In analiza de mai jos, avem cazul in care administratorul societatii mai detine o societate impreuna cu un asociat. Acestei societati i se dau in subantrepriza anumite lucrari de constructii si i se vand materiale. Vom vedea daca trebuie sa existe un dosar al preturilor de transfer avand in vedere operatiile economice care au loc intre cele doua societati.
Prevederile art. 7 pct. 26 din noul Cod fiscal referitoare la operatiunile dintre persoanele afiliate precizeaza in mod expres faptul ca intre persoane afiliate, pretul la care se transfera bunurile corporale sau necorporale ori se presteaza servicii reprezinta pret de transfer. In acelasi timp, art. 11 alin. (4) stabileste ca tranzactiile intre persoane afiliate se realizeaza conform principiului valorii de piata. Asadar, obligatia de justificare a pretului de piata revine ambelor parti implicate in tranzactie.
In ceea ce priveste raporturile de afiliere urmeaza a fi avute in vedere dispozitiile art. 7 pct. 26 din codul fiscal care le conditioneaza de detinerea a minimum 25% din numarul titlurilor de participare fie ca este cazul afilierii dintre o persoana fizica si o persoana juridica fie ca este situatia afilierii dintre doua persoane juridice.
Un alt criteriu de afiliere dintre societati este reprezentat de controlul efectiv exercitat de catre o persoana fizica sau juridica asupra unei alte persoane juridice. Un exemplu de astfel afiliere este reprezentat de situatia in care doua societati sunt administrate de catre aceeasi persoana.
In conformitate cu prevederile OPANAF nr. 442/2016 emis in temeiul dispozitiilor art. 108 alin. (2) din Codul de procedura fiscala
in cazul societatilor care nu sunt mari contribuabili sau au aceasta calitate dar nu ating niciunul din pragurile de semnificatie prevazute la alin. (2) al art. 2, vor urmari indeplinirea unuia dintre pragurile de semnificatie stabilite la alin. (4) calculate la nivel anual pentru toate operatiunile cu persoane afiliate si anume:
- 50.000 euro, in cazul dobanzilor incasate/platite pentru serviciile financiare;
- 50.000 euro, in cazul tranzactiilor privind prestarile de servicii primite/prestate;
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
In cazul in care unul dintre praguri este indeplinit intocmirea dosarului preturilor de transfer este obligatorie insa doar in cazul inspectiei fiscale si doar la solicitarea organului de control.
In aceste conditii, in cazul in care niciunul dintre praguri nu este indeplinit societatile nu vor putea fi obligate sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer, justificarea respectarii principiului valorii de piata in cazul operatiunilor dintre persoane afiliate urmand a fi efectuata prin alte mijloace pe baza regulilor generale ale legislatiei financiar-contabile. Asadar, chiar daca nu se intocmeste dosarul preturilor de transfer administratia fiscala poate sa ajusteze consecintele tranzactiilor dintre persoane afiliate insa fara a mai impune contribuabilului sarcina de a justifica pretul de piata prin intermediul dosarului.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Justinian Cucu - Jurist si expert in proceduri fiscale
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Declaratia 394. Cine are obligatia intocmirii dosarului preturilor de transfer?Analiza zilei: Consecintele efectuarii de tranzactii cu persoane afiliate fara respectarea principiului valorii de piataDosar preturi de transfer finantare societate. Trebuie intocmit DOSARUL PRETURILOR DE TRANSFER?Dosar preturi de transfer | Vanzare mijloace fixe intre doua societati afiliateSocietati afiliate si preturi de transfer. Cum stabilim un pret corect de inchiere?Ultimele articole
CONTROALE MASIVE cu privire la DOSARUL PRETURILOR DE TRANSFER! Amenda pentru neprezentarea lui ajunge la 14.000 leiLa multi ani de ziua contabilului! Pentru un 13 iulie de exceptie, ti-am pregatit cele mai tari oferte din anContribuabili mijlocii 2024. Lista contribuabili mijlocii si studii de caz utileLista contraventiilor care vor iesi de sub Legea preveniriiDosar preturi transfer 2022: Termenul limita a fost prelungit pana pe 25 iunie pentru marii contribuabiliArticole similare
Achizitie bunuri in folosul personal de catre ADMINISTRATOR. Care e regimul fiscal?Bancile in relatia cu insolventa persoanelor fizice. La ce urmari sa ne asteptam?Indemnizatie membri consiliu de administratie. Ce contributii sociale sunt obligatorii?Imposibilitate de participare la inventariere. Ce rezolvare exista?Norme metodologice pentru guvernanta corporativa a intreprinderilor publice au fost aprobateUltimele articole
Incasari si plati in numerar: ce risca firma ta daca nu cunosti legeaCine face parte din comisia de inventariere, atributii si reglementari cheieDeclararea inactivitatii fiscale in 2026. Criteriile raman neschimbate in anumite cazuriSRL sau PFA? Ce varianta este mai avantajoasa fiscal in 2026Declaratia de inactivitate. Cine trebuie sa o depuna, termenul de depunere si reglementari cheieArticole similare
Vanzare autoturism de un PFA si transfer contract de leasing. Cum veti proceda?Caz practic: Cum intocmim dosarul preturilor de transfer?Societate cu doi asociati: Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzileDosar preturi de transfer finantare societate. Cand intocmim dosarul?Dobanzi catre o persoana afiliata. Principiul valorii de piataUltimele articole
10+ situatii care conduc la incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATCapitalul social se schimba: Cum vor fi afectate firmele din 2026MODEL contract creditare societateValabil inca din 1 ianuarie 2024! Modificari IMPORTANTE privind cheltuielile deductibile si nedeductibileCONTROALE MASIVE cu privire la Dosarul preturilor de transfer! Amenda pentru neprezentarea lui ajunge la 14.000 lei
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Plata obligatiilor fiscale de catre o terta persoana este permisa de lege? Ce spun specialistii
Calcul taxe 2026: PFA vs microintreprindere vs SRL platitor de impozit pe profit
Incepand cu luna martie salariatii pot deduce investitiile in actiuni, obligatiuni si ETF-uri
Pana cand si cum trebuie sa faci conversia codurilor CAEN la Rev. 3
Noi reguli fiscale: monitorizare extinsa a cesiunilor de parti sociale
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML