Societatea A care are in patrimoniu cladirea a efectuat o serie de cheltuieli de reparatii si modernizare, majorand valoarea cladirii si recuperarea acestora prin intermediul amortizarii. Chiria perceputa pentru spatiul inchiriat este la valoarea pietei si s-a optat pentru facturarea cu TVA. Toate societatile sunt inregistrate in scopuri de TVA.
Vom stabili daca aceste cheltuieli sunt deductibile si daca veniturile sunt impozabile avand in vedere ca se desfasoara intre persoane juridice afiliate si daca este obligatoriu a se intocmi dosarul preturilor de transfer.
In speta de mai sus, o societate comerciala inchiriaza o parte din cladirea a carui propietar este altor doua societati comerciale. Toate cele trei societati au aceleasi peroane in structura actionariatului, deci exista o relatie de afiliere intre societatea locatoare si cele doua societati locatare, conform art.7 alin.(1) pct.21 Cod fiscal.
Nu sunt interzise relatiile economice intre persoanele afiliate, dar trebuiesc respectate prevederile legale cu privire la derularea lor.
Avand in vedere ca valoarea chiriei stabilita prin contract este stabilita la valoarea pietei, se respecta prevederile art.11 alin.(2) Cod fiscal, inlaturand riscul ca autoritatile fiscale sa ajusteze, cu ocazia unei inspectii fiscale, suma veniturilor (in cazul locatorului) si ale cheltuielilor (in cazul locatarilor).
Calendarul contabilului vesel 2026
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Cartea verde a contabilitatii 2026
Societatea care inchiriaza a optat pentru facturarea chiriei cu impozitare TVA. Se impune, in acest caz, ca societatea sa notifice organele fiscale competente pe formularul specificat in Codul fiscal – anexa 1 din Norme, conform art.141 alin.(3) Cod fiscal coroborat cu pct.38(3) din Normele de aplicare. Optiunea se va exercita de la data inscrisa in notificare. O copie de pe notificare va fi transmisa clientului.
Depunerea cu intarzierea nu va anula dreptul pesoanei impozabile de a aplica regimul de taxare si nici dreptul de deducere exercitat de beneficiar.
Veniturile din inchiriere sunt impozabile, conform art.19 alin.(1) Cod fiscal, in cazul locatorului.
Cheltuielile sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, cu indeplinirea conditiilor precizate la art.21 Cod fiscal, in cazul celor doua firme locatare.
In ceea ce priveste dosarul preturilor de transfer, exista obligatia de de a intocmi si prezenta dosarul preturilor de transfer numai la solicitarea organului fiscal competent, conform art.79 alin.(2) Cod de procedura fiscala, in vederea stabilirii preturilor de transfer.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu, economist si expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Contract de inchiriere: cine depune si ce impozit se platesteCONTRACT INCHIRIERE apartament. 3 cazuri in care este OBLIGATORIE depunerea C168Situatia contractelor de inchiriere 2019. Aspecte fiscaleInregistrare investitie amenajare la un spatiu inchiriat. Ce inregistrari contabile se fac?Contractul de inchiriere: conditii, obligatii si modelUltimele articole
CONTRACT INCHIRIERE apartament. Cum sa procedati daca primiti chiria in valutaContractul de inchiriere: Din 1 ianuarie 2025 se aplica modificari la inregistrarea contractelor (Ordinul 161/2025)CONTRACT INCHIRIERE ANAF: A fost publicat noul model al Cererii de inregistrare a contractelor de locatiune (Ordinul 2031/2022)Cheltuiala inregistrata in contul 473 - Remediere erori contabile (conform prevederilor OMFP 1802/2014)CONTRACT INCHIRIERE bun mobil de la o persoana fizica. Ce obligatii va avea chiriasul persoana juridica?Articole similare
Studiu de caz: Aspecte privind inscrierea la masa credala a unei SOCIETATI AFILIATEParticipare la capitalul social in naturaReglementari contabile. Cum se inregistreaza achizitiile de la societatile afiliateTitlul II, Capitolul 2, partea IFrauda de peste 613 milioane de lei, identificata de inspectorii antifrauda in dosarul Grupul Euroavipo, instrumentat de DNAUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiIntreprinderi legate, cumul venituri. Ce efecte are asupra impozitului micro din 2026Transfer de active sau vanzare de active la lichidarea unei firme?Declaratia 394. Operatiuni cu persoane afiliate nerezidenteArticole similare
Tratamentul fiscal in cazul vanzarilor sub costul de achizitieProfit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiANAF modifica Declaratia 394! Contribuabilii trebuie sa declare daca au efectuat sau nu operatiuni cu persoanele afiliate in perioada de raportareRaporturi de afiliere si obligativitatea intocmirea dosarului preturilor de transfer. Opinia consultantuluiProcedura amiabila in cazul conventiilor de evitare/eliminare a dublei impuneri. Persoane romane afiliateUltimele articole
ANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroANAF confisca bijuterii de aur si aplica amenzi de mii de euro. Afla cum ajunge o firma in vizorul ANAF10+ situatii care conduc la incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATCapitalul social se schimba: Cum vor fi afectate firmele din 2026Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Articole similare
Proiect: Sunt propuse noi formulare pentru rezidenta in Romania a persoanelor fiziceFormulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, modificate prin OPANAFClarificari ale Inspectiei Muncii cu privire la majorarile salariale din ultima perioadaOFICIAL! Au fost aprobate modelele unor formulare din domeniul colectarii creantelor fiscale (OPANAF 1699/2019)ANAF acorda inca 6 luni de gratie contribuabililor care NU au depus la timp SAF-T (Proiect de Ordin)Ultimele articole
ChatGPT pentru contabili - Contabilul inteligent nu munceste mai mult. Munceste mai bineTaxa pe stalp 2025. MONOGRAFIE contabila pentru inregistrarea impozitului in contabilitateD205 in 2025. ANAF a modificat, prin Ordinul 102/2025, modelul formularului. Instructiuni de completareSchimbari noi la Legea Contabilitatii 82/1991! Ce propuneri aduc FinanteleSAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixe
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML