Cum se pot evita problemele generate de o acuzatie de aparenta evaziune fiscala

Noul Cod de Procedura Fiscala, intrat in vigoare pe 1 ianuarie 2016, permite "criminalizarea" litigiilor fiscale, adica posibilitatea ca organele fiscale sa considere evaziune fiscala sau frauda fiscala aplicarea unui tratament fiscal diferit fata de cel avut in vedere de organul fiscal.

Practica judiciara recenta a organelor de urmarire penala confirma tendinta acestora de a considera ca s-a savarsit o infractiune de evaziune fiscala ori de cate ori regimul fiscal al unei cheltuieli (deductibil sau nedeductibil) este diferit de cel stabilit de organele fiscale, aminteste recent EY Law.

"Disputa fiscala trebuie sa aiba intotdeauna prioritate, intrucat o solutie favorabila contribuabilului in fata instantei de contencios fiscal ar putea insemna incetarea oricaror investigatii sau urmariri de natura penala", a mentionat Emanuel Bancila, liderul practicii de Litigii si Controverse Fiscale din cadrul Radu si Asociatii - EY Law.

In acest sens, preventia este necesara atat in ceea ce priveste nou-introdusa penalitate de nedeclarare (obligatia accesorie distincta aplicata atat in cazul nedeclararii, cat si in cazul sub-declararii obligatiei fiscale de catre contribuabili si care, in situatii de evaziune fiscala, creste pana la 100% din debitul suplimentar stabilit), dar si in ceea ce priveste procedura de acceptare a partenerilor contractuali (verificarea cu atentie a partenerilor de afaceri si a desfasurarii activitatilor acestora). Aceasta procedura capata o importanta deosebita nu numai cu privire la diminuarea riscurilor fiscale, dar mai ales este importanta pentru eliminarea riscurilor de natura penala.

"Vremea in care doar asistenta avocatilor specializati in drept penal era suficienta pentru a combate acuzatiile legate de infractiuni economic-financiare a trecut", crede Mihai Jiganie-serban, Partener in cadrul firmei de avocatura serban si Asociatii. Practica arata ca doar o echipa multidisciplinara (formata din persoane cu pregatire juridica si financiar-fiscala) este in masura sa faca fata unor astfel de acuzatii complexe.

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Singura modificare pozitiva adusa de noul Cod de Procedura Fiscala este reducerea numarului de cazuri in care organul fiscal poate suspenda solutionarea unei contestatii fiscale, motivand existenta unei sesizari penale facute de inspectia fiscala. Importanta acestei proceduri consta in diminuarea riscurilor fiscale si, mai ales, in eliminarea riscurilor de natura penala.

Aceste teme au fost dezbatute in cadrul seminarului "Litigiile fiscale si latura lor penala: tendinte recente si implicatii practice" - organizat de specialistii de la Radu si Asociatii EY Law, impreuna cu Societatea de Avocati Serban si Asociatii, explicand cum pot fi evitate problemele date de o acuzatie privind o aparenta evaziune fiscala.