In analiza de astazi vom vedea ce se intampla in cazul in care ai de recuperat pierderi fiscale.
Ca regula generala, societatile platitoare de impozit pe profit care declara pierderi fiscale prin formularul 101 privind impozitul pe profit anual le pot recupera din profiturile impozabile declarate in urmatorii sapte ani consecutivi.
Potrivit prevederilor art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit reprezinta suma inregistrata in declaratia de impunere a anului precedent.
Recuperarea pierderilor fiscale se efectueaza in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, conform prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii lor.
In Declaratia cod 14.13.01.04, se inscrie la rd. 36 ”Pierdere fiscala din perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare” care se va prelua in fiecare trimestru din perioadele urmatoare cand se realizeaza profit fiscal la rd. 39.
Trebuie facuta diferenta dintre pierderea fiscala si impozitul pe profit de recuperat.
Pierderea fiscala este ceea ce rezulta din formularul 101, suma asupra careia nu se aplica cota de 16%, iar impozitul pe profit se calculeaza prin inmultirea profitului impozabil cu 16%.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Daca in anul anterior (2017) a rezultat o suma la rd. 50 aceasta reprezinta impozit pe profit de recuperat deoarece societatea a declarat in timpul anului o suma mai mare. Acest impozit s-a inregistrat in cursul exercitiului prin nota contabila 691 = 4411 si eventual, s-a si achitat. Daca la sfarsitul exercitiului rezulta o suma mai mica se storneaza diferenta prin inregistrarea inversa 4411 = 691. Pentru ceea ce s-a platit in plus se poate solicita compensarea sau restituire, conform prevederilor Codului de procedura fiscala. Aceasta nu se reflecta in declaratia 101.
Daca in anul 2017 s-a obtinut pierdere fiscala (cheltuieli deductibile mai mari decat veniturile impozabile sau venituri neimpozabile mari) atunci aceasta s-a inregistrat la rd. 36, iar in anul 2018 se preia ca atare la rd. 39.
Legatura dintre declaratiile fiscale o face registrul fiscal in care sunt trecute informatiile care difera de cele inregistrate in evidenta contabila (art. 19, alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).
Acoperirea pierderii fiscale poate fi considerata o facilitate prin care se diminueaza impozitul pe profit datorat.
Din exemplul prezentat la inceputul analizei, pentru suma de 98.500 lei, trecuta la rd. 50 se verifica fisa de platitor si se solicita organului fiscal competent compensarea cu alte datorii catre bugetul statului sau restituirea, dupa caz.
In anul 2018 la rd. 39 nu se trece nimic deoarece nu ati declarat pierdere fiscala in anul 2017 ci impozit pe profit mai mare decat cel datorat.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Declaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Recuperare PIERDERI FISCALE. Cum se procedeaza in cazul unei microintreprinderi?Fuziune prin absorbtie. Care e procedura corecta pentru inchidere an?Titlul II, Capitolul 2, partea IIUltimele articole
Declaratia 101. Cum se completeaza corect recuperarea pierderilor fiscaleIntreprinderea individuala. EXEMPLU de calcul taxe pentru 2024 in cazul in care exista pierderiImpozit pe profit. Declari impozit pe trim. III in D100 sau D101 daca estimezi pierdere la finalul anuluiImpozit pe profit in 2025. In D100 poate fi trecut impozit pe minus?Distribuire dividende interimare. Cum pot fi acordate daca aveti PIERDERI FISCALEArticole similare
Impozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicExemplu calcul recuperare pierdere fiscalaRECUPERARE PIERDERI FISCALE. Cum va proceda o microintreprindere?Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024RECUPERARE PIERDERI FISCALE. Cum se procedeaza in cazul unei microintreprinderi?Articole similare
Ce declaratii fiscale se depun in perioada de dizolvare urmata de lichidare?DECLARATIA 101 in 2025. Model de completare util pentru firmeANAF a actualizat PDF-ul inteligent pentru descarcarea Declaratiei 101 in 2021Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-TDECLARATIA 101. Termen depunere si instructiuni de completareUltimele articole
DECLARATIA 101. Cum se completeaza corect recuperarea pierderilor fiscaleDECLARATIA 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaDECLARATIA 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025DECLARATIA 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practic
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML