Cum rezolvam problemele cand completam Declaratia 101. Raspunsul care va salveaza de erori!
Cunoastem deja consecintele grave pe care completarea incorecta sau incompleta a unei declaratii le poate avea pentru firma. Daca ar fi sa facem un top al celor mai des sanctionate greseli, declaratiile fiscale incorecte, nedepuse la termen sau incomplete s-ar afla printre primele locuri.
Tocmai de aceea ne dorim sa clarificam cat mai mult, inclusiv prin studii de caz, toate acele posibile situatii de care profesionistii contabili sau antreprenorii se lovesc in practica din fiecare zi.
Avem astfel urmatoarea situatie: "In Declaratia 101, programul de contabilitate preia cheltuielile cu amortizarea la randul11 "Amortizare fiscala" dupa care suma este preluata la randul 16 "Total deduceri". Respectiva cheltuiala cu amortizarea este preluata tot de program la randul 28 "Cheltuieli cu amortizarea contabila" si adunata alaturi de impozitul pe profit la randul 34 "Total cheltuieli nedeductibile". Cheltuielile cu amortizarea sunt cheltuieli nedeductibile? Daca nu sunt, de ce apar la randul 34 "Total cheltuieli nedeductibile"?"
Conform prevederilor de la art. 28 alin. (2) din Codul fiscal, mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indepline?te cumulativ urmatoarele conditii:
a) este detinut ?i utilizat in productia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;
b) are o valoare fiscala egala sau mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului ( in prezent 2.500 lei fara TVA);
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare cladire modernizata In anul 2022 societatea a achizitionat un imobil (casa) de la o persoana fizica in valoare de 465000 lei. S-au facut modernizari in anul 2025 in valoare de 40462 lei (cont 231)....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
c) are o durata normala de utilizare mai mare de un an.
Amortizarea mijloacelor fixe (metodele folosite) trebuie prevazuta in Manualul de politici si proceduri contabile al societatii.
Amortizarea fiscala se calculeaza incepand cu luna urmatoare celei in care imobilizarea corporala amortizabila este pusa in functiune, pana la recuperarea integrala a valorii de intrare, conform duratelor normale de functionare stabilite in Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe.
Duratele normale de functionare a imobilizarilor corporale amortizabile se preiau din Catalogul aprobat prin HG 2139/2004, publicata in M.Of. nr. 46 din 13 ianuarie 2005.
La achizitia unei imobilizari corporale noi, pe baza catalogului se stabileste durata normala de functionare in ani cu posibilitatea alegerii unei durate cuprinse intre o limita minima si una maxima.
Conform prevederilor de la art. 28 alin. (17) din Codul fiscal pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila. Castigurile sau pierderile rezultate din vanzarea ori din scoaterea din functiune a acestor mijloace fixe se calculeaza pe baza valorii fiscale a acestora, diminuata cu amortizarea fiscala.
Din punct de vedere contabil, conform OMFP 1802/2014 mijloacele fixe sunt active:
a) detinute de o entitate pentru a fi utilizate in productia de bunuri sau prestarea de servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; si
b) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an.
Prin urmare, nu se mentioneaza un plafon valoric peste care o achizitie se incadreaza in categoria mijloacelor fixe.
Daca cele doua conditii sunt indeplinite, din punct de vedere contabil se poate amortiza orice bun, de orice valoare. Amortizarea contabila este cea inregistrata pe balanta.
Astfel amortizarea fiscala, poate fi diferita de amortizarea contabila. In mod ideal, societatea ar trebui sa detina doua registre de mijloace fixe: unul contabil si unul fiscal.
Registrul contabil serveste la furnizarea informatiilor care se inregistreaza in contabilitate (notele contabile de amortizare 6811= 281xx).
Registrul fiscal este doar o evidenta externa, care furnizeaza informatii atunci cand se calculeaza impozitul pe profit.
Pentru o reflectare corecta cheltuililor la calculul impozitul pe profit , cheltuielile cu amortizarea vor fi evidentiate in declaratia 101 privind impozitul pe profit la randurile 11, 11.1,11.2 si 11.3 si randul 28.
La randul 11 se trece valoarea sumelor cu amortizarea fiscala recunoscuta (conform legilor fiscale), iar la randul 28 sumele reprezentand amortizarea contabila inregistrata in evidenta contabila. Prin diferenta rezulta suma nedeductibila.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
