Completarea Declaratiei 101 rectificativa. Termen de depunere
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va analiza situatia unui contribuabil care a prezentat urmatoarea situatie:
"In urma unei analize de cont de final de an s-a constatat ca in anul 2016 nu s-au scazut din contabilitate 60000 lei, suma ce este aferenta unor produse vandute catre un client in anul 2016. Avand in vedere ca suma de 60000 lei este prea mare pentru a fi considerata o cheltuiala a exercitiului financiar 2018, s-a hotarat sa se inregistreze in contul 1174 -Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile. In acest caz cand trebuie depusa declaratia 101 rectificativa pentru anul 2016, cu mentiunea ca regularizarea s-a facut la decembrie 2018?"
Raspunsul specialistului
Corectarea declaratiei D101 privind impozitul pe profit se face de catre persoana juridica, ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa initial. Constatarea erorilor poate fi facuta fie de catre organul fiscal de administrare in procesul de prelucrare a formularelor, fie de catre entitate, ulterior depunerii declaratiei.
Potrivit prevederilor art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, corectarea declaratiei fiscale se poate efectua numai pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.
In cazul formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04 aprobata cu modificari prin OPANAF nr. 3386/2016, Opanaf nr. 4160/2017 si OPANAF nr. 3200/2018, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular ca si cel care se corecteaza, caz in care se inscrie “X” in casuta prevazuta in acest scop.
Declaratia rectificativa se completeaza prin inscrierea tuturor datelor prevazute de formular, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala.
Adica, in speta dumneavoastra se mai completeaza formularul trimis initial, cu toate informatiile, inclusiv cu modificarile intervenite la rd. 2 ”Cheltuieli de exploatare”.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Va rezulta un impozit pe profit mai mic pentru anul 2016.
Nu exista un termen legal stabilit pentru depunerea declaratiei rectificative daca se afla in interiorul perioadei de prescriptie. Atunci cand se constata eroarea si se indreapta, se completeaza si se depune si declaratia. Este recomandat sa efectuati aceasta operatiune inainte de depunerea formularului 101 pentru anul 2018.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
