Completarea Declaratiei 101 rectificativa. Termen de depunere
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va analiza situatia unui contribuabil care a prezentat urmatoarea situatie:
"In urma unei analize de cont de final de an s-a constatat ca in anul 2016 nu s-au scazut din contabilitate 60000 lei, suma ce este aferenta unor produse vandute catre un client in anul 2016. Avand in vedere ca suma de 60000 lei este prea mare pentru a fi considerata o cheltuiala a exercitiului financiar 2018, s-a hotarat sa se inregistreze in contul 1174 -Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile. In acest caz cand trebuie depusa declaratia 101 rectificativa pentru anul 2016, cu mentiunea ca regularizarea s-a facut la decembrie 2018?"
Raspunsul specialistului
Corectarea declaratiei D101 privind impozitul pe profit se face de catre persoana juridica, ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa initial. Constatarea erorilor poate fi facuta fie de catre organul fiscal de administrare in procesul de prelucrare a formularelor, fie de catre entitate, ulterior depunerii declaratiei.
Potrivit prevederilor art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, corectarea declaratiei fiscale se poate efectua numai pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.
In cazul formularului 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04 aprobata cu modificari prin OPANAF nr. 3386/2016, Opanaf nr. 4160/2017 si OPANAF nr. 3200/2018, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular ca si cel care se corecteaza, caz in care se inscrie “X” in casuta prevazuta in acest scop.
Declaratia rectificativa se completeaza prin inscrierea tuturor datelor prevazute de formular, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala.
Adica, in speta dumneavoastra se mai completeaza formularul trimis initial, cu toate informatiile, inclusiv cu modificarile intervenite la rd. 2 ”Cheltuieli de exploatare”.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Va rezulta un impozit pe profit mai mic pentru anul 2016.
Nu exista un termen legal stabilit pentru depunerea declaratiei rectificative daca se afla in interiorul perioadei de prescriptie. Atunci cand se constata eroarea si se indreapta, se completeaza si se depune si declaratia. Este recomandat sa efectuati aceasta operatiune inainte de depunerea formularului 101 pentru anul 2018.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
