Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Prin cele ce urmeaza, facem referire la o firma din domeniul imobiliar, platitoare de TVA, care se ocupa cu vanzarea de apartamente aflate intr-un bloc de locuinte. In anul 2016 s-au vandut doua apartamente catre doua societati comerciale platitoare de TVA, dar din eroare facturile au fost intocmite cu TVA, nerespectand astfel masurile de simplificare din art 331 Cod fiscal.
Vom vedea daca se poate face corectia TVA in 2017, precum si care este procedura de corectie in acest caz.
Avand in vedere faptul ca facturile emise se afla in cadrul termenului de prescriere, corectarea acestora poate fi efectuata la momentul constatarii erorii legate de aplicarea unui tratament fiscal incorect pentru operatiunile efectuate.
Deci, corectarea facturilor emise eronat in anul 2016 poate fi efectuata in anul 2017 prin stornarea facturii initiale prin care s-a aplicat regimul normal de taxare si emiterea unei noi facturi prin care se aplica regimul de taxare inversa reglementat prin art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal.
In situatia prezentata, sunt aplicabile prevederile art. 330 "Corectarea facturilor" alin. (1) lit. b) din Codul fiscal prin care se reglementeaza procedura de corectare "(1) Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel: ……b) in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate."
Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 108 alin. (2) din normele de aplicare ale art. 330 " (2) In situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 294, 295 sau 296 din Codul fiscal, aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate. Aceleasi prevederi se aplica si in situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare pentru operatiuni care ……. se supun masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal sau care sunt neimpozabile in Romania."
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
SAF-T pentru Contribuabili Mici
- factura de stornare la randul 16 alocat pentru "Regularizari taxa colectata";
- factura de corectie, la randul 13 alocat pentru "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)".
Pe factura de corectie se inscrie baza legala, insotita de mentiunea "taxare inversa " si inscrierea cotei cota standard TVA, in vigoare in anul 2016, respectiv 20%.
In alta ordine de idei, trebuie retinut faptul ca regimul de taxare inversa la vanzarea bunurilor imobile (constructii noi si a terenului aferent) este obligatorie daca tranzactia se efectueaza intre doua persoane impozabile stabilite pe teritoriul Romaniei, inregistrate in scopuri de TVA in Romania, in regim normal, conform prevederilor art. 316, fara a fi o optiune a vanzatorului.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
E-Factura: Facturi eronate trimise in sistem. Cum se pot corecta acesteaFurnizor in regim special de scutire. Cum se face corectarea facturilor emise?CORECTARE FACTURI emise in trimestrele anterioare. Impozit pe veniturile microintreprinderiiCORECTARE FACTURI emise eronat. Cum veti proceda?Noi prevederi legate de procedura corectarii facturilor fiscaleUltimele articole
RO e-Factura: Cum se pot corecta facturile transmise eronat in sistemFacturi intocmite eronat pe persoana fizica sau persoana juridica. Cum pot fi corectate?Articole similare
Corectare eroare pentru o factura de achizitie eliberata pe numele PF in loc de PFA. Cum procedam?CORECTARE ERORI. Recalculam impozitul pe profit aferent anului 2009?Distribuire dividende inainte de acoperirea pierderii. Opinia specialistuluiErori contabile. Cum se pot corecta in mod legalNote CORECTARE ERORI: Rectificarea declaratiilor fiscaleUltimele articole
Situatii financiare anuale: Cum se efectueaza corectarea erorilor contabileErori impozit pe dividende. Cand se poate efectua corectarea lor?Cum poti indrepta erorile din documentele eliberate de ONRC?Diferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?Tratamentul fiscal-contabil legal al Mijloacelor fixe si noile reguli de Impozitare a Profitului ReinvestitArticole similare
Anumite categorii de persoane nu vor mai fi obligate sa plateasca impozit pe cladiri/terenuriCodul fiscal 2011 - Titlul IX (partea I)Emitere credite note. Declarare in D390. Cum vom proceda?Decizia instantei: Fiscul va plati dobanzi de peste 30 milioane de leiFacturare livrare intracomunitara. Cum procedam corect?Ultimele articole
Registrul de evidenta PFA. Cine are obligatia intocmirii si pana cand trebuie completat documentulCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceFormulare de inregistrare fiscala. Cum au fost modificate formularele 010, 015 si 700 prin Ordinul 6580/2024Proiect OUG e-Transport: Contravaloarea marfii NU va mai fi confiscata 100% din prima. Apare un sistem gradualReminder ANAF! Miercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Articole similare
Ce documente vor insoti Declaratia 088 de la 1 august?Au fost stabilite noi masuri in domeniul protectiei sociale in contextul coronavirus (OUG nr.30/2020)Evidenta operatiunilor din sfera TVAOperatiuni triunghiulare. Cum facem raportarea fiscala in ce priveste TVA-ul?Consecintele neaplicarii masurilor de simplificare. Analiza zilei cu Irina DumitrescuUltimele articole
Prosumator. Studii de caz utile si monografii contabile pentru specialistiNeclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taAchizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilProiect: Finantele propun modificarea modelului autorizatiei de distribuire a aparatelor de marcatEste oficial! Dosarul cu sina va fi INTERZIS la stat. Legea se aplica din 4 iulie 2023Sfaturi de la experti
Mod calcul dobanda penalizatoare
Intrebare: Care sunt dobanzile ce pot fi solicitate la imprumutul la care se face referire in intrebarea initiala? Dobanzile pot fi solicitate in euro? Daca da, cum se calculeaza?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Completare rd.11 si rd. 28 in D101
Intrebare: Referitor la scoaterea din gestiune prin vanzarea unor mijloace fixe incomplet amortizate:- In situatia in care valoarea inregistrata in 7583 din vanzare este mai mica decat valoarea neamortizata inregistrata in 6583,- In situatia...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA