Contract de antrepriza. Plata avans. Cum declaram si ce obligatii avem?
In analiza de mai jos, facem referire la situatia in crae la 01.09.2017 societatea a platit suma de X lei catre o societate comerciala din Romania. Plata s-a facut in baza unui contract de antrepriza neexistand factura emisa de furnizor. Acest furnizor refuza sa emita factura pentru suma platita. In aceste conditii, vom vedea cum se inregistreaza in contabilitate plata furnizorului, daca se face autofactura si de catre cine, precum si in ce fel se declara in D300 si D394.
Iata raspunsul specialistului:
Conform prevederilor de la art.319 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, in urmatoarele situatii:
a) pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii efectuate;
b) pentru fiecare vanzare la distanta pe care a efectuat-o, in conditiile prevazute la art. 275 alin. (2) si (3);
c) pentru livrarile intracomunitare de bunuri efectuate in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) - c);
d) pentru orice avans incasat in legatura cu una dintre operatiunile mentionate la lit. a) si b).
De asemenea, la art. 281 alin. (7) din Codul fiscal, se precizeaza ca: “(7) Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari."
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Va multumesc pentru raspuns. Pentru o mai buna clarificare a spetei, mentionez ca factura este emisa de societatea noastra, in calitate de concesionar, catre Primarie, proprietarul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, furnziorul avea obligatia emiterii facturii, daca serviciile sunt considerate efectuate.
In cazul in care serviciile sunt considerate neefectuate, ci este doar o plata in avans efectuata de beneficar, pentru prestator exigibilitatea TVA intervina la data la care se incaseaza avansul, conform prevederilor de la art. 281 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Astfel, ca si in acest caz prestatorul ar fi trebuit sa emita o factura de avans. Nu se face autofactura, in acest caz.
Intrucat nu sunteti in posesia facturii de la furnzior, nu veti declara opertiunea in D300 si D394 si veti inregistra in contabilitate avansul platit, prin formula contabila:
409 = 5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Divizare partiala
Intrebare: O societate are doi asociati (60% cu 40% parti sociale), detine doua cladiri. O cladire in valoare de un milion euro evaluata si cealalta 4 milioane. Societatea nu are datorii restante la ANAF si furnizori curenti, cu exceptia a 5 rate lunare la banca. Banca este de acord cu acest demers. Se doreste a se face divizarea in sensul ca cei doi asociati sa faca o noua societate si sa isi pastreze cotele (60% cu 40%) si pe noua societate. Va rog sa imi spuneti:
1. Care etapa se efectueaza mai rapid...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rambursare TVA din factura Apple
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, isi promoveaza serviciile pentru care primeste facturi de la Apple pe codul de TVA din Irlanda. Facturile sunt trimise la contabilitate, in format de email, si contin TVA. Se doreste recuperarea acestui TVA. Care ar fi modalitatea de recuperare a TVA din aceste facturi? Se poate prin D318?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare imobilizari institutie publica
Intrebare: O entitate de drept public este in situatia de a reevalua de urgenta imobilizarile din clasa 1. Rezultatul reevaluarii va fi inregistrat in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie.
Care ar fi consecintele faptului ca reevaluarea, ca si inregistrarea rezultatului reevaluarii se realizeaza in timpul anului si nu la sfarsitul exercitiului financiar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
