Curtea de Conturi a gasit 5 nereguli la ANAF. Inspectorii au invocat legi care nu se aplica si controale prea lungi

Curtea de Conturi a publicat neregulile regasite la Directia Generala Antifrauda Fiscala in rapoartele pe anii 2018 si 2019. Printre acestea se numara actiuni de control prea lungi (uneori fara a fi mentionat motivul pentru care se efectueaza), legile aplicate nu sunt corecte sau sunt incheiate procese-verbale de control in lipsa reprezentantilor legali ai societatilor comerciale devenite intre timp “firme fantoma”.

O analiza a rapoartelor a fost facuta de Hotnews.ro. Iata care sunt cele 5 nereguli identificate de Curtea de Conturi:

1. A fost constatata durata exagerat de mare a unor actiuni de control, precum si nefinalizarea unor actiuni de control incluse in Planul de control inca din anul 2014;

2. Procedurile si instrumentele utilizate pentru determinarea riscului fiscal nu au fost utilizate/nu exista proceduri formalizate cu privire la:

- analiza de risc in vederea identificarii/selectarii contribuabililor cu risc fiscal ridicat si identificarea de noi domenii, identificarea activitatilor cu risc fiscal;

- constituirea si utilizarea unei baze de date in care sa fie evidentiati comerciantii cu activitate in mediul online in vederea selectarii comerciantilor cu risc fiscal mare.

3. Referitor la modul de intocmire a actelor de control:

Proceduri contabile pentru societati comerciale - Stick USB

Vezi AICI detalii

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Vezi AICI detalii

- au fost identificate situatii de neaplicare a sanctiunii complementare, constand in suspendarea activitatii operatorului economic la unitatea de vanzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor pentru 30 de zile, in cazurile in care inspectorii antifrauda au constatat nerespectarea de catre agentii economici a prevederilor OUG nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale;

- in unele acte de control se mentioneaza ca s-au intocmit procese-verbale de ridicare de inscrisuri dar, de fapt acestea nu au fost intocmite si nici nu s-au ridicat inscrisuri;

- in unele cazuri, declararea in inactivitate fiscala s-a facut cu intarziere;

- nu in toate cazurile sunt precizate in mod punctual obiectivele controlului;

- s-a constatat ca, in anul 2018, 1.006 actiuni de control au fost finalizate intr-o perioada mai mare de 100 de zile.

4. Conform Hotnews.ro, au existat situatii in care:

- in procesele-verbale intocmite de inspectorii antifrauda fiscala au fost mentionate acte normative care nu pot fi imputate societatilor comerciale;

- procesele-verbale de constatare si sanctionare a contraventiilor au continut erori materiale sau faptele sanctionate au fost descrise insuficient, ceea ce a condus la anularea acestora;

- sanctiunea aplicata nu a fost proportionala cu gradul de pericol social al faptei savarsite;

- prin procesele-verbale de constatare si sanctionare a contraventiilor au fost aplicate sanctiuni contraventionale pentru fapte prescrise la data respectiva;

- nu au fost motivate deciziile de instituire a masurilor asiguratorii, respectiv pericolul ca debitorul sa se sustraga de la urmarire, sa-si ascunda, eventual sa-si risipeasca patrimoniul;

- masurile asiguratorii dispuse nu au fost stabilite in limita a 150% din valoarea creantei estimate.

5. Actiunile de control la societati cu risc fiscal ridicat au fost uneori neefectuate in timp real, fapt ce a condus la urmatoarele situatii:

- incheierea de procese-verbale de control in lipsa reprezentantilor legali ai societatilor comerciale devenite intre timp „firme fantoma”;

- instituirea de masuri asiguratorii pentru debite estimate, de cele mai multe ori, in urma consultarii bazelor de date si a informatiilor din aplicatiile informatice ale ANAF, dupa ce activele societatilor comerciale au fost instrainate;

- finalizarea actiunilor de control si instituirea de masuri asiguratorii cu putin timp inainte de intrarea societatilor comerciale in insolventa, nemaifiind posibila individualizarea creantei prin efectuarea de inspectii fiscale in vederea inscrierii la masa credala, instantele judecatoresti desfiintand masurile asiguratorii;

- intocmirea de sesizari penale dupa ce unii reprezentanti legali ai societatilor comerciale auditate – cetateni straini, parasisera deja teritoriul Romaniei.

Pentru mai multe detalii despre acest subiect, consultati:

-Raportul public al Curtii de Conturi pe anul 2018;

-Rapoartele privind finantele publice locale 2018;

-Raportul de activitate pe anul 2019.