Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Declaratia 101 privind impozitul pe profit a fost ACTUALIZATA

12-Feb-2019
15600

Update februarie 2019!

Pe site-ul ANAF a fost reactualizat astazi, 12 februarie 2019, Formularul 101 - Declaratie privind impozitul pe profit conform OPANAF nr. 3200/20.12.2018. Valabil pentru an sfarsit de perioada >= 2018.

Intra AICI pentru a vedea Declaratia 101 ACTUALIZATA! 

Puteti vedea aici Anexa validari actualizata in 12.02.2019.

Nu uitati ca noul formular pentru Declaratia 101, privind impozitul pe profit, a fost modificat si completat prin OPANAF nr. 3200/20.12.2018. PDF-ul inteligent pentru 2019 (valabil pentru an sfarsit de perioada 2018) a mai fost o data actualizat la data de 30.01.2019.

Declaratia 101 trebuie depusa obligatoriu pana pe 25 martie!

Declaratia 101 este una dintre cele mai importante declaratii fiscale, aceasta referindu-se la impozitul pe profit aferent anului 2018. Aceasta declaratie inca pune mari probleme contabililor, chiar si celor mai experimentati, o consecinta a modificarilor aparute in 2019!

Citeste si: Declaratia 101- ANAF a actualizat PDF-ul inteligent pe 2019

Conform prevederile legale in vigoare, in anul 2019 declaratia se va transmite doar prin mijloace electronice de transmitere la distanta. 

Conform Noului Cod de procedura fiscala, neindeplinirea la termen a obligatiilor de declarare a impozitelor se sanctioneaza cu amenda de pana la 5.000 de lei!

Articol initial (valabil pentru unele venituri si cheltuieli ONG in 2016 si 2017)

In analiza de astazi vom vedea cum se completeaza Declaratia 101 privind impozitul pe profit, in cazul ONG-urilor. 

Specialistii nostri vor raspunde intrebarilor privind situatia unui ONG preluat care a avut in 2016 si 2017 activitate fara scop lucrativ, venituri din donatii, sponsorizari, taxe de membru si imprumuturi de la presedinte. In declaratiile 101 pe 2016 si 2017 s-au trecut veniturile si cheltuielile respective.

La venituri din exploatare s-au obtinut pierdere atat in 2016, cat si in 2017. ONG-ul a avut si cheltuieli nedeductibile din protocol si combustibil. Pierderea provenita din 2016 s-a cumulat cu pierderea din 2017 in decontul 101 si s-au scazut aceste cheltuieli nedeductibile. 

Declaratiile respective s-au completat corect? Ar fi trebuit sa se platesca totusi impozit pe profit pentru cheltuielile nedeductibile din 2016 si 2017? 

Iata ce spune specialistul

Din datele furnizate, rezulta faptul ca ONG-ul preluat a realizat doar venituri din activitati fara scop lucrativ, asa cum acestea sunt enumerate la alin (2) al art. 15 Reguli speciale de impozitare din Codul fiscal. Trebuie verificat cu atentie veniturile realizate de ONG in 2016 si 2017 pentru a se asigura ca nu s-au realizat si venituri din transferul sportivilor, avand in vedere codul CAEN al ONG-ului ( 9312 Activitati ale cluburilor sportive) si daca acestea s-au realizat sa nu fi depasit nivelul precizat la alin (3) al art. 15 din Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia:
(3) In cazul organizatiilor nonprofit, organizatiilor sindicale, organizatiilor patronale, pentru calculul rezultatului fiscal sunt neimpozabile si alte venituri realizate, pana la nivelul echivalentului in lei al sumei de 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale neimpozabile prevazute la alin. (2). Aceste organizatii datoreaza impozit pe profit pentru partea din profitul impozabil care corespunde veniturilor, altele decat cele considerate venituri neimpozabile, potrivit alin. (2) sau potrivit prezentului alineat, asupra careia se aplica cota prevazuta la art. 17 sau 18, dupa caz.

In opinia consultantului, daca ONG-ul a inregsitrat in 2016 si 2017 cheltuieli de protocol si combustibil care nu s-au efectuat in cadrul activitatilor economice nu trebuiau declarate ca cheltuieli nedeductibile. In aceasta situatie aceste cheltuieli trebuiau inregistrate la randul 32 “Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile “ din Declaratia 101 privind impozitul pe profit. Deci nu se datoreaza impozit pe profit pentru cheltuielile trecute eronat la pozitia cheltuielilor nedeductibile din declaratia 101, deoarece nu s-au desfasurat activitati de natura economica.

Daca ONG-ul ar fi avut venituri din activitatea economica, ar fi trebuit sa aiba si cheltuieli aferente, care ar fi trebuit sa fie inregistrate distinct in contabilitate.

Totodata, este recomandabil sa se verifice si declaratia 010 de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica depusa privind vectorul fiscal, daca a fost bifata casuta de platitor de impozit pe profit.
Cu privire la un model al declaratiei 101 pentru ONG, pornind de la prevederile OPANAF nr. 3386/2016, rezulta ca trebuie completate doar doua randuri in aceasta declaratie daca nu s-au inregistrat si venituri de natura economica (venituri cu scop lucrativ), respectiv:
• Randul 20 cu valoarea veniturilor neimpozabile realizate;
• Randul 32 cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile conform art. 15 din Codul fiscal.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratia 101 privind impozitul pe profit a fost ACTUALIZATA":
Rating:

Nota: 4.93 din 7 voturi
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Declaratia 101- ANAF a actualizat PDF-ul inteligent
Mai multe articole despre OPANAF 3200/2018



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Miercuri, 30 Iunie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394
    • Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita reaminteste contribuabililor ca miercuri 30 iunie este ultima zi in care se poate depune ”Declaratia informativa privind livrarile/ prestarile ?i achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente”. Perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr.227/2015) . Obligativitatea depunerii...» citeste mai departe aici

  • A fost publicat noul model al formularului tipizat Proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor (Ordinul 722/2021)
    • Ordinul nr. 722/2021 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.494/2013 privind aprobarea modelului si continutului formularului tipizat "Proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor", cod A.N.A.F. 14.13.22.99/7, destinat utilizarii in activitatea de control a inspectorilor antifrauda din cadrul Directiei Generale Antifrauda Fiscala a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 607 din 18 iunie 2021. Actul normativ a intrat...» citeste mai departe aici

  • Regimul fiscal - contabil al creantelor neincasate. Rezolvati problema fara sa apelati la Justitie
    • Stimate contabil, Clientii intarzie cu plata facturilor? Intarzierile acestea va deregleaza fluxul de numerar? In consecinta, aveti la randul dvs. intarzieri cu plata facturilor sau chiar a salariilor? Problema este veche si este prezenta in orice firma. Si, invariabil, ea ajunge intotdeauna spre rezolvare in ograda dvs., a Departamentului Financiar-Contabil. Pentru ca dvs., contabilul, sunteti prima reduta de aparare. Dvs. sunteti cel care trebuie sa analizeze complexitatea fiecarei situatii cu...» citeste mai departe aici

  • Obligatii fiscale de plata privind veniturile realizate din criptomonede
    • O persoana fizica (nu PFA) doreste sa investeasca o anumita suma in criptomonede. La extragerea acestora PFA este obligata sa isi depuna declaratia unica si sa plateasca impozit (daca obtine profit)? In cazul in care isi depaseste plafonul a 12 salarii este obligat sa plateasca la sanatate si pensie? Raspunsul consultantului fiscal Dani Cucu: Veniturile realizate din transferul de moneda virtuala reprezinta venituri impozabile incluse in categoria veniturilor din alte surse, potrivit art. 114...» citeste mai departe aici

  • Cele mai utile beneficii extrasalariale oferite de angajatori
    • Este o practica frecventa pentru angajator ca acesta sa ofere, pe langa salariu, o serie de facilitati extrasalariale angajatului. Cele mai utile pentru angajator sunt cele care beneficiaza de scutiri de impozit sau deduceri. In ceea ce-l priveste pe angajat, acesta este interesat de o serie de beneficii extrasalariale, care fie ii aduc avantaje la bugetul personal, fie ii ofera diferite inlesniri. Bonuri de masa Aceasta este una dintre facilitatile cele mai larg raspandite in mediul privat si...» citeste mai departe aici

  • Formularele fiscal-contabile pot fi gata in 2 minute!
    • Stii cate formulare trebuie sa completezi daca firma ta detine o casa de marcat electronica dotata cu jurnal fiscal? Nu mai putin de 8! Dar pentru registrul de casa, stii cate formulare iti cere legea sa completezi zilnic, in dublu exemplar? Minimum 4: chitanta, dispozitia de plata / incasare, imputernicirea, decontul de cheltuieli / deplasare. Sa mai vorbim de sutele de formulare SSM obligatorii ori de formularele GDPR? Din pacate, traim in Romania si activitatea legala a unei firme, mica...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2021 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016