Cum se poate recupera o pierdere fiscala?

16-Mai-2018

8992

In analiza de mai jos, o societate comerciala inregistreaza la 31.12.2017 profit impozabil in valoare de 31.840.342 lei, dar nu constituie obligatie de plata intrucat are pierderi fiscale de recuperat in valoare de 34.739.274 lei (ultimii 7 ani).

Defalcarea pierderilor fiscale din cei 7 ani este urmatoarea:

2016 = (98.621)
2015 = (298.741)
2014 = (4.888.920)
2013 = (2.548.774)
2012 = (2.148.719)
2011 = (3.487.681)

Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bacau – Informatii actualizate 2024 In Bacau, taxele si impozitele pe cladiri, terenuri si mijloace de transport pentru anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 538 din 27.12.2023. Alte taxe...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Cluj-Napoca – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele locale din Cluj-Napoca pe anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 623/2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Ploiesti – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Ploiesti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 670 din 2023. Va prezentam mai jos toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Oradea – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii din Oradea au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Oradea nr. 277 din 2023 si HCL 995/2023....citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Galati – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Galati au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 193/27.04.2023. De la impozitele pe cladiri si...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Targu Mures – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Targu Mures au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 380/23.11.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Satu Mare – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Satu Mare au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 136/27.04.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si impozite Timisoara – Informatii actualizate 2024 Impozitele si taxele locale pentru anul 2024 din Timisoara au fost stabilite prin HCL 573/2023. De asemenea, HCL 96/2023 specifica indexarea cu rata inflatiei a valorilor...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bucuresti sector 2 – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii sectorului 2 din Bucuresti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Bucuresti nr. 108 din...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Iasi – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Iasi au fost stabilite prin HCL nr. 168 din 26.04.2023. Va prezentam mai jos detalii despre aceste obligatii fiscale locale, inclusiv impozitele pe cladiri...citeste mai mult

2010 = (21.267.818)

Rezulta ca, la 31.12.2017, societatea mai are o pierdere fiscala de recuperat in valoare de 2.898.932 lei (34.739.274-31.840.342, conform declaratiei 101 - 31.12.2017).

La 31.03.2018, societatea inregistreaza profit in valoare de 3.540.278 lei.

Vom vedea care este pierderea fiscala de recuperat la 31.03.2018, avand in vedere ca, in 2017, societatea a inregistrat profit.

Iata raspunsul specialistului!

Conform art. 34, alin. (18) din Codul fiscal valabil in 2010 :

"(18) Pierderea fiscala inregistrata in cele doua perioade aferente anului 2010 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26, fiecare perioada fiind considerata an fiscal in sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani."

Asadar, la 31.12.2017, se pot recupera pierderile din :

Anul 1: 01.10.2010 - 31.12.2010
Anul 2: 2011
Anul 3: 2012
Anul 4: 2013
Anul 5: 2014
Anul 6: 2015
Anul 7: 2014

Presupunand ca pierderea comunicata pentru 2010 este cea aferenta perioadei oct - dec 2010, atunci la 31.12.2017 au fost recuperate pierderile din:

2010 (partea a doua) = 21.267.818
2011 = 3.487.681
2012 = 2.148.719
2013 = 2.548.774

Si numai 2.387.350 din 2014.

La 31.03.2018, se pot recupera:

Diferenta din 2014 = 2.501.570

2015 = 298.741
2016 = 98.621

Adica 2.898.932 lei.

>> Atentie! Acest calcul este valabil numai daca pierderea comunicata pentru 2010 se refera la perioada oct - dec 2010.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil.