Se preia evidenta unui SRL. Conform bilantului la 31.12.2014, venituri totale au fost in cuantum de 249.983 lei. Cand se preia evidenta contabila in aprilie 2015, societatea are in vectorul fiscal declarat impozit pe profit.
Ulterior s-a verificat evidenta contabila deoarece nu se potriveau corelatiile din balanta si se constata ca nu a sosit inregistrata o factura in suma de 42500, astfel ajungand sa aiba total venituri in suma de 292483 lei.
In anul 2015, se va declara impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderii de 3%?
Potrivit art. 112^6 din Codul fiscal daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plati impozit pe profit. Calculul si plata impozitului pe profit se efectueaza incepand cu trimestrul in care s-a depasit oricare dintre limitele prevazute in prezentul articol, luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezinta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv.
La pct. 11 -13 din Normele metodologice, date in aplicarea art. 112^6 din Codul fiscal, se fac urmatoarele precizari:
"11. Contribuabilul va comunica, in termen de 30 de zile de la data de la care nu mai sunt indeplinite oricare dintre cele doua conditii, organului fiscal iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea unei declaratii de mentiuni, potrivit Codului de procedura fiscala.
12. Veniturile luate in calcul la stabilirea limitei de 65.000 euro sau a ponderii veniturilor realizate din consultanta si management in veniturile totale de peste 20% inclusiv sunt aceleasi cu cele care constituie baza impozabila prevazuta la art. 112^7 din Codul fiscal.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Corespondenta detaliata a conturilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022
13. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent. "
Astfel, cursul valabil la 31.12.2013 este de 4,4847 lei pentru un euro.
In consecinta, daca veniturile totale care se iau in calcul limitei de 65.000 euro sunt de 292.483 lei, pentru anul 2014, societatea ramane si in anul 2015 platitoare de impozit pe profit.
Prin urmare, trebuie sa intocmiti un memoriu jutificativ, prin care sa solicitati corectarea vectorului fiscal.De asemnea trebuie sa intocmiti declaratii rectificative (710) pentru trimestrele 1 si 2 din anul 2015, pentru a declara impozit pe profit.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Schimbari radicale ale Codului fiscal aduse de O.G. nr. 16/2022!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
O.G. nr. 16/2022 - noile MODIFICARI din Codul Fiscal. TOP 7 Studii de Caz
Articole similare
Modificari in Centralizatorul Legislatiei FiscaleLichidare voluntara SRL cu asociat unic. Monografie contabila + pasii pentru dizolvarea societatiiCalendarul obligatiilor fiscale ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2022Modificarile aduse de Ordinul 581/2017 intr-o analiza comparativaDiferente din reevaluare. IMPOZIT PE PROFITUltimele articole
Cadouri de Craciun care depasesc suma de 300 lei, acordate angajatilor. Care este tratamentul fiscal?Firmele care nu mai indeplinesc in 2023 conditiile de incadrare la impozitul micro trec la plata impozitului pe profit in cursul anuluiFirmele trebuie sa analizeze cu atentie conditiile pentru incadrarea la sistemul de impunere micro din 2023. Ar putea aparea schimbari fiscale la final de anPlafonul de 500.000 euro pentru incadrarea firmelor la impozitul micro va fi aplicat pentru veniturile din 2023 NU pentru cele din 2022Firme in domeniul HoReCA. Ce regim de impozitare va fi aplicat incepand cu 2023?Articole similare
OG nr. 30 din 2011: Prevederile ANAF pentru declararea veniturilor din salariiConditii pentru aplicarea impozitului pe venitul microintreprinderilorCodul fiscal 2011 (Partea III.3): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Stabilirea perioadei fiscale pentru Declaratia 112 in anul 2016Depunere declaratie 112 lunar si modificarea vectorului fiscal. Procedura pe care trebuie sa o urmeze o intreprindereUltimele articole
Proiect: ANAF a publicat modelul Cererii de inregistrare fiscala si instructiunile de completare aferenteInfiintare societate cu angajati. Cand se depune D112?Stabilirea perioadei fiscale in anul 2015 pentru Declaratia 112MFP: Declaratia 112 in 2012Contributiile sociale obligatorii. Reguli in Codul fiscalArticole similare
Care este termenul de plata pentru impozitele si TAXEle locale?Procedura privind veniturile (despagubiri) primite prin sentinta judecatoreascaStudiu de caz: Split TVA si regulile de aplicareDeclaratia 318 a fost actualizata. Descarcati ultima versiune!Declaratia 390 actualizata 2017! Modificarile aduse de OANAF 592/2017Ultimele articole
Cadouri de Craciun care depasesc suma de 300 lei, acordate angajatilor. Care este tratamentul fiscal?Proiect: ANAF modifica declaratiile 010 si 700 in contextul abrogarii impozitului specific prin OG 16/2022In 2023 NU va exista nicio modificare asupra Codului Fiscal. Ce a declarat Presedintele ANAFSAF-T: Care sunt termenele de raportare in cazul grupului fiscal?Lista TAXE si impozite Romania: termene de plata, declaratii si categorii de contribuabiliArticole similare
Sanctiuni pentru firmele care NU au depus situatiile financiare sau declaratiile fiscale necesareAnularea distribuirii de dividende. E afectat impozitul pe dividende? Raspunde consultantul fiscal Adrian BentaSocietate inactiva. Ce declaratii se depun si ce presupune procedura de radiere?Banca Mondiala a revizuit in crestere estimarile privind avansul economiei romanesti in 2015Revista Romana de Fiscalitate nr. 40, Iunie 2009Ultimele articole
Situatiile financiare pentru anul 2022 pot fi depuse pana pe 31 mai 2023. Ce amenzi risca firmele in caz contrarDistribuire dividende interimare in 2022 si platite in 2023. Cota de impozitare va fi de 5% sau de 8%?Amenzile ajung pana la 40.000 lei daca nu este efectuata auditarea situatiilor financiare anualeSituatii financiare anuale. Cine trebuie sa semneze BILANTul?Plafonare preturi la utilitati pentru IMM-uri. Conditii de indeplinit in 2022Articole similare
Modificare VECTOR FISCAL. Cand se trece din nou la plata impozitului pe profit?Nou de la ANAF: Accesul controlat la dosarul contribuabiluluiDocumentar fiscal: Obligatiile fiscale ale asocierilorDocumentar fiscal: Asocierile obligate la plata impozitului pe profitCe obligatii declarative apar pentru o societate infiintata in februarie 2014?Ultimele articole
Firmele trebuie sa modifice vectorul fiscal pana pe 15 ianuarie 2023 daca vor sa treaca la plata impozitului pe profitFirme in domeniul HoReCa. Care sunt conditiile pentru pastrarea regimului micro de la 1 ianuarie 2023?ANAF modifica formularele de inregistrare fiscala a contribuabililor (015, 030, 700) si tipurile de obligatii care formeaza vectorul fiscalCum se calculeaza impozitul specific pentru anul 2022 in contextul prevederilor aduse de OG 11/2022 si OG 16/2022Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Sfaturi de la experti
Microintreprindere de la infiintare
Intrebare: Si pentru anul 2021 se poate aplica regimul microinteprindere in acest caz?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Pregatire profesionala efectuata de ONG. Conditii aplicare scutire de TVA
Intrebare: O organizatie profesionala non-profit din domeniul protectiei mediului a fost abilitata sa preia responsabilitatea atestarii expertilor din acest domeniu. Atestarea presupune pregatire profesionala, evaluarea competentelor si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro