Controale ANAF. Ce deficiente privind aplicarea legislatiei fiscale au identificat inspectorii in sem. I 2023

ANAF a publicat, pe site-ul oficial, un material informativ care cuprinde principalele deficiente constatate ca urmare a actiunilor de control in sem. I 2023. In acest articol vom vedea care sunt deficientele privind aplicarea legislatiei fiscale.

Ce deficiente privind aplicarea legislatiei fiscale au identificat inspectorii in sem. I 2023

- nedeclararea veniturilor obtinute din activitatile de comert electronic (e-commerce) de catre persoane fizice, fara respectarea prevederilor legale in materie;

- nedeclararea veniturilor obtinute din tranzactiile cu criptomenede;

- nedeclararea/declararea partiala a veniturilor de natura salariala a conducatorilor auto care realizeaza activitati de transport alternativ pentru sau in numele unor societati care actioneaza prin intermediul unor platforme avizate;

- nedeclararea/declararea partiala a orelor efectiv lucrate de catre angajatii societatilor care presteaza servicii de livrare alimente prin intermediul platformelor online;

- nedeclararea veniturilor obtinute de persoane fizice din activitatea de creare de continut online si promovarea pe diferite platforme media;

- comercializarea de substante din categoria suplimentelor alimentare folosindu-se cota redusa de TVA fara ca acestea sa fie notificate conform legii;

- existenta unor diferente semnificative intre numerarul existent in casierie si soldul scriptic al contului 5311 ”Casa in lei” si/sau 5314 ”Casa in valuta”. In cele mai multe situatii s-a constatat ca sumele de bani au fost ridicate din casierie de persoane cu functii de decizie in societate care au dispus in interes personal de aceste sume, fara a evidentia in contabilitate operatiunea si fara a aplica tratamentul fiscal adecvat;

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

- identificarea unor contribuabili (inregistrati in scopuri de TVA) care au declarat la organul fiscal competent achizitii de bunuri si servicii de la parteneri care in perioada fiscala respectiva erau declarati inactivi din punct de vedere fiscal. Controalele operative au confirmat faptul ca achizitiile declarate au fost inregistrate in contabilitatea societatilor, acestea exercitandu-si in mod nelegal dreptul de deducere a TVA si a cheltuielilor, dupa caz;

- existenta unor contribuabili care potrivit datelor financiare din situatiile financiare, au depasit plafonul special de scutire de TVA si care, pana in prezent, nu si-au indeplinit obligatiile legale privind inregistrarea in scopuri de TVA;

- identificarea de persoane fizice care figureaza cu incasari de la entitati externe care administreaza site-uri web de tipul motoarelor de cautare sau retelelor de socializare. Urmare analizarii si compararii informatiilor exportate din aplicatiile informatice cu veniturile declarate la organul fiscal de respectivele persoane fizice, au rezultat venituri nedeclarate.

- realizarea achizitiilor intracomunitare de autovehicule prin intermediul unor societati de tip fantoma create in alte state membre, interpuse, care factureaza direct catre persoane fizice;

- utilizarea unei societati romanesti ”tampon” pentru pentru realizarea achizitiilor intracomunitare de autovehicule, ce isi marea artificial TVA deductibila cu tranzactii in lant, ce nu au la baza operatiuni reale;

- utilizarea de societati de tip fantoma romanesti pentru realizarea achizitiilor intracomunitare;

- utilizarea unei societati in insolventa pentru realizarea achizitiilor intracomunitare;
- distribuirea de dividende si venituri din alte surse catre asociatii societatii, fara retinerea la sursa la momentul acordarii veniturilor a impozitului pe dividende si a impozitului pe venituri din alte surse aferente.


Sursa: ANAF