Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In randurile de mai jos, avem cazul unei firme cu activitate in domeniul agricol, platitoare de TVA la incasare si impozit pe microintreprindere. Firma incheie un contract cu o firma din alt stat UE (platitoare de TVA) pentru prelucrarea (defrisarea) unor terenuri. Terenurile sunt pe teritoriul unui stat tert (Croatia). Vom vedea daca factura se emite cu TVA, daca se considera operatiune triunghiulara si daca se declara in D390.
Terenul agricol este considerat un bun imobil. Lucrarile agricole efectuate se incadreaza in exceptia de la regula generala de taxare a serviciilor reglementata prin articolul 278 alin. (2) din Codul fiscal, exceptie reglementata prin articolul 278 alin. (4) lit. a). Acest fapt este reglementat prin normele de aplicare ale Codului fiscal la punctul 14 alineatul (1) litera b) elaborat pentru aplicarea prevederilor art. 278 alin. (4). Prin alin. (2) de la punctul 16, se reglementeaza in mod expres faptul ca serviciile efectuate in legatura directa cu un bun imobil includ acele servicii care au o legatura suficient de directa cu respectivele bunuri imobile si au locul prestarii la locul unde este situat bunul imobil conform prevederilor art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Sunt considerate lucrari legate de un bun imobil serviciile reprezentand "e) lucrari executate pe terenuri, inclusiv servicii agricole precum aratul, semanatul, irigarea si fertilizarea", asa cum sunt enumerate in normele de aplicare ale Codului fiscal la la punctul 16 alin. (3) lit. e).
Astfel, locul prestarii serviciului nu se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, in Anglia, ci locul unde este situat bunul imobil. In acest caz, serviciul este impozabil in Croatia, motiv pentru care serviciul este neimpozabil in Romania, fiind impozabil in Croatia, mentiune care trebuie inscrisa pe factura emisa.
Inainte de prestarea serviciului, este recomandabil sa verificati daca pentru serviciile legate de bunuri imobile prestatorul trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Croatia. In situatia in care nu este obligat sa se inregistreze in Croatia, in calitate de prestator al acestor servicii agricole, persoana impozabila din Romania trebuie sa raporteze valoarea lucrarilor efectuate, facturate, doar prin decontul de TVA cod 300, la randul 3 alocat pentru "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, ………", fara a le reporta la randul 3.1.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Export de bunuri. Documente si conditii scutire de TVA. Esential ca sa nu aveti probleme la vama!Care sunt din 2016 veniturile neimpozabile la calculul rezultatului fiscal?Titlul II, Capitolul 2, partea IProiect de Ordonanta de urgenta privind redresarea si rezolutia asiguratorilorCodul fiscal 2011 - Titlul II (partea a VI-a)Ultimele articole
e-Factura: Facturile trimise catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania se raporteaza in sistem?Achizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilTermenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Impozitele care substituie impozitul pe profit in 2022, conform legislatiei actualeTOT ce trebuie sa stii in 2021 despre impozitul pe profit: cota de impozitare, plati si depunerea declaratiilor fiscaleArticole similare
Reduceri comerciale aferente unui serviciu. Ce inregistrari contabile si tratament fiscal aplicam?Raspunderea in cazul reincadrarii activitatii si recuperare prejudiciu. Cum se vor achita impozitele?Studiu de caz: Facturarea si regimul TVA pentru transport international de turistiSe declara in D 390 daca nu exista cod de TVA?Imposibilitate de participare la inventariere. Ce rezolvare exista?Ultimele articole
Pentru anul 2023 se mai poate ajusta norma de venit in cazul unui PFA?Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta pe 29 februarie 2024Situatii financiare anuale. Cine semneaza bilantul in cazul societatilor cu mai multi administratori?Calendar ANAF februarie 2024. Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna contribuabilii si termenele limitaTAXAREA in 2024. Noutatile Codului fiscalArticole similare
Anulare CIF si radierea unui notar. Ce declaratii se depun si cum se poate obtine CIF din nou?ANAF a verificat 100 de firme pe zi in 2015. Amenzi record: 23 milioane de euroCe implicatii are noul Cod fiscal in retail?Tot ce trebuie sa stii despre veniturile din activitati independe si obligativitatea completarii Registrului de evidenta fiscala PFAMinistrul Finantelor: Cautam modalitati de facilitare a utilizarii zilierilor si in domeniul ospitalitatiiUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in luna MAI 2024Reminder ANAF! Pana pe 30 aprilie 2024 trebuie depusa D406 de anumiti contribuabiliTransmitere facturi in E-Factura. Cum se calculeaza cele 5 zile lucratoare de la emiterea facturii?ANAF actualizeaza Declaratia 120 "Decont privind accizele". Cum arata noul formularOrdinul 779/2024: Dupa primirea Notificarii ANAF, poate fi solicitata corectarea erorilor materiale din decontul de TVAArticole similare
Venituri din activitati agricole. Care sunt obligatiile declarative?Reminder ANAF! Ce declaratii trebuie sa depuna contribuabilii pana pe 10 martieComunicat ANAF: Regimul special pentru agricultori si pentru cei care realizeaza livrari intracomunitare de bunuri agricoleANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru OCTOMBRIE 2020Zoom fiscal: Regimul special pentru agricultori 2017 si pentru cei care realizeaza livrari intracomunitare de bunuri agricoleUltimele articole
Noul formular D394 in 2021. Baza legala. Operatiuni cu persoane afiliateANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pe luna -SEPTEMBRIE 2020-O noua amnistie fiscala. Cine beneficiaza de anularea datoriilor?Modificarile valabile in 2018 pentru Declaratia 300 decont TVANoutati din legislatia fiscala cu aplicabilitate incepand cu ianuarie 2017Sfaturi de la experti
Bilete la meci, tratament contabil si fiscal.
Intrebare: Din punctul de vedere al impozitului pe venituri nerezidenti, cum se incadreaza tranzactia mentionata anterior, care este tratamentul contabil si fiscal ce trebuie luat in considerare?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Daca firma din Italia in declaratia vamala cand trimite produse din Romania in SUA specifica factura de achizitie de la firma A si de la firma B si-i da o copie la acesta declaratie vamala la firma B, in acest caz firma B poate sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<