
Raportul Special
realizat de specialisti
Pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile, taxa pe valoare adaugata colectata se determina fie prin aplicarea cotelor de TVA asupra bazei de impozitare, fie prin aplicarea procedeului sutei marite.
In functie de cota TVA procedeul sutei marite se aplica astfel:
- 20 x 100/120 in cazul cotei standard,
- 9 x 100/109 sau 5 x 100/105 in cazul cotelor reduse.
TVA colectata se determina prin aplicarea cotei legale de TVA la contravaloarea livrarii/prestarii in situatia in care partile au convenit ca TVA nu este inclusa in contravaloarea livrarii.
Taxa pe valoare adaugata colectata se determina prin aplicarea procedeului sutei marite in urmatoarele situatii:
1. atunci cand partile au convenit ca TVA este inclusa in contravaloarea livrarii/prestarii;
2. in cazul livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii direct catre populatie pentru care nu este necesara potrivit legii emiterea unei facturi;
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manual de politici contabile - Stick USB
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
3. atunci cand pretul unui bun/serviciu a fost stabilit de parti fara nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, iar furnizorul/prestatorul bunului/serviciului respectiv este persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata colectate pentru operatiunea supusa taxei, si furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata care ar fi trebuit colectata pentru operatiunea respectiva. Poate fi acceptata ca mijloc de proba a faptului ca furnizorul/prestatorul nu are posibilitatea de a recupera de la beneficiar taxa pe valoarea adaugata, inclusiv o declaratie pe propria raspundere a furnizorului.
Spre exemplu, in cazul unui contract de arenda cu plata in produse agricole in care partile au stabilit pretul de 835 lei TVA inclus, taxa pe valoare adaugata se determina prin procedeul sutei marite: 9x835/109= 68,94 lei. Baza de impunere 766,06 lei, TVA colectata 68,94 lei.
In cazul in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare se aplica urmatoarele reguli:
- daca contrapartida stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare nu include TVA, taxa pe - valoare adaugata se determina prin aplicarea cotei legala de TVA asupra acestei contrapartide,
- daca contrapartida stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, include TVA, taxa pe valoare adaugata se determina prin aplicarea procedeului sutei marite;
- daca nu exista nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata, TVA colectata se determina prin aplicarea procedeului sutei marite.
In cazul livrarilor de bunuri supuse regimurilor speciale pentru bunuri second hand orin agentii de turism pentru determinarea taxei colectate aferente fiecarei livrari, din marja profitului se calculeaza suma taxei colectate corespunzatoare fiecarei livrari prin aplicarea procedeului sutei marite.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Titlul VI, Capitolul 6Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineAchizitie intracomunitara. Baza de impozitare. Cursul de schimbSRL in 2023: Societatea va trece la plata TVA trimestial daca NU este depasit plafonul de 100.000 euro?Inregistrare factura de comision din punctul de vedere al TVAUltimele articole
Examen Consultant Fiscal 2025. 4 + grile pentru nota 10 la examen!Facturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025Case de marcat electronice. Noutati fiscale care se aplica in 2025Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025Clarificare: Bonurile fiscale vor fi emise la platile cu cardul, insa nu mai exista obligatia imprimarii lorArticole similare
Persoanele fizice trebuie sa se incadreze in plafonul valoric de 600.000 lei daca vor sa beneficieze de COTA TVA de 5% la achizitionarea locuintelorFirma partenera in cadrul unui proiect finantat prin POSDRUFacturi de ajustare. Se declara tranzactiile in Declaratia 394?6 categorii noi de operatiuni vor avea TVA zero de la 1 martieDe la 1 august se aplica TVA redus pentru mai multe categorii de agenti economiciUltimele articole
Despre TVA pe intelesul tuturor - taxa pe valoare adaugata explicata pe scurtModificari fiscale 2024. TVA-ul la locuinte creste incepand cu luna ianuarie. Cum se poate plati in continuare cota redusaAchizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilVanzare locuinte cu TVA de 5%. Firmele trebuie sa transmita facturile prin sistemul RO e-Factura?Cota de TVA de 5% se va aplica doar locuintelor care indeplinesc 3 dotari minime esentialeArticole similare
Avans incasat si dizolvare cu lichidare. Care e regimul TVA?SPLIT TVA: Incasari facturi partiale de la firme platitoare de TVA, incasari cu card si plata TVA in vamaCertificate de rezidenta fiscala 2020 pentru Uber si BoltCe regim special TVA se aplica pentru livrare antichitati?Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?Ultimele articole
Sesiune online ANAF: Raspunsuri cu privire la formularul 207Calcularea veniturilor din drepturi de autor. Cum se procedeaza?Impozit pe veniturile nerezidentilor. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Plata contravaloare servicii catre nerezident. Impozit pe venitImpozit nerezidenti. Calcul impozit pe profitArticole similare
Retrospectiva saptamanii: Top 100 firme cu sume nedeclarate, un nou impozit in Codul fiscal, contractele de arenda si regimul de declarare derogatoriuLegalitatea si tratamentul fiscal al contractelor in arendaContracte de arenda. Cum stabilim corect impozitul pe venit si contributiile?Declaratii arendator si determinarea venitului in sistem realObligatii fiscale de plata si declarative privind CAS si CASS datorate de persoanele fiziceUltimele articole
Contract de asociere in participatie si CONTRACT DE ARENDA. Diferente juridice, fiscale si contabileVenituri din arenda pentru 2018. Care este tratamentul fiscal?Analiza consultant. Care e regimul TVA pentru schimbul de bunuri sau servicii?Contract arenda. Cum tratam impozitul pe arenda si contributia de sanatate?Impozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza si sa plateste impozitul?Articole similare
Cum procedam la inchiderea conturilor pentru un contract de leasing?Schimbarea destinatiei de utilizare pentru autoturism in leasing. Care va fi regimul fiscal aplicat pentru deduceri?Modificari TVA aduse de OG nr. 8 din 2013 | NoutatiMonografie contabila. Exigibilitatea TVA la emiterea facturii inainte de livrarea bunuluiCalcul impozit pe profit. Cand se inregistrareaza factura de avans?Ultimele articole
Ce este mecenatul si ce trebuie sa stii despre actiunea de mecenat din punct de vedere fiscalMONOGRAFIE contabila necesara firmelor care au achizitionat masini in leasingExemplu de inregistrare contabila pentru taxa de timbru verdeObligatii contractuale. Penalizari de neindeplinire. Regim TVAFacturi emise pe numele administratorului. Regim fiscal si juridicSfaturi de la experti
Cota TVA servicii de inchiriere aparate si livrare bunuri medicale
Intrebare: Avand in vedere activitatea principala a societatii, care detine mai multe aparate «concentrator de oxigen stationar» ce se dau in chirie, la prescrierea medicului, catre persoane bolnave, iar ulterior sunt decontate de Casa de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Depunere D100/D700 impozit pe constructii an fiscal modificat
Intrebare: In prezent, avem exercitiu fiscal diferit de anul calendaristic, respectiv 01.05.2024?30.04.2025, iar pana in 25.07.2025 vom depune D700 pentru modificarea vectorului fiscal, in vederea trecerii la an fiscal = an calendaristic,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Notificarea ONPCSB: Ce entitati sunt OBLIGATE sa o depuna in 15 zile si cum arata aceasta
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar
Esalonare clasica 2025. Cand si cum depui cererea D8 + alte acte necesare
Limita plati numerar persoane fizice. Sumele de peste 10.000 ron pot fi incasate integral?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA