
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Deoarece fiecare societate se confrunta cu unul sau mai multi client rau-platnici, am ales ca exemplu pentru analiza noastra o societate cu un client rau-platnic catre care au fost emise facturi in perioada 2013 si 2014 in valoare de 48.000 lei (inclusv TVA).
Vom vedea, tinand cont de acestea, in ce conditii cheltuielile privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante sunt deductibile si cand poate fi scoasa din evidentele contabile aceasta creanta astfel incat cheltuiala sa fie deductibila.
Mentionam ca societatea aplica TVA la incasare la data emiterii facturilor. Clientul nu se afla nici in insolventa si nici in faliment, dar nu raspunde solicitarilor.
Conform prevederilor noului cod fiscal si a normelor de aplicare a acestuia cheltuielile din pierderi din create ( pierderi inregistrare la scoaterea din evidenta a creantelor ) sunt deductibile doar daca: procedura de faliment a debitorilor s-a concretizat printr-o hotarare judecatoreasca, s-a pus in aplicare un plan de reorganizare, debitorul a decedat si creanta nu se poate recupera de la monstenitori, debitorul este dizolvat sau lichidat fara succesor, debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza patrimoniul (determinate de ex. de calamitati naturale, epidemii, fenomene sociale, etc ) sau daca s-au incheiat contracte de asigurare.
Dupa cum bine stiti, creantele se inventariaza cel putin anual prin verificarea acestora in baza extraselor de cont asa cum se prevede la punctul 28 alin (1) din OMFP 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii:
“28. - (1) Creantele si obligatiile fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor soldurilor debitoare si creditoare ale conturilor de creante si datorii care detin ponderea valorica in totalul soldurilor acestor conturi, potrivit "Extrasului de cont" (cod 14 - 6 - 3) sau punctajelor reciproce scrise. Nerespectarea acestei proceduri, precum si refuzul de confirmare constituie abateri de la prezentele norme si se sanctioneaza potrivit legii.”
Facturile neincasate din 2013 si 2014 se pot scoate din evidenta doar la indeplinirea conditiilor de prescriptie, care, in conformitate cu prevederile Codului civil, este de 3 ani de la termenul de incasare, daca nu s-a primit nici un raspuns de la demersurile ( notificari, somatii, etc ) facute pentru recuperarea creantei. Daca nu sunt indeplinite conditiile enumerate la primul paragraf , aceste cheltuieli sunt nedeductibile la calcului impozitului pe profit:
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022
SAF-T Ghid de raportare corecta
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra - Lector Universitar dr.
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Impozit pe venitul microintreprinderilor si baza de calcul in 2015. Ce cota se aplica?Dizolvare societate. Tratament fiscalModificari privind esalonarea la plata a obligatiilor fiscaleANAF continua publicarea listelor persoanelor cu restante fiscale: micii contribuabiliAveti credite? MFP a schimbat conditiile de acordare a esalonarilor la plataUltimele articole
ANAF a publicat brosura privind compensarea obligatiilor fiscale. Cine efectueaza aceasta operatiune?Inspectii fiscale 2023: ANAF a publicat modelul Notificarii de confirmare care va fi trimisa catre persoanele fizice inainte de controlPlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiControale ANAF in 2023: Firmele vor avea drepul de a solicita dosarul administrativ al actiunii de control fiscal. Exista si situatii cand documentele sunt anonimizateInspectie fiscala 2023: TOT ce trebuie sa stie contribuabilii despre modul in care se vor desfasura controalele ANAF incepand cu 1 ianuarie 2023Articole similare
Provizion. In ce conditii sunt deductibilile cheltuielile aferente?Pierdere fiscala. Impozit pe profit trimestrul I 2017. Cum se face recuperarea pierderii?Ce declaratii fiscale se depun in perioada de dizolvare urmata de lichidare?Stabilirea impozitului minimCalcul impozit pe profit pentru cheltuieli totaleUltimele articole
Planul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiFirme cu cifra de afaceri sub 1 milion de euro. Pot sa ramana platitoare de impozit pe profit in 2023?Microintreprinderea in 2023: 6 modificari RADICALE aduse regimului fiscal-contabil prin OG 16/2022Noi obligatii pentru firme de la 1 ianuarie 2023, conform Ordinului 2048/2022. Ce trebuie sa contina Raportul privind impozitul pe profitMicrointreprinderi: Masuri fiscale de ultima ora pentru 2022-2023 si interpretarea modificarilor RADICALE aduse de OG 16/2022Articole similare
Teste COVID suportate de angajator. Sunt deductibile aceste cheltuieli?DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI cu combustibilul. Cum procedam?DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI efectuate pe baza de bon fiscal. Cum procedam?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI cu dobanzi si diferente de curs valutar. Formularul 101Ultimele articole
MEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITPFA-urile si firmele pot sa isi scada cheltuielile cu casele de marcat din impozitul pe profit si in 2022Cheltuieli cu caracter social. Sunt deductibile 100%?A inceput saptamana fiscalitatii FARA TAXE! Ai reduceri la o serie de lucrari exceptionale si transport gratuitInvitatie la Editia 117 a Seminarului de Fiscalitate si Contabilitate, Poiana BrasovArticole similare
Cheltuieli si TVA deductibile limitat. Ce tratament se aplica?Corespondenta conturilor iti da batai de cap? Modalitatea prin care inlaturi definitiv riscul amenzilorPlatitoare de impozit pe profit incepand cu trim IV. Cum calculam impozitul si cum inregistram?Societate in insolventa. Cum gestionam scoaterea din evidenta a datoriilor?Investitii efectuate la imobilizari corporale. Cum tratam cheltuielile?Ultimele articole
MONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceMEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITInregistrare CONTABILA pentru facturile de energie compensateA aparut Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2022! In total sunt 70 monografii nou-noute, de maxima actualitateRaportare SAF-T in 2022. A aparut GHIDUL necesar firmelor care au aceasta obligatieArticole similare
Inregistrarea bonurilor fiscale emise pentru incasarile in numerarAnaliza: Compensarea obligatiilor reciproceNote corectare erori: Rectificarea declaratiilor fiscaleAchizitii servicii de consultanta din stat UE. Cum inregistram si declaram in D300 si D390?Luni, 22 aprilie, depunem Decontul special de TVAUltimele articole
FACTURI emise care persoane fizice. Elemente care trebuie completate OBLIGATORIUMONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceAjutorul de 1.400 lei pentru plata FACTURIlor la energie se va acorda in doua transe a 700 lei. Cine poate beneficia de sprijin?Ajutoare de la stat in 2023: Anumite persoane vulnerabile pot primi sprijin financiar de peste 10.000 leiPlanul de conturi in 2023: Prin Ordinul 4291/2022 au fost introduse 5 conturi noiSfaturi de la experti
Intrebare: Avem o asociatie non profit (ONG) care doreste sa vanda un mobilier din dotarea unei SRL. Venitul obtinut din aceasta tranzactie se considera venit din activitate economica si se impoziteaza in declaratia 101 sau ramane venit din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Refacturare servicii de inchiriere standuri expozitionale. Tratament TVA
Intrebare: O societate a platit in avans o factura de inchiriere pentru mai multe standuri expozitionale de la o societate din S.U.A., urmand a se face recuperarea costurilor de la societati din Romania care vor participa la targ de vin ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Declaratia 205 in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie transmis la ANAF formularul
Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de ianuarie 2023
Aspecte fiscale care se aplica din 2023 impozitului pe venit si contributiilor sociale
AFLA CUM POTI FACE ECONOMII OPTIMIZAND ARHIVAREA DOCUMENTELOR!