Conventii civile. Contributii sociale
Problema: As vrea sa stiu, in cadrul unui proiect finantat din fonduri europene nerambursabile cu obiectiv formare profesionala, care sunt impozitele pe care le retin formatorilor.
1) Pot incheia conventie civila? Se considera activitate dependenta sau profesie libera? Unde se incadreaza ?
2) Formatorul preda cursuri operare pc, va avea un contract civil. Care sunt toate taxele si impozitele aferente ?
Solutie: 1. Pentru predarea cursurilor de formare profesionala se poate incheia cu persoana fizica formatoare o conventie civila de prestari de servicii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D700 mentinere perioada TVA D700 pentru mentinerea perioadei fiscale TVA trimestru in 2026 Declaratia 700 m-ai trebuie depusa pentru cei care in 2025 au fost platitori de TVA la trimestru si nu au depasit...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Numar salariati bilant 2025 Pe statele de plata ale lunii decembrie 2025 am avut urmatoarea situatie: - 235 de salariati cu contract individual de munca valabil la 31.12.2025 si in continuare; - 1 salariat cu...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Donatie alimente Dorim sa stim si noi tratamentul fiscal pentru donarea de alimente/materii prime de la un SRL care factureaza servicii de catering. Lunar mai raman materii prime si alte produse...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Activitatea desfasurata de o persoana fizica in baza conventiei civile poate fi reincadrata ca activitate dependenta, daca este indeplinit cel putin unul din criteriile prevazute la art. 7 alin. 1 pct. 2.1 din Codul fiscal , respectiv: persoana fizica se afla intr-o relatie de subordonare fata de platitorul de venit, respectiv organele de conducere ale platitorului de venit, si respecta conditiile de munca impuse de acesta, cum ar fi: atributiile ce ii revin si modul de indeplinire a acestora, locul desfasurarii activitatii, programul de lucru; in prestarea activitatii, se foloseste exclusiv baza materiala a platitorului de venit, respectiv spatii cu inzestrare corespunzatoare, echipament special de lucru sau de protectie, unelte de munca sau altele asemenea si contribuie cu prestatia fizica sau cu capacitatea intelectuala, nu si cu capitalul propriu; platitorul de venit suporta in interesul desfasurarii activitatii cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit, indemnizatia de concediu de odihna si indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca.
De la posibilitatea reincadrarii unei activitati in activitate dependenta sunt exceptate activitatile desfasurate in mod independent ce genereaza venituri din profesii libere, precum si din drepturi de autor si drepturi conexe.
In ceea ce priveste posibilitatea ca aceasta activitate sa fie tratata drept profesie liberala, precizam ca aceasta implica o activitate intelectuala exercitata de o persoana pe cont propriu (liber-profesionist), care face parte, in mod obligatoriu, dintr-un ordin profesional. La pct. 23 din Normele metodologice date in aplicarea art. 46 din Codul fiscal sunt enumerate profesiile libere (medici, avocati, consultanti fiscali, arhitecti, traducatori etc.), cu mentiunea ca in aceasta categorie sunt incluse orice profesii reglementate in mod independent prin lege. In cazul prezentat nu este vorba de o profesie libera intrucat persoana fizica respectiva nu desfasoara activitatea in calitate de membru al unei profesii reglementate, chiar daca activitatea de predare a cursurilor de operare pe calculator poate fi desfasurata in mod independent (ca persoana fizica autorizata, spre exemplu).
2. Pentru sumele platite persoanei fizice in baza conventiei civile, platitorul de venit are urmatoarele obligatii:
- sa retina impozitul pe venit sub forma de plata anticipata 10% (art. 52 alin. 1 lit. d, alin. 2 si alin. 3 din Codul fiscal ) ori sub forma de impozit final 16% (art. 521 alin. 1-4 din Codul fiscal), pe baza optiunii persoanei fizice exercitata in scris la momentul incheieirii conventiei civile;
- sa retina contributia individuala la asigurarile sociale (CAS 10,5%) si la asigurarile de somaj (0,5%), daca persoana fizica nu este pensionar, in conformitate cu prevederile art. III alin. 2, 5, 11, 13, 17 lit. b, 18 si 19 din OUG 58/2010, modificata si completata prin OUG 82/2010, cu modificarile ulterioare.
Persoana fizica are obligatia declararii individuale a veniturilor la casa de asigurari de sanatate teritoriala, in vederea achitarii contributiei individuale la asigurarile sociale de sanatate (CASS 5,5%) in conformitate cu prevederile art. 257 alin. 2 lit. b din Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Incadrarea in plafonul de 100.000 de euro. Microintreprindere
Intrebare: O SC platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor (1%), platitoare de TVA, are un imprumut de la firma in contul 4551 in suma de 450.000 lei, dar are si activ net contabil negativ. Doreste sa renunte la imprumut pentru a regla activul net. Suma trecuta pe venituri din contul 4551, respectiv 450.000 lei, va intra in calculul plafonului de 100.000 euro pentru incadrarea in regimul microintreprinderilor?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tip de bilant ONG
Intrebare: O ONG care a fost creat cu scopul de a desfasura activitate economica pe langa activitatea fara scop patrimonial a obtinut o finantare nerambursabila, insa s-a renuntat la aceasta inainte de a se efectua orice achizitie. Pentru anul 2025, va rugam sa ne precizati ce tip de bilant trebuie depus: cel simplificat pentru ONG-uri fara activitate economica sau cel complet pentru entitati care desfasoara activitate economica. Mentionam ca, in fapt, a existat doar incasarea subventiei si rambursarea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Valoarea premiilor acordate in cadrul concursului. Bilete primite gratuit de la partener
Intrebare: Ne aflam in situatia organizarii unui concurs destinat consumatorilor, in cadrul caruia vor fi acordate diverse premii, inclusiv bilete de acces la un eveniment. Aceste bilete sunt primite de societatea organizatoare cu titlu gratuit din partea unui partener. Pentru premiile obtinute cu titlu gratuit, va rugam sa ne confirmati care este valoarea ce ar trebui mentionata in regulamentul concursului. In opinia noastra, valoarea premiilor ar trebui reflectata la valoarea de piata, chiar daca acestea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML