Contract prestari servicii Italia. TVA. Contributii sociale
Problema:
Un SRL din Romania are incheiat contract de prestari servicii de reprezentare comerciala pe teritoriul Italiei cu o persoana fizica din Italia.
Va rugam sa ne ajutati precizand: 1. Daca persoana fizica nerezidenta trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA in Italia ;
2. In cazul in care se obtine certificat de rezidenta fiscala de la persoana fizica nerezidenta, care sunt impozitele care se retin la sursa in Romania? Se retin si contributii sociale?
Solutie:
Din intrebarea adresata nu rezulta cine este prestatorul si cine este beneficiarul, astfel raspunsul nostru se va elabora considerand ca societatea din Romania este beneficiarul serviciului, iar prestatorul este persoana fizica din Italia.
1. Cu privire la TVA, persoana fizica din Italia nu trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA in Italia. In cazul in care volumul cifrei de afaceri a acestei persoane depaseste plafonul de scutire permis de statul italian, acesta se va inregistra in scopuri de TVA.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din subventii. IMCA Achizitie mijloc fix cu discount 100% 2xx = 4752 68xx = 28xx valoarea amortizarii lunare concomitent 4752 = 7584 valoarea amortizarii lunare Contul 7584 nu intra in calculul IMCA,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Din punctul de vedere al societatii din Romania, indiferent daca persoana fizica din Italia furnizeaza sau nu furnizeaza un cod valabil de TVA, aceasta societate din Romania are obligatia platii TVA prin mecanismul taxarii inverse conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal .
Facem precizarea ca depunerea declaratiei recapitulative 390 este obligatorie in ambele situatii. In plus, din punct de vedere tehnic, OANAF 76/2010 stabileste ca declaratia poate fi depusa mentionand doar codul tarii de unde figureaza furnizorul ce nu comunica un cod valabil de TVA, in coloana ?cod operator intracomunitar? nu se va completa nimic.
2. Din punctul de vedere al asigurarilor sociale, consideram ca acestea nu sunt aplicabile situatiei de fata daca persoana fizica din Italia va comunica ca este asigurat social in alt stat membru. In plus, situatia descrisa de dvs. nu se regaseste printre contribuabilii la sistemele publice de asigurari descrisi de prevederile de la art. 296.3 din Codul fiscal .
Chiar daca veniturile sunt realizate in baza unui contract civil, consideram ca prevederile OUG 58/2010 modificata prin OUG 82/2010 nu sunt aplicabile deoarece un rezident al unui stat membru are obligatia sa se asigure social intr-un singur stat membru. Un rezident al unui stat membru poate sa contribuie la sisteme sociale in 2 state membre, in functie de desfasurarea activitatii, insa acest fapt este un drept, nu o obligatie.
Din punctul nostru de vedere, aceasta reprezentare in Italia nu este in sfera celor 21 de categorii de venituri impozabile in Romania stabilite de art. 115 din Codul fiscal .
Totusi, prin natura activitatii desfasurate, consideram ca aceasta poate fi asimilata unui comision incasat de la societatea din Romania pentru identificarea de clienti in Italia, iar acest tip de venit intra sub incidenta impozitului pe venitul nerezidentilor.
Daca persoana fizica va prezinta certificatul de rezidenta fiscala in Italia, atunci se aplica prevederea de la pct. 15 din Conventia de evitare a dublei impuneri, iar venitul se impoziteaza cu stopaj la sursa cu procentul de 5%. In cazul in care nu se prezinta acest certificat de rezidenta fiscala, aceasta activitate de comision se impoziteaza prin stopaj la sursa in cota de 16% la data platii facturii.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Imprumuturi intre societati
Intrebare: Se pot face contracte de imprumut intre doua societati? Situatia este urmatoarea:
* Societatea A este pe pierdere si are anumite datorii pe care trebuie sa le achite;
* Societatea B este pe profit si se doreste sa acorde un imprumut societatii A. Mentionez ca administratorul este si asociat/actionar in ambele societati, dar doreste sa aduca mai intai ca imprumut in societatea B (cont 4551), in societatea B (care este pe profit), o suma de bani, iar ulterior societatea B sa imprumute societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Apartament folosit pentru cazarea temporara a salariatilor delegati
Intrebare: Firma achizitioneaza un apartament in vederea utilizarii acestuia ca locuinta pentru salariatii nostri din alte localitati, care, sporadic, vin la sediul social si carora oricum li se deconteaza cazarea in alte unitati. Sediul se afla in aceeasi localitate cu apartamentul achizitionat. Cum trebuie incadrata aceasta achizitie (ca destinatie a acestui apartament punct de lucru, locuinta de serviciu etc.), astfel incat cheltuielile cu amortizarea, respectiv cheltuielile de intretinere (gaz, curent...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declarare sediu secundar fundatie
Intrebare: La o fundatie cu activitate de asistenta sociala cu cazare (camin de batrani) sediul social difera de locul unde este efectiv caminul de batrani, fiind in localitati diferite cu UAT diferit. Efectiv nu are sediu secundar declarat la ANAF deoarece nu se inregistreaza prin Registrul Comertului. Intrebarea ar fi daca are obligatia depunerii D060 si solicitare CIF separat pentru caminul de batrani unde efectiv lucreaza salariatii fundatiei?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Diurna si cazare pentru delegatie pentru doua luni: calcul, D112 si monografie contabila
Intrebare: Societatea noastra are un salariat trimis in delegatie in perioada 28.05.202603.06.2026. Salariatul depune decontul la intoarcerea din delegatie, respectiv in data de 04.06.2026. Conform regulamentului intern, societatea acorda 100 lei diurna/zi si cazare 320 lei/zi. Salariatul are factura pentru cazare de 300 lei/noapte. Va rugam sa ne ajutati cu inregistrarile contabile si obligatiile declarative pentru luna mai, respectiv luna iunie 2026. In ce luna se impoziteaza depasirea de diurna?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionare impozit pe profit
Intrebare: Firma A a inregistrat la 31.12.2025 urmatoarele date legate de impozitul pe profit:
Profit impozabil: 2.026.661 lei
Impozit pe profit: 324.266 lei
Bonificatie pentru evolutia capitalurilor proprii ajustate: 43.120 lei
Sponsorizari deductibile din impozit pentru anul 2025: 36.800 lei
Total impozit pe profit contabilizat 2025: 324.266 - 43.120 - 36.800 = 244.266 lei
Sponsorizari maxime deductibile: 20% din 324.266 lei = 64.853 lei
Sponsorizare maxima deductibila 0,75% din cifra de afaceri = 62.298...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere TVA import de materiale
Intrebare: Societatea noastra a primit echipamente electrice de la un client din afara UE, in vederea incorporarii acestora intr-un produs finit, respectiv un tablou electric. Tabloul electric, in cadrul caruia vor fi asamblate si bunurile primite de la client, va fi vandut/exportat catre acesta. Mentionam ca bunurile au fost primite in baza declaratiei vamale. Regimul vamal sub care au fost primite bunurile este import definitiv, societatea noastra achitand taxe vamale si TVA in vama. Va rugam sa ne...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
