Conventii civile. Contributii sociale

17-Mai-2011

7030

Problema:
As vrea sa stiu, in cadrul unui proiect finantat din fonduri europene nerambursabile cu obiectiv formare profesionala, care sunt impozitele pe care le retin formatorilor.

1) Pot incheia conventie civila? Se considera activitate dependenta sau profesie libera? Unde se incadreaza ?

2) Formatorul preda cursuri operare pc, va avea un contract civil. Care sunt toate taxele si impozitele aferente ?

Solutie:
1. Pentru predarea cursurilor de formare profesionala se poate incheia cu persoana fizica formatoare o conventie civila de prestari de servicii.

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Modernizare sediu in comodat. Deductibilitate 50% Firma platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.01.2026, (2 angajati), platitoare de tva, muta sediul social printr-un contract de comodat intr-o locuinta (care apartine de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil si fiscal al recuperarii unui prejudiciu prin transfer de imobil si compensare Revin asupra spetei. Marfa nu a fost scoasa din gestiune, este in contul 371 , dar am efectuat ajustare pentru depreciere nedeductibila la momentul exploziei.Din raspunsul initila...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 4551 in procesul de lichidare Administratorul societatii a contratat un credit de la o banca in nume personal. Cu banii luati cu imprumut de la banca in numele lui, a imprumutat societatea, a cumparat un utilaj...citeste mai mult

Activitatea desfasurata de o persoana fizica in baza conventiei civile poate fi reincadrata ca activitate dependenta, daca este indeplinit cel putin unul din criteriile prevazute la art. 7 alin. 1 pct. 2.1 din Codul fiscal , respectiv: persoana fizica se afla intr-o relatie de subordonare fata de platitorul de venit, respectiv organele de conducere ale platitorului de venit, si respecta conditiile de munca impuse de acesta, cum ar fi: atributiile ce ii revin si modul de indeplinire a acestora, locul desfasurarii activitatii, programul de lucru; in prestarea activitatii, se foloseste exclusiv baza materiala a platitorului de venit, respectiv spatii cu inzestrare corespunzatoare, echipament special de lucru sau de protectie, unelte de munca sau altele asemenea si contribuie cu prestatia fizica sau cu capacitatea intelectuala, nu si cu capitalul propriu; platitorul de venit suporta in interesul desfasurarii activitatii cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit, indemnizatia de concediu de odihna si indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca.

De la posibilitatea reincadrarii unei activitati in activitate dependenta sunt exceptate activitatile desfasurate in mod independent ce genereaza venituri din profesii libere, precum si din drepturi de autor si drepturi conexe.

In ceea ce priveste posibilitatea ca aceasta activitate sa fie tratata drept profesie liberala, precizam ca aceasta implica o activitate intelectuala exercitata de o persoana pe cont propriu (liber-profesionist), care face parte, in mod obligatoriu, dintr-un ordin profesional. La pct. 23 din Normele metodologice date in aplicarea art. 46 din Codul fiscal sunt enumerate profesiile libere (medici, avocati, consultanti fiscali, arhitecti, traducatori etc.), cu mentiunea ca in aceasta categorie sunt incluse orice profesii reglementate in mod independent prin lege. In cazul prezentat nu este vorba de o profesie libera intrucat persoana fizica respectiva nu desfasoara activitatea in calitate de membru al unei profesii reglementate, chiar daca activitatea de predare a cursurilor de operare pe calculator poate fi desfasurata in mod independent (ca persoana fizica autorizata, spre exemplu).

2. Pentru sumele platite persoanei fizice in baza conventiei civile, platitorul de venit are urmatoarele obligatii:
- sa retina impozitul pe venit sub forma de plata anticipata 10% (art. 52 alin. 1 lit. d, alin. 2 si alin. 3 din Codul fiscal ) ori sub forma de impozit final 16% (art. 521 alin. 1-4 din Codul fiscal), pe baza optiunii persoanei fizice exercitata in scris la momentul incheieirii conventiei civile;
- sa retina contributia individuala la asigurarile sociale (CAS 10,5%) si la asigurarile de somaj (0,5%), daca persoana fizica nu este pensionar, in conformitate cu prevederile art. III alin. 2, 5, 11, 13, 17 lit. b, 18 si 19 din OUG 58/2010, modificata si completata prin OUG 82/2010, cu modificarile ulterioare.

Persoana fizica are obligatia declararii individuale a veniturilor la casa de asigurari de sanatate teritoriala, in vederea achitarii contributiei individuale la asigurarile sociale de sanatate (CASS 5,5%) in conformitate cu prevederile art. 257 alin. 2 lit. b din Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare.