Cum se reflecta in Declaratia 101 recuperarea pierderii fiscale
In analiza de astazi vom vedea ce se intampla in cazul in care ai de recuperat pierderi fiscale.
Daca in anul precedent, in Declaratia 101, la randul numit Diferenta de impozit pe profit de recuperat compania a avut o suma in valoare de 98.500 lei, cum se reflecta aceasta in urmatoarea Declaratie 101, aferenta anului urmator?
Raspunsul specialistului
Ca regula generala, societatile platitoare de impozit pe profit care declara pierderi fiscale prin formularul 101 privind impozitul pe profit anual le pot recupera din profiturile impozabile declarate in urmatorii sapte ani consecutivi.
Potrivit prevederilor art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit reprezinta suma inregistrata in declaratia de impunere a anului precedent.
Recuperarea pierderilor fiscale se efectueaza in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, conform prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii lor.
In Declaratia cod 14.13.01.04, se inscrie la rd. 36 ”Pierdere fiscala din perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare” care se va prelua in fiecare trimestru din perioadele urmatoare cand se realizeaza profit fiscal la rd. 39.
Trebuie facuta diferenta dintre pierderea fiscala si impozitul pe profit de recuperat.
Pierderea fiscala este ceea ce rezulta din formularul 101, suma asupra careia nu se aplica cota de 16%, iar impozitul pe profit se calculeaza prin inmultirea profitului impozabil cu 16%.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Infiintare holding In prezent exista 4 societati cu raspundere limitata (SRL), toate avand acelasi asociat persoana fizica. Se doreste infiintarea/utilizarea unei societati holding in Romania, care...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie indemnizatie de mobilitate Nota contabila indemnizatie clauza mobilitate Societatea noastra efectueaza plata acestei indemnizatii prin casierie, integral si concomitent cu restul de plata din salariul de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca in anul anterior (2017) a rezultat o suma la rd. 50 aceasta reprezinta impozit pe profit de recuperat deoarece societatea a declarat in timpul anului o suma mai mare. Acest impozit s-a inregistrat in cursul exercitiului prin nota contabila 691 = 4411 si eventual, s-a si achitat. Daca la sfarsitul exercitiului rezulta o suma mai mica se storneaza diferenta prin inregistrarea inversa 4411 = 691. Pentru ceea ce s-a platit in plus se poate solicita compensarea sau restituire, conform prevederilor Codului de procedura fiscala. Aceasta nu se reflecta in declaratia 101.
Daca in anul 2017 s-a obtinut pierdere fiscala (cheltuieli deductibile mai mari decat veniturile impozabile sau venituri neimpozabile mari) atunci aceasta s-a inregistrat la rd. 36, iar in anul 2018 se preia ca atare la rd. 39.
Legatura dintre declaratiile fiscale o face registrul fiscal in care sunt trecute informatiile care difera de cele inregistrate in evidenta contabila (art. 19, alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).
Acoperirea pierderii fiscale poate fi considerata o facilitate prin care se diminueaza impozitul pe profit datorat.
Din exemplul prezentat la inceputul analizei, pentru suma de 98.500 lei, trecuta la rd. 50 se verifica fisa de platitor si se solicita organului fiscal competent compensarea cu alte datorii catre bugetul statului sau restituirea, dupa caz.
In anul 2018 la rd. 39 nu se trece nimic deoarece nu ati declarat pierdere fiscala in anul 2017 ci impozit pe profit mai mare decat cel datorat.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Stornare facturi neincasate de la clienti. Regularizare dividende interimare
Intrebare: In iulie 2025 s-au facturat unui client cu care avem contract pentru executia unei lucrari (confectie metalica):
- Avansuri in valoare de 300.000 + TVA 19% (neexigibila, TVA la incasare)
- O parte din lucrarea contractata 300.000 + TVA 19% (neexigibila, TVA la incasare)
Nici avansul nici lucrarea facturata nu au fost achitate, au ramas in sold, confectia care face obiectul contractului nu a fost predata clientului din motiv de neplata.
Nu s-au constituit provizioane.
In anul 2026 o alta...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul impozit pe profit 30.09.2026
Intrebare: Va rog sa ajutati cu calculul impozitului pe profit la septembrie 2026 tinand cont de urmatoarele:
In anul 2016 am avut pierdere 925450 lei
In anul 2017 am avut pierdere 1187709 lei
In anul 2018 am avut pierdere 1260026 lei
In anul 2019 am avut pierdere 321206 lei
In anul 2020 am avut pierdere 1200650 lei
In anul 2021 am avut pierdere 296212 lei
In anul 2022 am avut pierdere 213862 lei
In anul 2023 am avut profit 3172846 lei de unde rezulta pierdere cumulata 2232269 lei
In anul 2024 am avut...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Restituirea catre asociati a aporturilor la capitalul social
Intrebare: O societate are la 31.12.2025 ANC negativ si un sold considerabil in 4551.
La inceputul anului 2026, s-a facut majorare capital social prin convertire fonduri proprii, nu s-a dorit acoperirea pierderii anilor anteriori.
Acesta poate sa micsoreze capitalul social in cursul acestui an?
Iar daca aceasta suma este transferata in DECONTARI CU ASOCIATII in urma micsorarii capitalului social, administratorul poate sa aiba acces la bani, chiar daca nu are ANC pozitiv pana in prezent?
Suma nu ar mai fi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare cladire si teren
Intrebare: Daca am reevaluat o cladire si am obtinut o valoare in plus, aceasta valoare se amortizeaza pe perioada ramasa? Si concomitent cu valoarea de amortizare, suma trece progresiv in rezultatul reportat? Daca da, este obligatorie aceasta abordare sau poate ramane in contul de rezerve pana la o eventuala vanzare? Daca raportul de reevaluare cuprinde si o majorare a valorii terenului pe care se afla cladirea, aceasta valoare suplimentara cum se abordeaza, tinand cont ca terenul nu se amortizeaza?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Refacturare servicii software in structura de comisionar
Intrebare: Am primit recent o factura de la un furnizor din Romania, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA. Factura reprezinta servicii software, respectiv acces la o platforma utilizata pentru anumite licente. Mentionam ca aceste licente nu sunt utilizate de societatea noastra, ci de o alta entitate din grup din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, care desfasoara activitate economica proprie si utilizeaza efectiv respectivele licente. Compania-mama din SUA solicita refacturarea acestor...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Ajustare TVA vanzare utilaje
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit, cu activitate de transport si alte servicii conexe, a achizitionat in anul 2023 cu taxare inversa, din UE, doua utilaje, respectiv un excavator si un camion, pe care le utilizeaza exclusiv pentru activitatea economica (cu inregistrarea 4426 = 4427 TVA 100%). In anul 2026 doreste sa le vanda. Care este monografia contabila din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit? Are obligatia de ajustare a TVA-ului pentru durata ramasa din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
