Corectarea erorii la calculul impozitului pe profit. VIDEO

La recapitulatia efectuata cu ocazia intocmirii bilantului pentru anul 2011 s-a observat omiterea inregistrarii unor incasari aferente trimestrului I din 2011, care ar fi dus in mod normal la modificarea bazei de impunere pentru impozitul pe profit aferent aceluiasi trimestru .

Cum se rezolva aceasta eroare, se depune rectificativa la declaratia 100 din trimestrul I 2011, se plateste amenda?

Va invitam sa urmariti filmarea pentru solutia oferita de specialistii www.portalmonografiicotnabile.ro



Solutie contabila: Cadrul normativ ce reglementeaza corectarea erorilor contabile este dat de pct. 63 din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea, ce stabileste:

- corectarea erorilor contabile se face la data la care acestea au fost identificate;
- daca aceste erori sunt aferente exercitiului in curs, si se corecteaza inainte de depunerea situatiilor financiare anuale, corectia se efectueaza pe seama rezultatului exercitiului curent ( contul de profit si pierdere).

Consideram ca aceasta situatie va este aplicabila si dvs, daca nu ati depus situatiile financiare pentru anul 2011, astfel veti inregistra cu data de decembrie 2011 in evidenta contabila, respectivele venituri neinregistrate.

Din punct de vedere fiscal, sunt aplicabile prevederile de la normele metodologice pentru art. 19 din Codul fiscal , ce stabilesc ca aveti obligatia de depunere a unor declaratii rectificative in cazul in care se constata omitere de venituri si cheltuieli la calculul impozitelor.

Declaratiile vor fi aferente perioadei la care au fost identificate sumele omise la calcul.

Astfel, pentru dvs, consideram ca aveti obligatia sa depuneti declaratia 710 prin care veti corecta sumele trimestriale raportate pentru impozitul pe profit la trimestrul 1 / 2011, deja declarate in baza declaratiei 100, precum si depunerea unei declaratii rectificative 101 privind calculul anual al impozitului pe profit pentru anul 2011.

Actualul cadru normativ nu stabileste sanctiune contraventionala pentru depunerea de declaratii rectificative aferente impozitului pe profit, insa prin majorarea sumelor declarate in contul impozitului pe profit, se vor datora majorari si penalitati de intarziere, incepand cu data de 25 aprilie 2011 si pana la data platii inclusiv.