare plata imobil cu dividende. Cum procedam?Cum facem compensarea unei datorii reciproce cu o persoana juridica nerezidenta?Compensarea unei plati facute in beneficiul altei firme. Cum procedam?IMM cer compensari directe intre firmeDecontul cheltuielilor angajatilorArticole similare
Avantaje salariale. Cum facem inregistrarile contabile?Schimbare sediu social firma: documente de care ai nevoie pentru aceasta proceduraStim in ce interval de timp se emite o factura de la livrarea unui bun?Sinopticul operatiunilor cu numerar partea IFacturarea electronica pentru operatorii economici stabiliti in RomaniaUltimele articole
Cum sa-ti organizezi mai eficient veniturile si cheltuielile atunci cand esti freelancerLimita plati numerar persoane fizice. Sumele de peste 10.000 ron pot fi incasate integral?E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la expertiSANCTIUNI pentru neconformarea cu E-Factura in B2C de la 1 iulie 2025Articole similare
Ce etape include procedura de inregistrare si radiere din Registrul persoanelor impozabile care aplica TVA la incasare?Ce regim fiscal se aplica pentru un serviciu de hosting furnizat de un nerezident?Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Buletin informativ ANAF. Acte normative publicate in perioada 22-26 martie 2021Deducerea TVA cu bonuri fiscale numai daca acestea contin codul de inregistrareUltimele articole
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventarE-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaSfaturi de la experti
Contestatie rezultat inspectie fiscala
Intrebare: Perioada inspectiei fiscale este anul 2023, 2024 si lunile ianuarie, februarie, martie 2025. Suma respinsa pentru anul 2025 este de 22.480 lei. Cum pot contesta aceasta suma?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: 1. Pentru actionarul cu domiciliul in Scotia, care primeste dividende din Romania, ce declaratie trebuie sa depuna societatea noastra: D205 sau D207? Daca am depus deja D205 pentru 2024, ce se mai poate face? 2. Ce documente...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA