Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile, taxa pe valoare adaugata colectata se determina fie prin aplicarea cotelor de TVA asupra bazei de impozitare, fie prin aplicarea procedeului sutei marite.
In functie de cota TVA procedeul sutei marite se aplica astfel:
- 20 x 100/120 in cazul cotei standard,
- 9 x 100/109 sau 5 x 100/105 in cazul cotelor reduse.
TVA colectata se determina prin aplicarea cotei legale de TVA la contravaloarea livrarii/prestarii in situatia in care partile au convenit ca TVA nu este inclusa in contravaloarea livrarii.
Taxa pe valoare adaugata colectata se determina prin aplicarea procedeului sutei marite in urmatoarele situatii:
1. atunci cand partile au convenit ca TVA este inclusa in contravaloarea livrarii/prestarii;
2. in cazul livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii direct catre populatie pentru care nu este necesara potrivit legii emiterea unei facturi;
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Organizarea de evenimente - Ghid practic pentru taxe impozite si contabilitate
3. atunci cand pretul unui bun/serviciu a fost stabilit de parti fara nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, iar furnizorul/prestatorul bunului/serviciului respectiv este persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata colectate pentru operatiunea supusa taxei, si furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata care ar fi trebuit colectata pentru operatiunea respectiva. Poate fi acceptata ca mijloc de proba a faptului ca furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata, inclusiv o declaratie pe propria raspundere a furnizorului.
Spre exemplu, in cazul unui contract de arenda cu plata in produse agricole in care partile au stabilit pretul de 835 lei TVA inclus, taxa pe valoare adaugata se determina prin procedeul sutei marite: 9x835/109= 68,94 lei. Baza de impunere 766,06 lei, TVA colectata 68,94 lei.
In cazul in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare se aplica urmatoarele reguli:
- daca contrapartida stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare nu include TVA, taxa pe - valoare adaugata se determina prin aplicarea cotei legala de TVA asupra acestei contrapartide,
- daca contrapartida stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, include TVA, taxa pe valoare adaugata se determina prin aplicarea procedeului sutei marite;
- daca nu exista nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, TVA colectata se determina prin aplicarea procedeului sutei marite.
In cazul livrarilor de bunuri supuse regimurilor speciale pentru bunuri second hand orin agentii de turism pentru determinarea taxei colectate aferente fiecarei livrari, din marja profitului se calculeaza suma taxei colectate corespunzatoare fiecarei livrari prin aplicarea procedeului sutei marite.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Plata cotizatie de membru entitate non profit. Care va fi tratamentul fiscal?Vanzari la distanta. Dupa inregistrarea in OSS facturile se completeaza cu TVA din tara clientului?Regulile E-Factura, modificate prin Legea 296/2023. Vezi TOATE schimbarile care au intrat in vigoare din 11 noiembrie 2023Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea I)Incasarea cu cardul. Cum procedam privind TVA-ul si casa de marcat fiscala?Ultimele articole
Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Facturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025Case de marcat electronice. Noutati fiscale care se aplica in 2025Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025Clarificare: Bonurile fiscale vor fi emise la platile cu cardul, insa nu mai exista obligatia imprimarii lorArticole similare
6 categorii noi de operatiuni vor avea TVA zero de la 1 martieBacsisul ar putea fi evidentiat separat pe bonul fiscal, fara COTA TVACOTA TVA in cazul operatiunilor taxabile pe teritoriul RomanieiPersoanele fizice trebuie sa se incadreze in plafonul valoric de 600.000 lei daca vor sa beneficieze de COTA TVA de 5% la achizitionarea locuintelorTrei modificari in Codul Fiscal privind impozitul pe dividende, COTA TVA si plafonul pentru IMM-uriUltimele articole
Fiscalitate si contabilitate pentru Uber si Bolt in 2026. Ce trebuie sa faci pentru a evita problemele cu ANAFS-au schimbat regulile pentru mijloacele fixe. Stii sigur ca le inregistrezi corect?Lucrari de constructii in perioada iunie - iulie, factura emisa ulterior. Ce cota de TVA aplici[MONOGRAFIE CONTABILA] Factura de avans si regularizarea facturilor emise inainte de 1 august cu cota de 19%Majorare COTA TVA. Ce cota aplicam pentru serviciile prestate in IULIE si facturate in AUGUST 2025?Articole similare
Studiu de caz: Impozitul platit de nerezidenti in cazul comisioanelorCalcularea veniturilor din drepturi de autor. Cum se procedeaza?Studiu de caz: Decizia Comisiei fiscale nr. 22011Reducerea TVA ? repercusiuniSPLIT TVA: Incasari facturi partiale de la firme platitoare de TVA, incasari cu card si plata TVA in vamaUltimele articole
Certificate de rezidenta fiscala 2020 pentru Uber si BoltSesiune online ANAF: Raspunsuri cu privire la formularul 207Avans incasat si dizolvare cu lichidare. Care e regimul TVA?Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?Ce regim special TVA se aplica pentru livrare antichitati?Articole similare
Impozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza si sa plateste impozitul?Analiza consultant. Care e regimul TVA pentru schimbul de bunuri sau servicii?Contract arenda. Cum tratam impozitul pe arenda si contributia de sanatate?Legalitatea si tratamentul fiscal al contractelor in arendaObligatii fiscale de plata si declarative privind CAS si CASS datorate de persoanele fiziceUltimele articole
Contract de asociere in participatie si CONTRACT DE ARENDA. Diferente juridice, fiscale si contabileVenituri din arenda pentru 2018. Care este tratamentul fiscal?Retrospectiva saptamanii: Top 100 firme cu sume nedeclarate, un nou impozit in Codul fiscal, contractele de arenda si regimul de declarare derogatoriuContracte de arenda. Cum stabilim corect impozitul pe venit si contributiile?Obligatii de plata si declarative in cazul in care arendatorul este nerezidentArticole similare
Tratamentul fiscal in cazul vanzarilor sub costul de achizitieObligatii contractuale. Penalizari de neindeplinire. Regim TVAFacturare penalitati. Care e regimul de TVA?Donatie si contract de mecenat. Cand poate firma sa faca donatii si ce obligatii declarative are?Seminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Ultimele articole
MONOGRAFIE contabila necesara firmelor care au achizitionat masini in leasingExemplu de inregistrare contabila pentru taxa de timbru verdeMonografie contabila. Exigibilitatea TVA la emiterea facturii inainte de livrarea bunuluiFacturi emise pe numele administratorului. Regim fiscal si juridicAcoperirea pierderilor reportate si repartizare de dividende. Monografie contabila
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML