In analiza de mai jos, o societate comerciala inregistreaza la 31.12.2017 profit impozabil in valoare de 31.840.342 lei, dar nu constituie obligatie de plata intrucat are pierderi fiscale de recuperat in valoare de 34.739.274 lei (ultimii 7 ani).
Defalcarea pierderilor fiscale din cei 7 ani este urmatoarea:
2016 = (98.621)
2015 = (298.741)
2014 = (4.888.920)
2013 = (2.548.774)
2012 = (2.148.719)
2011 = (3.487.681)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Calendarul contabilului vesel 2026
Rezulta ca, la 31.12.2017, societatea mai are o pierdere fiscala de recuperat in valoare de 2.898.932 lei (34.739.274-31.840.342, conform declaratiei 101 - 31.12.2017).
La 31.03.2018, societatea inregistreaza profit in valoare de 3.540.278 lei.
Vom vedea care este pierderea fiscala de recuperat la 31.03.2018, avand in vedere ca, in 2017, societatea a inregistrat profit.
Conform art. 34, alin. (18) din Codul fiscal valabil in 2010 :
"(18) Pierderea fiscala inregistrata in cele doua perioade aferente anului 2010 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26, fiecare perioada fiind considerata an fiscal in sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani."
Asadar, la 31.12.2017, se pot recupera pierderile din :
Anul 1: 01.10.2010 - 31.12.2010
Anul 2: 2011
Anul 3: 2012
Anul 4: 2013
Anul 5: 2014
Anul 6: 2015
Anul 7: 2014
Presupunand ca pierderea comunicata pentru 2010 este cea aferenta perioadei oct - dec 2010, atunci la 31.12.2017 au fost recuperate pierderile din:
2010 (partea a doua) = 21.267.818
2011 = 3.487.681
2012 = 2.148.719
2013 = 2.548.774
Si numai 2.387.350 din 2014.
La 31.03.2018, se pot recupera:
Diferenta din 2014 = 2.501.570
2015 = 298.741
2016 = 98.621
Adica 2.898.932 lei.
>> Atentie! Acest calcul este valabil numai daca pierderea comunicata pentru 2010 se refera la perioada oct - dec 2010.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Recuperare creanta fiscala din impozit pe profitProcedura de compensare sau de recuperare a pierderilor fiscaleAspecte contabile si fiscale in cazul transferului de active. Analiza cu Irina DumitrescuRezolvari propuse de av. Gabriel Biris pentru Fiscalizarea investitiilor in sistemul actual vs. Noul Cod fiscalRecuperarea pierderii fiscale. Ce documente se intocmesc pentru a stabili pierderea fiscala conform procedurii facute de auditori?Ultimele articole
Recuperare PIERDERE FISCALA. Calcul impozit pe profitIntreprinderea individuala. EXEMPLU de calcul taxe pentru 2024 in cazul in care exista pierderiImpozit pe profit si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%Declaratia Unica 2025. 6 noutati legislative cu impact asupra completarii declaratieiExemplu calcul recuperare PIERDERE FISCALAArticole similare
Taxa pe valoarea adaugata- modificarile aduse de OG 6/2020Factura fiscala. Cum procedam privind intocmirea de comanda pentru factura?Codul Fiscal, MODIFICAT: A fost introdusa o NOUA TAXA pentru anumite cladiriNu luati amenzi in luna martie! 3 metode de prevenire a unor penalitati aplicate de ANAFStudiu de caz: Decontare cheltuieli de deplasare efectuate in strainatate. HG 518/1995Ultimele articole
Cum completezi D112 daca ai puncte de lucru cu CIFPunct de lucru FARA angajati. Mai aveti obligatii suplimentare in 2026?PFA in 2026. NU sunt obligate sa detina cont bancar, ci sa accepte mijloace moderne de plataLegea 245/2025. Obligatii noi pentru punctele de lucru cu salariatiPachetul 2 de masuri fiscale: impozit pe profit, pe venit, CAS si CASS, dar si schimbari privind Legea societatilor
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML