Fiscalitatea.ro
» Legislatia fiscala actualizata 2022 »
Cum se poate recupera o pierdere fiscala? In analiza de mai jos, o societate comerciala inregistreaza la 31.12.2017 profit impozabil in valoare de 31.840.342 lei, dar nu constituie obligatie de plata intrucat are pierderi fiscale de recuperat in valoare de 34.739.274 lei (ultimii 7 ani).
Defalcarea pierderilor fiscale din cei 7 ani este urmatoarea:
2016 = (98.621)
2015 = (298.741)
2014 = (4.888.920)
2013 = (2.548.774)
2012 = (2.148.719)
2011 = (3.487.681)
Rezulta ca, la 31.12.2017, societatea mai are o pierdere fiscala de recuperat in valoare de 2.898.932 lei (34.739.274-31.840.342, conform declaratiei 101 - 31.12.2017).
La 31.03.2018, societatea inregistreaza profit in valoare de 3.540.278 lei.
Vom vedea care este pierderea fiscala de recuperat la 31.03.2018, avand in vedere ca, in 2017, societatea a inregistrat profit.
Conform art. 34, alin. (18) din Codul fiscal valabil in 2010 :
"(18) Pierderea fiscala inregistrata in cele doua perioade aferente anului 2010 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26, fiecare perioada fiind considerata an fiscal in sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani."
Asadar, la 31.12.2017, se pot recupera pierderile din :
Anul 1: 01.10.2010 - 31.12.2010
Anul 2: 2011
Anul 3: 2012
Anul 4: 2013
Anul 5: 2014
Anul 6: 2015
Anul 7: 2014
Presupunand ca pierderea comunicata pentru 2010 este cea aferenta perioadei oct - dec 2010, atunci la 31.12.2017 au fost recuperate pierderile din:
2010 (partea a doua) = 21.267.818
2011 = 3.487.681
2012 = 2.148.719
2013 = 2.548.774
Si numai 2.387.350 din 2014.
La 31.03.2018, se pot recupera:
Diferenta din 2014 = 2.501.570
2015 = 298.741
2016 = 98.621
Adica 2.898.932 lei.
>> Atentie! Acest calcul este valabil numai daca pierderea comunicata pentru 2010 se refera la perioada oct - dec 2010.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil.
Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Deducerile in 2022 - studii de caz detaliate
Intrebare: O societate doreste sa acorde tichete culturale salariatilor proprii. Cum se traduce "de maximum 330 lei/eveniment" (ce reprezinta evenimentul)? Sunt impozitate cu 10% si intra in sfera contributiilor sociale? O societate doreste...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O microintreprindere este platitoare de TVA lunar. Incheie un contract cu o firma din Franta pentru achizitionarea unui utilaj agricol in luna iulie 2021. Plata a fost facuta in contul bancar al firmei din Franta (cod VIES...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
