
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul unei facturi de servicii, emisa catre un beneficiar UE, factura cu TVA 0, avem obligatia sa specificam articolul din codul fiscal in baza caruia facturam fara TVA ?
In situatia in care, prin natura sa, serviciul respectiv nu se incadreaza la una din exceptii, sunt aplicabile prevederile regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal cunoscuta sub denumierea B2B (business-to-business). Conform acestei reguli, locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul persoana impozabila care comunica prestatorului din Romania un cod valid de TVA emis de autoritatea fiscala din statul sau membru. Aceasta operatiune reprezinta o prestare intracomunitara de servicii neimpozabila la prestatorul din Romania, dar impozabila la beneficiarul din alt stat membru, persoana impozabila.
Conform prevederilor pct. 15 alin. (6) din norme, prestarile intracomunitare de servicii sunt acele servicii pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene "(6) Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa. Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal."
Pentru serviciul prestat, persoana impozabila din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 din Codul fiscal are urmatoarele obligatii fiscale si contabile:
sa emita factura pe numele beneficiarului din statul membru, de exemplu, din Italia, prin inscrierea denumirii serviciului prestat conform contractului incheiat/comenzii primite;
sa inscrie in factura emisa pe numele beneficiarului din Italia mentiunea neimpozabil in Romania cf. art. 278 alin. (2) din Codul fiscal sau neimpozabil in Romania cf. art. 44 din Directiva CEE nr. 112/2006 , obligatie reglementata prin articolul 319, alineatul 20, litera l) din Codul fiscal l) in cazul in care este aplicabila o scutire de taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu ori din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri;
sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar al B.N.R. din data emiterii;
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Prestari servicii logistice intre o firma din UE si una din Romania. Obligatii fiscaleArticole similare
Cum tratam din punct de vedere al TVA transportul marfurilor livrate intracomunitarPRESTARI INTRACOMUNITARE DE SERVICII prelucrare bunuri. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Studiu de caz: Split TVA si regulile de aplicareAtentie, PFA. Modificari care va afecteaza activitatea?Regim fiscal TVA aplicabil de la 1 iulie 2021 pentru livrari intracomunitare de bunuri la distanta si servicii electroniceUltimele articole
Declaratia 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru. Formulare, declaratiiServicii de intermediere personal. Cum facturam si cum inregistram?ONG. Emitere facturi pentru prestari servicii. Cum tratam operatiunile in valuta?PRESTARI INTRACOMUNITARE DE SERVICII in marketing. Cum se face evidentierea din decontul de TVA?Sfaturi de la experti
Intrebare: In luna decembrie 2024 am primit o factura care reprezenta o achizitie intracomunitara, iar valoarea acesteia am declarat-o in D300 si D390. In luna ianuarie 2025 am achitat factura, rezultand o diferenta de curs valutar de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O firma din Romania fabrica diverse produse farmaceutice pe baza unui contract cu o firma din Ungaria, care, la randul sau, le livreaza unei companii afiliate din Rusia. Din considerente de optimizare logistica, se doreste...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA