Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Completarea declaratiei 101 pe anul 2009

08-Apr-2010
5087

Va rugam sa ne ajutati la completarea declaratiei 101 pe anul 2009. Avem urmatorul caz : La sfarsitul anului societatea este pe pierdere , deci are impozit pe profit 0 .

Impozite declarate :

trim 1 = 0

trim 2 =impozit minim 1833

 trim 3 = impozit minim 2750

 trim 4 = impozit pe profit 2750 (de fapt este tot impozit minim dar asa ne-au pus cei de la finante sa declaram altfel nu ne primeau declaratia) .

Solutie oferita de Serviciul de Consultanta

al Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili

Beneficiaza si tu de consultanta personalizata.. detalii aici

Ref: completare declaratie 101/2009

Calculul si declararea anuala a impozitului pe profit se face conform prevederilor art. 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Potrivit dispozitiilor Ordinului presedintelui ANAF nr. 1607/2009 pentru modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 757 din 5 noiembrie 2009, incepand cu raportarea privind anul fiscal 2009, platitorii de impozit pe profit au la dispozitie un nou model de declaratie 101, cu termen de depunere pana la 25 februarie 2010 (25 aprilie 2010).

Potrivit dispozitiilor acestui ordin, declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit pana la data de 25 aprilie inclusiv a anului urmator.

Societatile care definitiveaza pana la data de 25 februarie inchiderea exercitiului financiar anterior, organizatiile nonprofit, precum si cele care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si a plantelor tehnice, din pomicultura si viticultura au obligatia sa completeze si sa depuna declaratia privind impozitul pe profit pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.

Societatile care au definitivat inchiderea exercitiului financiar anterior pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui de raportare depun declaratia anuala de impozit pe profit fara sa mai depuna formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului de raportare.

In cazul in care se corecteaza declaratia depusa initial, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.

Randurile 1?10 se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate in evidenta contabila. In totalul cheltuielilor de exploatare este inscrisa si cheltuiala cu impozitul pe profit (impozitul pe veniturile microintreprinderilor, in cazul in care societatea a in cursul anului fiscal a devenit platitoare de impozit pe profit potrivit art. 107^1)

 In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se inregistreaza cu semnul "-" (minus). Randurile 20 si 21 se completeaza cu veniturile neimpozabile prevazute la art. 20 si 20^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.

 Randul 24 se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit inregistrate in evidenta contabila. In cazul societatilor care in cursul anului 2009 au devenit platitoare de impozit pe profit potrivit art. 107^1 din Codul fiscal, la acest rand se inscriu si sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor inregistrate in evidenta contabila.

Randul 34 se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt: ? depasirile limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia:

 - cheltuielilor de protocol,

- cheltuielilor cu provizioanele si rezervele, expres prevazute la art. 22 din Cod,

- cheltuielilor cu dobanda si diferentele de curs aferente acesteia expres prevazute la art. 23,

 - cheltuielilor cu amortizarea fiscala, expres prevazute la art. 24 din Cod.

* cheltuielile prevazute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia:

- cheltuielilor cu impozitul pe profit/venit si a diferentelor calculate cu aceeasi destinatie din anii anteriori,

- cheltuielilor reprezentand penalitati de intarziere calculate conform prevederilor Codului de procedura fiscala,

 - cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile.

Din aceste cheltuieli se scad cele pentru care nu s-a acordat deducere initial, cum sunt cheltuielile cu impozite (rambursate), cheltuielile cu penalitati de intarziere (rambursate), cheltuieli cu provizioane nedeductibile (recunoscute ulterior),

- cheltuielilor cu sponsorizarea si mecenatul, cu bursele private si cele acordate bibliotecilor de drept public, limitate expres la art. 21, alin. (4), lit. p) din Cod. ? alte cheltuieli care nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.

Sectiunea C II se completeaza de catre ceilalti platitori de impozit, astfel:

La randul 1 se preia suma inscrisa la randul 44, din sectiunea B reprezentand impozitul pe profit anual.

Pentru a exemplifica utilizam informatiile furnizate de d-voastra: In timpul anului 2009 au fost platite sume reprezentand impozitul pe profit (minim), astfel:

- trim. I = 0 lei impozit pe profit,

- trim. II = 1.833 lei impozit minim,

 - trim. III = 2.750 lei impozit minim,

- trim. IV = 2.750 lei impozit minim la nivelul trim. III.

Declaratia 101 se depune la 25.04.2010

Din formularul 101 rezulta urmatoarele date:

La rd. 1 = 0

La rd. 2 = 0 (se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala pentru anul fiscal de raportare).

La rd. 3 = 0 (suma reprezentand impozitul pe profit datorat, declarata prin formularul 100, pentru trimestrul I 2009, preluata de la rd. 1, respectiv la rd. 2).

La rd. 4 = 2.750 ( se inscrie suma datorata la nivelul impozitului calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2009).

I n cazul prezentat este vorba de impozit minim.

La rd. 5 = 4.583 (s-a inscris suma reprezentand impozitul minim, declarat pentru trimestrele II si III prin formularul 100).

 Randurile 6,7 nu s-au completat.

La rd. 8 = 0 La rd. 9 = 2.750 (s-a completat cu impozitul minim aferent trimestrului IV, prevazut la art. 18 alin. (2) si (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, conform transelor de venit).

 La rd. 11 = 2.750 In final, rezulta ca societatea nu mai datoreaza impozit pe profit/minim pentru anul 2009.

La rd. 9 se inscrie valoarea impozitului minim aferent transei de venit realizat de fiecare societate.

In cazul prezentat este vorba de suma de 2.750 lei reprezentand transa de 11.000 lei.

Toate societatile completeaza acest rand deoarece impozitul minim aferent trimestrului IV (trecuta la rd. 9) se compara cu ceea ce rezulta din formularul 101.

Suma de 7.333 lei declarata ca impozit minim nu se recupereaza. (1.833 + 2.750 + 2.750). Incepand cu anul 2010, toate societatile comerciale fac plati trimestriale anticipate in contul impozitului pe profit, conform art. 34 din Codul fiscal.

Platile se fac in cuantum de 1/4 din impozitul pe profit, declarat prin declaratia 101 pentru anul precedent.

Aceste plati sunt actualizate cu indicele de inflatie.

 Pentru anul 2010 indicele de inflatie comunicat prin ordin al ministrului finantelor publice este de 3,5%.

Sunt exceptate de la aceasta prevedere:

- societatile nou infiintate, care fac plati la nivelul impozitului minim anual aferent primei transe de venituri, prevazuta la art. 18 alin. (3) din Codul fiscal,

- societatile care in anul anterior au beneficiat de scutire de la plata impozitului si in anul 2010 nu mai aplica aceasta facilitate.

Daca in cursul anului anterior o societate a beneficiat de scutire de la plata impozitului pe profit (ex. profit reinvestit), pentru anul 2010 plateste la nivelul impozitului declarat pentru anul anterior fara sa se scada valoarea scutirii.

 In cazul mai sus prezentat platile anticipate se fac la nivelul sumei inregistrate in ct. 691 ?Cheltuieli cu impozitul pe profit?, respectiv (7.333 x 3,5%): 4.

 In timpul anului 2010 nu calculati impozit pe profit decat pentru informatiile societatii. Se fac plati anticipate la nivelul impozitului declarat in anul 2009 si nu sunt influentate de veniturile si cheltuielile realizate in timpul anului, chiar daca in sistem real societatea realizeaza profit impozabil.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Completarea declaratiei 101 pe anul 2009":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Anumite categorii de contribuabili au obligatia de a depune situatiile financiare pe anul 2020 pana pe data de 30 aprilie 2021
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala informeaza, printr-un comunicat de presa, ca data de 30 aprilie 2021 reprezinta termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare pe anul 2020 pentru anumite categorii de contribuabili. Institutiile publice, asociatiile si celelalte persoane juridice cu si fara scop patrimonial, subunitatile fara personalitate juridica, cu sediul in strainatate, care apartin persoanelor prevazute la art.1 alin.1-3 din Legea 82/1991, cu sediul in Romania, precum si...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Luni, 26 aprilie 2021 - termen limita pentru depunerea a opt declaratii fiscale -
    • Administratia Judeteana a Finantelor Publice Ialomita reaminteste contribuabililor ca luni, 26 aprilie 2021, este termenul limita de depunere a urmatoarelor documente: - formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat"; CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI - lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din...» citeste mai departe aici

  • Cum a fost modificata Legea pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale in 2021
    • Administratia Judeteana a Finantelor Publice Calarasi informeaza contribuabilii ca, in Monitorul Oficial nr. 332 din 1 aprilie 2021 a fost publicata Legea nr. 55 din 31 martie 2021 privind modificarea si completarea Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale au fost aduse urmatoarele modificari : -In cazul savarsirii unei infractiuni de evaziune fiscala prevazute la art 8 si art. 9, daca in cursul urmaririi penale sau al judecatii prejudiciul cauzat este acoperit...» citeste mai departe aici

  • Intrebari & Raspunsuri ANAF cu privire la completarea Declaratiei Unice - venituri din chirii
    • ANAF a reluat sesiunile de asistenta pe pagina oficiala de Facebook. Tema ultimei sesiuni online a fost "Modalitatea de completare si depunere a Declaratiei unice de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor". Redam cateva intrebari si raspunsuri: 1. Un PFA obtine venituri din inchirierea unui spatiu. Unde se inregistreaza aceste venituri in declaratia unica? La venituri din activitati independente sau la venituri din cedarea folosintei bunurilor?...» citeste mai departe aici

  • Cadoul Rentop&Straton pentru voi, de Paste: Reduceri de pana la 70%+ transport GRATUIT
    • Va multumim ca ne sunteti alaturi si va oferim cadouri speciale, de Paste: Reduceri de pana la 70% + transport GRATUIT. Aveti posibilitatea de a alege lucrari din mai multe domenii, precum Fiscalitate, Contabilitate sau Legislatia Muncii. Cadoul nostru pentru voi: Dintre lucrarile pe care le regasiti acum la pret REDUS de pana la 70% amintim: Registrul de Evidenta Fiscala PFA - reducere de 60% Obtineti venituri din activitati independente? Sunteti obligat sa completati Registrul de Evidenta...» citeste mai departe aici

  • Traditia continua si de Paste: Participa GRATUIT la webinarul dorit
    • Profita de Oferta de Paste si te poti bucura de sarcini de serviciu rezolvate impecabil prin cunoasterea exacta a legilor si a procedurilor, relaxare si buna dispozitie la birou si, de ce nu, munca ta va fi resplatita printr-un salariu mai mare si binemeritat. In plus, te invitam sa profiti de Preturile Speciale si sa iti alegi webinarul la care doresti sa participi: - Modificarile din fiscalitate analizate de Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe - Controale ITM in 2021, lector: Rodica Mantescu...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2021 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016