
Raportul Special
realizat de specialisti
Incepand cu 01 martie 2018 vor fi inscrise de catre organul fiscal in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA:
Operatiuni pentru care se aplica plata defalcata a TVA
Plata defalcata a TVA se aplica pentru toate livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile din punct de vedere al TVA conform prevederilor Codului fiscal, pentru care locul, conform prevederilor art. 275 sau 278 din Codul fiscal, se considera a fi in Romania, efectuate de persoanele care aplica mecanismul platii defalcate a TVA, prin efectul legii sau prin optiune.
NU se aplica plata defalcata a TVA pentru urmatoarele operatiuni:
Obligatia de a comunica codul de TVA
Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, care aplica mecanismul platii defalcate a TVA, au obligatia sa comunice contul de TVA beneficiarilor - persoane impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA care au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Executare silita
Contul de TVA poate fi executat silit numai pentru plata TVA datorate bugetului de stat, precum si in baza unor titluri executorii, potrivit legii, pentru TVA aferenta unor achizitii de bunuri si/sau servicii.
Incasari partiale
Pentru determinarea TVA care se plateste in contul de TVA al furnizorului/prestatorului, in cazul platii partiale a contravalorii livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, precum si in cazul platii unui avans, fiecare plata se considera ca include si TVA aferenta care se determina prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 19 x 100/119, in cazul cotei standard, si 9 x 100/109 sau 5 x 100/105, in cazul cotelor reduse. Beneficiarii care platesc partial o factura in care sunt inscrise operatiuni supuse mai multor cote de TVA si/sau mai multor regimuri de impozitare sunt obligati sa aloce sumele platite cu prioritate pentru operatiunile supuse regimului normal de taxare, in ordinea descrescatoare a cotelor.
Prin exceptie, in cazul in care contractul/clientul mentioneaza ca suma va fi alocata unei anumite parti din factura, beneficiarul va aloca in acest sens suma platita.
Cec-uri, BO
Instrumentele si produsele bancare care implica decontarea contravalorii TVA aferente livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii se utilizeaza cu respectarea prevederilor O.G.23.
Rambursarea sumelor negative de TVA
Rambursarea sumelor negative de TVA cuprinse in deconturi cu optiune de rambursare se efectueaza in alt cont decat contul de TVA, cu exceptia situatiei in care titularul solicita rambursarea in contul de TVA.
Obligatiile persoanelor impozabile care aplica mecanismul platii defalcate a TVA cu privire la sumele incasate
a) TVA aferenta incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
b) TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre alte persoane decat cele obligate sa efectueze plata in contul de TVA. Optional poate fi virata in contul de TVA si TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre persoanele obligate sa efectueze plata in contul de TVA;
c) TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de la care furnizorul/prestatorul aplica plata defalcata a TVA si incasate dupa aceasta data.
Creante cesionate/garantii
In cazul in care creantele rezultate din livrari de bunuri/prestari de servicii sunt cesionate altor persoane, de furnizorul/prestatorul care aplica plata defalcata a TVA, cesionarul are obligatia sa plateasca in contul de TVA al furnizorului/prestatorului cedent contravaloarea TVA din factura care face obiectul cesiunii. In situatia in care suma incasata de la cesionar este inferioara taxei pe valoarea adaugata din factura care face obiectul cesiunii, la data incasarii acestei sume, furnizorul/prestatorul vireaza diferenta in contul de TVA propriu. Nu intra sub incidenta acestor prevederi finantarile acordate de institutiile de credit si institutiile financiare nebancare prin preluarea creantelor.
In cazul sumelor puse intr-un cont de garantii la dispozitia furnizorului/prestatorului care aplica plata defalcata a TVA, cont escrow sau alt cont similar la care furnizorul/prestatorul nu are acces decat dupa indeplinirea anumitor conditii, la momentul eliberarii sumelor din aceste conturi furnizorul/prestatorul are obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la eliberarea sumelor, TVA aferenta.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Constructorii critica dur noile masuri luate de GuvernExemple noi si explicatii de la ANAF pentru firmele care opteaza pentru SPLIT TVAActele normative cu incidenta in materie fiscala in perioada 13-28 februarie 2018SPLIT TVA sau plata defalcata. Principalele contraventii si sanctiunile aferenteProiectul cu procedura privind SPLIT TVA si conditiile de aprobare a transferului din contul de TVA a fost publicatUltimele articole
Proiect ANAF: Conturile de SPLIT TVA ale firmelor, poprite pentru datorii catre statSPLIT TVA - Ce facilitati au cei ce opteaza pentru aplicarea sistemului si cum mai pot renunta ulterior?Societate aflata in stare de insolventa. Cum se plateste TVA-ul?Modificari ale declaratiei 086Declaratia 101 pentru 2017 are termen de depunere 25 martieArticole similare
Nu se va anula deducerea TVA a beneficiarului daca nu se aduc prejudicii bugetului de stat. Circulara nr.693567/2016Modificari privind rambursarea taxei pe valoarea adaugataClienti incerti. Se poate ajusta TVA-ul?Amenzi pentru firmele din sectorul agroalimentar daca nu aplica noile masuri pentru diminuarea risipei alimentareRevista Romana de TVA nr. 28, Iulie 2009 - pagina 2Ultimele articole
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventarE-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaArticole similare
Noi reglementari privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare si a raportarilor contabile anualeBuletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 28 august-3 septembrie 2017Plata TVA defalcata: Optionala in stadiu de proiect, realitatea "obligatorie" si capcanele practiceSplit TVA: Doar pentru firmele in insolventa, faliment, cu datorii la plata TVA si companiile de statStudiu de caz: Split TVA si regulile de aplicareUltimele articole
Sectiune noua pe portalul ANAF -Schimbul automat de informatii in domeniul impozitelor directeImpozite REDUSE pentru firme, conform OUG 153/2020. Termene pentru depunerea declaratiilor aferenteDe la finalul lunii noiembrie 2021 contribuabilii pot accesa CHAT - un nou serviciu electronic al ANAFDefinitivarea impozitului pe profit aferent anului 2020. Aplicarea de bonificatii si scaderea costului de achizitie al caselor de marcatOrdinul 4072/2020. ANAF a modificat modelul si continutul formularului 101Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri care NU sunt considerate operatiuni impozabile in RomaniaConventie remitere datorii. Ce documente sunt necesare si cum declaram TVA?Intrebari importante privind completarea facturilorCe presupune deducerea sponsorizarii din impozitul pe profit?Reduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYUltimele articole
Reforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Impozitul pe constructii se declara in D100. Ai bifat si D700?Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Impozitul pe veniturile micro 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Impozit pe veniturile micro in 2025. Ce schimbari au aparut pentru acest anArticole similare
Ce obligatii fiscale se nasc in urma unei tranzactii, sub aspectul TVA?Zoom fiscal: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaFurnizor cu CODUL TVA anulat din oficiu. Care sunt consecintele fiscale?OUG 84/2016 si noul Cod fiscal: Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatANAF: Corespondenta de la domiciliul fiscal este foarte importanta!Ultimele articole
Cod TVA Intracomunitar. Ce este, cand ai nevoie de el si studii de cazFactura emisa de prestator cu CODUL TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilFirmele isi recupereaza codul de TVA si scapa de criteriile ANAFAtentie! Firmele cu CODUL TVA anulat de ANAF vor putea fi reinregistrate din oficiuAnularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Sfaturi de la experti
Intrebare: Referitor la declaratia 406-SAF-T, care trebuie depusa de o asociatie cu activitate economica, platitoare de TVA lunar si care are codul de TVA diferit de codul fiscal (CUI-ul) normal, puteti, va rog, sa-mi spuneti de pe care cod...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Vanzare mangal pe teritoriul Romaniei. Taxare inversa
Intrebare: Daca o societate a achizitionat mangal printr-o achizitie intracomunitara, iar ulterior vinde acest mangal pe teritoriul Romaniei unei persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA, acest tip de activitate intra in sfera...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177
E-Transport: A fost extinsa lista de bunuri cu risc fiscal ridicat?
Cum sa-ti organizezi mai eficient veniturile si cheltuielile atunci cand esti freelancer
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA