
Raportul Special
realizat de specialisti
Prin cele ce urmeaza, facem referire la o firma din domeniul imobiliar, platitoare de TVA, care se ocupa cu vanzarea de apartamente aflate intr-un bloc de locuinte. In anul 2016 s-au vandut doua apartamente catre doua societati comerciale platitoare de TVA, dar din eroare facturile au fost intocmite cu TVA, nerespectand astfel masurile de simplificare din art 331 Cod fiscal.
Vom vedea daca se poate face corectia TVA in 2017, precum si care este procedura de corectie in acest caz.
Avand in vedere faptul ca facturile emise se afla in cadrul termenului de prescriere, corectarea acestora poate fi efectuata la momentul constatarii erorii legate de aplicarea unui tratament fiscal incorect pentru operatiunile efectuate.
Deci, corectarea facturilor emise eronat in anul 2016 poate fi efectuata in anul 2017 prin stornarea facturii initiale prin care s-a aplicat regimul normal de taxare si emiterea unei noi facturi prin care se aplica regimul de taxare inversa reglementat prin art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal.
In situatia prezentata, sunt aplicabile prevederile art. 330 "Corectarea facturilor" alin. (1) lit. b) din Codul fiscal prin care se reglementeaza procedura de corectare "(1) Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel: ……b) in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate."
Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 108 alin. (2) din normele de aplicare ale art. 330 " (2) In situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 294, 295 sau 296 din Codul fiscal, aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate. Aceleasi prevederi se aplica si in situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare pentru operatiuni care ……. se supun masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal sau care sunt neimpozabile in Romania."
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examen Consultant Fiscal 2025
- factura de stornare la randul 16 alocat pentru "Regularizari taxa colectata";
- factura de corectie, la randul 13 alocat pentru "Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)".
Pe factura de corectie se inscrie baza legala, insotita de mentiunea "taxare inversa " si inscrierea cotei cota standard TVA, in vigoare in anul 2016, respectiv 20%.
In alta ordine de idei, trebuie retinut faptul ca regimul de taxare inversa la vanzarea bunurilor imobile (constructii noi si a terenului aferent) este obligatorie daca tranzactia se efectueaza intre doua persoane impozabile stabilite pe teritoriul Romaniei, inregistrate in scopuri de TVA in Romania, in regim normal, conform prevederilor art. 316, fara a fi o optiune a vanzatorului.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
CORECTARE FACTURI emise eronat. Cum veti proceda?E-Factura: Facturi eronate trimise in sistem. Cum se pot corecta acesteaFacturi cu acelasi numar trimise prin E-Factura la clienti diferiti. Cum poate fi corectat numarul de factura?Facturi intocmite eronat pe persoana fizica sau persoana juridica. Cum pot fi corectate?RO e-Factura: Cum se pot corecta facturile transmise eronat in sistemUltimele articole
E-Factura ANAF. Facturile eronate trimise in SPV se corecteaza prin stornare?CORECTARE FACTURI emise in trimestrele anterioare. Impozit pe veniturile microintreprinderiiFurnizor in regim special de scutire. Cum se face corectarea facturilor emise?Noi prevederi legate de procedura corectarii facturilor fiscaleArticole similare
Tratamentul fiscal-contabil legal al Mijloacelor fixe si noile reguli de Impozitare a Profitului ReinvestitNote CORECTARE ERORI: Rectificarea declaratiilor fiscaleDocumentar fiscal: Corectarea declaratiilor de impunere a veniturilor persoanelor fiziceNoul proiect MFP: CORECTARE ERORI economiceDiferente in D394, constatate de ANAF. Cum se pot corecta erorile contabile si fiscale?Ultimele articole
Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalSituatii financiare anuale: Cum se efectueaza corectarea erorilor contabileErori impozit pe dividende. Cand se poate efectua corectarea lor?Cum poti indrepta erorile din documentele eliberate de ONRC?Calculare gresita a impozitului pe profit. Cum se corecteaza erorile?Articole similare
Principii generale ale sistemului TVACota TVA in cazul operatiunilor taxabile pe teritoriul RomanieiReducerea chiriilor pe perioada starii de urgenta. Mod corect de contabilizare si inregistrareStudiu de caz: Codul fiscal - Materialele de constructieModificarile modelului si continutului Declaratiei 394, publicate in Monitor. Instructiuni de depunere si completare (Ordinul 3281/2020)Ultimele articole
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventarE-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaArticole similare
ANAF isi propune sa accelereze masurile impotriva evazionistilorCodul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a VIII-a)Titlul VI, Capitolul 13Titlul VI, Capitolul 13Consecintele neaplicarii masurilor de simplificare. Analiza zilei cu Irina DumitrescuUltimele articole
Neclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taAchizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilProiect: Finantele propun modificarea modelului autorizatiei de distribuire a aparatelor de marcatEste oficial! Dosarul cu sina va fi INTERZIS la stat. Legea se aplica din 4 iulie 2023Doua acte normative cu impact fiscal-contabil care se aplica de anul viitorSfaturi de la experti
Contestatie rezultat inspectie fiscala
Intrebare: Perioada inspectiei fiscale este anul 2023, 2024 si lunile ianuarie, februarie, martie 2025. Suma respinsa pentru anul 2025 este de 22.480 lei. Cum pot contesta aceasta suma?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: 1. Pentru actionarul cu domiciliul in Scotia, care primeste dividende din Romania, ce declaratie trebuie sa depuna societatea noastra: D205 sau D207? Daca am depus deja D205 pentru 2024, ce se mai poate face? 2. Ce documente...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA