D301 in 2023. Cine are obligatia depunerii formularului?
Prin declaratia 301 se declara la ANAF decontul special de TVA, conform Ordinului 592/2016. Dar cine are aceasta obligatie?
CINE ARE OBLIGATIA SA DEPUNA D301?
1. Achizitii intracomunitare de bunuri mai mari de 10.000 euro (altele decat mijloace de transport noi si produse accizabile)
Urmatoarele persoane care efectueaza intr-un an calendaristic achizitii intracomunitare de bunuri mai mari de 10.000 euro* (34.000 lei) :
- persoanele juridice neimpozabile, in principal autoritati publice ce actioneaza in aceasta calitate si care nu desfasoara activitati supuse TVA; [art. 269 Cod fiscal]
- persoanele impozabile neplatitoare de TVA, a caror cifra de afaceri anuala declarata sau realizata este sub 88.500 euro (300.000 lei) considerate intreprinderi mici; [art. 310 Cod fiscal]
- persoane impozabile neplatitoare de TVA care desfasoara exclusiv operatiuni scutite fara drept de deducere a TVA, de exemplu: bancile, societatile de asigurari, organizatiile non- profit, spitalele; [art. 292 Cod fiscal]
- persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agricultori, [art. 3151 alin. (9), (11), (12) Cod fiscal, pct. 871 alin. (6), (7), (9), (11), (12) norme]
DACA achizitiile intracomunitare de bunuri sunt efectuate de la persoane impozabile care nu sunt considerate intreprinderi mici in statul lor membru. [art. 268 alin. (3) lit. a), art. 268 alin. (4) - (8) Cod fiscal]
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
*10.000 euro = 34.000 lei la cursul de schimb comunicat de BNR la data aderarii: 3,3817 lei/euro rotunjit la cifra miilor) [pct. 3 alin. (5) norme date in aplicarea art. 268 alin. (4) lit. b) Cod fiscal]
2. Achizitii intracomunitare de bunuri indiferent de valoare (altele decat mijloace de transport noi si produse accizabile), efectuate de persoanele impozabile sau de persoanele juridice neimpozabile care sunt deja inregistrate special in scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal
Aceasta categorie include si persoanele:
- care sunt beneficiare ale unei livrari ulterioare in cadrul unei operatiuni triunghiulare [art. 268 alin. (8) lit. b), pct. 3 alin. (13) norme si art. 307 alin. (4) Cod fiscal]
- care efectueaza o achizitie intracomunitara de mijloace de transport second-hand pentru care vanzatorul nu a aplicat de regimul special pentru bunuri second-hand in statul membru din care au fost livrate (conform mentiunii din factura „regimul marjei - bunuri second-hand").
Pentru detalii privind achizitiile intracomunitare de mijloace de transport second-hand a se vedea materialul informativ „Achizitii intracomunitare de mijloace de transport - tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA” publicat pe site-ul ANAF www.anaf.ro/Harta Romaniei/ Regiunea Brasov/Asistenta Contribuabili/ Informatii Curente/Informatii privind noutati legislative.
3. Achizitii de mijloace de transport noi
Persoanele inregistrate special sau nu conform articolului 317 (inclusiv PERSOANELE FIZICE OBIsNUITE) care achizitioneaza din UE mijloace de transport noi (maxim 6 luni vechime sau 6.000 km la bord, inainte de inmatricularea autovehiculului ) [art. 266 alin. (3), art. 268 alin. (3) lit. b), art. 308 Cod fiscal]
A se vedea materialul informativ „Achizitii intracomunitare de mijloace de transport tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA” publicat pe site-ul ANAF www.anaf.ro/Harta Romaniei/ Regiunea Brasov/Asistenta Contribuabili/ Informatii Curente/Informatii privind noutati legislative.
D301 - PDF inteligent
Pentru a descarca D301 Soft A, click AICI>>
Sursa:ANAF
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
